カナダでは、暗号通貨関連の収入はキャピタルゲインまたは事業所得として分類されます。暗号通貨投資によるキャピタルゲインの 50% が課税対象となります。たとえば、ビットコインを 10,000 ドルで購入し、15,000 ドルで売却した場合、利益の 2,500 ドルに税金がかかります。ただし、暗号通貨による事業所得は 100% 課税対象となります。トレーダーとして活動的であるほど、また利益が高いほど、暗号通貨の利益が事業所得とみなされる可能性が高くなります。
暗号通貨投資によるキャピタルゲインには、連邦所得税および州所得税と同じ税率が適用されます。暗号通貨投資家の課税対象となるイベントには、暗号通貨を法定通貨に売却すること、暗号通貨を別の暗号通貨に交換すること、暗号通貨を使用して商品やサービスを購入すること、暗号通貨を贈ること、暗号通貨のマイニングやステーキングを通じて報酬を受け取ることなどがあります。非課税イベントには、法定通貨で暗号通貨を購入して保有すること、暗号通貨の形でギフトを受け取ること、自分の暗号通貨ウォレット間で暗号通貨を転送すること、DAO を作成することが含まれます。
暗号通貨の税務申告は、専用の暗号通貨税務ソフトウェアを使用することで簡素化できます。暗号通貨による損失はカナダで相殺でき、暗号通貨による資本損失の半分は課税対象の資本利得から控除できます。ただし、資本損失は他の形態の所得から控除できません。資本損失が 1 年間の資本利得を超えた場合、その差額は他の年の資本利得に適用できます。純資本損失は無期限に繰り越すことも、3 年間繰り戻すこともできます。
カナダの暗号通貨取引所は、10,000 ドルを超えるすべての取引を CRA に報告する必要があります。取引所は、10,000 ドル未満の取引に関する情報を保持し、要求に応じて当局に情報を開示する必要があります。したがって、CRA があなたのすべての暗号通貨活動を把握しており、それに応じて暗号通貨取引を報告することを想定することをお勧めします。