作者: カディーム・クラーク

編集者: 0x11、Foresight News

仮想通貨と税金の関係

あなたが経験豊富な仮想通貨トレーダーであっても、贈り物として少額の仮想通貨を受け取っただけであっても、その税金への影響を理解することが重要です。暗号通貨課税はめったに議論されることのないトピックであり、それほど刺激的ではないため、この分野で何が起こっているのか多くの人が知りません。

人々はよく暗号通貨をデジタル通貨と呼びますが、ほとんどの政府の目から見て、暗号通貨は本物の通貨ではありません。 IRS は 2014-21 年の通知で、仮想通貨を財産として分類し、市場参加者は関連するキャピタルゲインとキャピタルロスを報告する必要がありました。

ベイカー・ボッツの税務パートナー、ジョン・D・フェルドハマー氏によると、仮想通貨は財産とみなされ、課税されるべきだという。別の投資のために暗号通貨を販売、購入、または取引する場合は、税金を支払う必要があります。ビットコインを 30,000 ドルで購入し、数か月後に 50,000 ドルで売却した場合、短期的には 20,000 ドルの課税対象利益が得られます。それでも、フェルドハマー氏は、人々はさまざまな理由で頻繁に取引を行うことが多いため、ここから物事が複雑になり始めると述べました。

誰かがBTCで50,000ドルを所有しており、NFTを購入したいと考えているとします。この場合、特定の NFT を購入するために ETH を使用するように求められる場合があるため、トランザクションを完了するには、まず BTC を ETH に交換する必要があります。フェルドハンマー氏は、ある資産 (BTC) を別の資産 (ETH) に交換したため、このシナリオでもまだ 20,000 ドルの課税所得が残っており、これは課税対象の取引であると主張しています。

暗号通貨にはどのように課税されますか?

非退職口座で暗号通貨を購入、売却、または交換すると、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。他の投資に対する IRS 税と同様、仮想通貨を売却または取引するまでの保有期間に応じて、利益または損失は短期または長期となる場合があります。

仮想通貨を売却する前に 1 年以内に保有すると仮定すると、利益は通常、短期キャピタルゲインとみなされ、通常の所得税率で課税されます。暗号通貨を 1 年以上保有する場合、その利益は通常長期キャピタルゲインとみなされ、長期キャピタルゲイン税率で課税されます。

仮想通貨活動から得た短期キャピタルゲインまたは通常の収入の場合、次の表を使用してキャピタルゲイン税を計算する必要があります。

2022 年の短期キャピタルゲイン税率

暗号通貨を 1 年以上保有した場合は、以下の表を使用して長期キャピタルゲインを計算してください。

2022 年の長期キャピタルゲイン税率 仮想通貨への課税に関する IRS ガイダンス

仮想通貨は、交換の媒体、アカウントの単位、および価値の保存として機能する価値のデジタル表現として広義に定義されます。兌換仮想通貨とは、現実の通貨と同等の価値を持つ、または現実の通貨の代替となる仮想通貨のことです。

仮想通貨情勢の進化に伴い、IRSは「Rev. Rul. 2019-24」と仮想通貨取引に関するよくある質問のリストを発表しました。 「Rev. Rul.2019-24」は 2 つの特有の状況に対処するように設計されています: 1 つは納税者が新しい暗号通貨を受け取らないソフト フォークであり、もう 1 つはエアドロップの結果として納税者が新しい暗号通貨を受け取るハード フォークです。 。

あなたの暗号通貨が課税されるのはいつですか?

税金を支払う必要があるかどうかを判断するには、まず暗号通貨の使用方法を検討してください。

非課税の例

仮想通貨を現金で購入して保管します。仮想通貨の購入と保有には税金がかかりません。税金は通常、不動産を売却して収益が得られるときに支払われます。非課税の慈善団体または非営利団体に暗号通貨を寄付する - GiveCrypto.org などの慈善団体に暗号通貨を直接寄付します。贈り物を受け取る – 暗号通貨を贈り物として受け取った場合、それを売却するか、他の課税対象活動 (ステーキングなど) に従事するまで、それに税金を支払う必要はありません。贈り物 – 1 人に対して年間最大 15,000 ドル相当の非課税の贈り物をすることができます (配偶者にはそれ以上)。贈与の価額がこの金額を超える場合には、贈与税の申告をする必要があります。商品やサービスを購入せずに暗号通貨を他人に譲渡すると、たとえ意図していなかったとしても、贈与とみなされます。暗号通貨を自分自身に転送する – ウォレットまたはアカウント間での暗号通貨の転送には税金はかかりません。元のコストと購入日を使用して、販売時の潜在的な税金影響を追跡できます。

キャピタルゲインとして課税される

暗号通貨を売却して現金化する – 資産を原価以上の価格で売却した場合は、税金を支払う必要があります。損失で売却した場合、その損失を税金から差し引くことができます。ある暗号通貨を別の暗号通貨に変換します。たとえば、ビットコインを使用してイーサリアムを購入する場合、技術的には、新しい資産を購入する前にビットコインを売却する必要があります。 IRS は、これは販売であるため、これを課税対象とみなします。ビットコインを原価よりも高く売却した場合、税金を支払うことになります。暗号通貨を使用して商品やサービスを購入します。たとえば、ピザを購入するためにビットコインを使用すると、取引税を支払うことになります。 IRS にとって、暗号通貨での支払いは暗号通貨の販売と何ら変わりません。

