400万ドルのビットコイン取引脱税、アメリカ司法省が初めて手を打ち、暗号コミュニティで激しい議論を引き起こす

執筆：TaxDAO

関連ニュース：早期のビットコイン投資家が暗号通貨の収入を虚偽申告したため有罪判決を受ける

著者：アメリカ合衆国司法省 公共事務局

テキサス州の男性フランク・リチャード・アルグレン三世（Frank Richard Ahlgren III）は虚偽の納税申告書を提出し、370万ドルのビットコインのキャピタルゲインを低く申告したため、2年の懲役を言い渡された。アルグレンはビットコインの初期投資家であり、2017年から2019年にかけて、ビットコイン取引の利益を隠すためにさまざまな手段を使用した。これには購入価格の虚偽申告や、ミキサーなどのツールを使用して取引を隠すことが含まれる。最終的に、アルグレンは100万ドルを超える脱税で有罪判決を受けた。

法廷文書および法廷の陳述によれば、フランク・リチャード・アルグレン三世（Frank Richard Ahlgren III）は虚偽の納税申告書を提出し、400万ドルのビットコインの販売価値を低く申告または未申告であった。米国税法によれば、すべての納税者は納税申告書において、暗号通貨（ビットコインなど）の販売収入や実際の利益または損失を報告する必要がある。

アルグレンはビットコインの初期投資家であり、2011年からビットコインの購入を始めた。2015年にはコインベースを通じて1366枚のビットコインを購入した。2017年10月には640枚を売却し、370万ドルの利益を得て、ユタ州で家を購入した。2017年の所得税を申告する際、彼は虚偽の利益サマリーを提出し、ビットコインの購入価格を誇張し、キャピタルゲインを低く申告した。2018年から2019年にかけて、彼は65万ドルのビットコインを売却したが、税務申告は行わなかった。取引を隠すため、アルグレンはこの数年間にさまざまな複雑な手段を使用して、複数のウォレットを使用してビットコインを移動させたり、オフラインでビットコインの現金取引を行ったり、取引者を隠すためのミキサーを使用するなどして、ビットコイン取引を隠そうとした。計算によると、アルグレンのビットコインに関する脱税総額は100万ドルに達している。

この事件は、アメリカで初めて完全に暗号通貨を中心とした刑事脱税事件である。アメリカ司法省の税務部門の官僚は、アルグレンがビットコインの利益を隠し、ブロックチェーン上の取引利益を隠蔽しようとしたために有罪判決を受けたと述べた。アメリカ国税局の刑事調査局の責任者は、彼らが暗号通貨取引を追跡する専門的な能力を持っており、どのような通貨形式を使用しても脱税行為は法律により制裁されることを強調した。

テキサス州西区連邦地方裁判所のロバート・ピットマン判事は、アルグレンに対し、2年の懲役に加え、1年間の監視下に置くことを命じ、アメリカ政府に1,095,031ドルの賠償金を支払うよう命じた。

TaxDAO 簡評：

この事件の前、暗号通貨の脱税は他の税務違反行為と「混合」して扱われることが多かったが、今回、アメリカ司法省（DOJ）は暗号通貨脱税行為を単独で起訴し、この事件をアメリカで初めて完全に暗号通貨を中心とした刑事脱税事件とした。この事件は、暗号通貨投資家が富を得る一方で、常に税務コンプライアンスリスクに注意すべきことを思い出させる。

暗号通貨脱税が初めて独立して起訴される

それ以前は、暗号通貨取引はIRSの税務監視の範囲に含まれていたが、暗号通貨の脱税行為は他の違法行為と一緒に起訴されることが多かった。例えば、以前に判決が下されたブルーノ・ブロック事件やビットキュック事件では、検察は主に証券詐欺などの行為について訴追しており、脱税問題に特化して焦点を当てていなかった。しかし、アルグレンの事件は、アメリカで初めて暗号通貨に特化した刑事税務事件であり、今後アメリカの暗号通貨税務コンプライアンスに対する監視がより厳格になる可能性を示唆しており、暗号通貨投資家は関連する取引および収益の税務コンプライアンスにさらに注意を払い、税務処罰を受けないように注意しなければならない。

暗号通貨の収入を虚偽申告することは、故意の傷害罪と同等の代償を伴う

アメリカでは、脱税は重罪（