所得として課税される

暗号通貨で支払いを受ける 商品やサービスと引き換えに暗号通貨を取得する 暗号通貨マイニング ステーキング報酬を獲得する その他の収入を得る ハードフォークから暗号通貨を獲得する エアドロップを受け取る - マーケティング キャンペーンの一環としてエアドロップを受け取る場合があります 暗号通貨プロジェクトからのエアドロップ。エアドロップの受け取りは収入とみなされ、その金額を税金で報告する必要があります。他の報酬を獲得する – このリストはすべてを網羅しているわけではありません。無料の暗号通貨を獲得できる理由はたくさんあります。これらには、友人に暗号通貨取引所を紹介すると 5 ドルのビットコインを受け取るなどの学習ヒントやインセンティブが含まれます。いずれの場合も収入として申告しなければなりません。

暗号通貨から多額の収益を上げている場合、税金区分に影響を及ぼし、すべての収入に対してより高い税率を支払う可能性があります。連邦所得税に関する最新のガイダンスについては、IRS.gov にアクセスしてください。

IRSは2019年に10,000件以上の納税通知書を非準拠の可能性のある納税者に送付し、2020年半ばには疑わしい納税者に別の納税通知書を送付したが、2021年には手紙は送付されなかった。インセンティブ関連の問題を解決します。

さらに、8月のインフレ抑制法の可決に伴い、IRSの監査が増加すると予想されています。この法案では、デジタル資産の監視やコンプライアンス活動を含む執行活動に450億ドルが割り当てられている。今後 10 年間、同庁はこれらの資金を監査および税務ツールと人材に投資する予定です。

こうした展開を踏まえると、仮想通貨納税者はIRSの監査を受けるのではないかと懸念するかもしれない。 IRS の監査の詳細と監査を回避する方法を知れば、恐怖の一部がなくなるかもしれません。

IRS によると、仮想通貨を売買または取引する人の中で、これらの取引を納税申告書で適切に報告している人はほんのわずかです。 2019年10月、同庁は2014年以来初めて、仮想通貨の報告と課税方法に関するガイダンスを発行した。

2020 課税年度から、IRS はフォーム 1040 を変更して、次の質問を含めました: 2022 年のいつでも、仮想通貨の金銭的利息を受け取り、販売、送信、取引、またはその他の方法で取得しましたか?

「はい」にチェックを入れると、IRS は納税申告書で仮想通貨取引からの収入を確認することを求める場合があります。

暗号税務ソフトウェアを使用すると、これらすべての取引を追跡できるため、納税時に報告する活動の完全なリストが確実に得られます。このソフトウェアは、複数の仮想通貨ブローカー、デジタル ウォレット、その他の暗号プラットフォームと統合して、暗号通貨取引をオンライン税務ソフトウェアにインポートします。これには、仮想通貨取引や、商品やサービスの支払い方法として仮想通貨を伴う取引が含まれる場合があります。

仮想通貨税務ソフトウェアに基づく取引報告は、Form 8949 で提出する納税申告書と同様の場合があります。 IRS は、納税準備ソフトウェアに簡単にインポートできるようにフォーマットする場合があります。

IRS は仮想通貨の活動を監視できますか?

暗号通貨は匿名ですが、IRS はあなたの暗号通貨活動を追跡できる場合があります。たとえば、Form 1099-B、Broker Gains、および Barter Exchange Transactions を通じて報告する仮想通貨取引所で取引を行う場合、取引は IRS に報告されます。

さらに、IRS はブロックチェーン分析ツールを使用して、デジタルウォレット上の暗号化アクティビティを特定し、脱税やマネーロンダリングの疑いがある場合に個人と関連付けます。したがって、今年の納税申告書ですべての暗号通貨活動を必ず報告する必要があります。

仮想通貨税の悪夢に直面していませんか?

ジャクソン・ヒューイットの最高税務情報責任者、マーク・スティーバー氏は、納税者が納税日の期限までに支払えない場合、IRSと協力して支払い計画を立てることができると述べた。 IRS に、自分の仮想通貨取引に課税されていることを知らなかったと伝えるだけでは十分ではありません。 EYの税務パートナーであるトーマス・シア氏によると、課税取引を開始したものの、税金を支払うための法定通貨が不足している場合、追加の資産を法定通貨に交換することができ、これは本質的には売り渡しとなります。

仮想通貨の税金請求が台無しになることを少しでも心配している場合は、税務の専門家に相談したほうがよいでしょう。ウォーカー氏は、キャピタルゲイン負債にはいくつかの控除があり、納税者は支払うべき所得税を減らすためにさまざまな税額控除や控除を利用できると主張している。

最後に、仮想通貨税を軽減するための実用的な方法をいくつか紹介します。

収益性の高い仮想通貨投資は、売却または使用する前に少なくとも 1 年間保有し、長期利益には短期利益よりも低い税率で課税されます。欠損金補償を活用しましょう。さまざまな種類の暗号通貨で利益と損失が生じた場合、両方の暗号通貨を同時に売却し、損失を利益の相殺に使用できます。暗号通貨 IRA のセットアップを検討してください。このタイプの口座では、他の IRA と同様に、税控除の対象となる寄付を行うことができ、資金を引き出すときにのみ税金を支払うことができます。

ルールに従って行動したい、または少なくとも既存のいくつかのルールを守りたい暗号通貨ネイティブには、いくつかの選択肢があります。彼らは仮想通貨税を手動で計算して正しい金額を支払うこともできますし、税控除ツールを使用して税引き後により多くの仮想通貨を保持できるようにすることもできます。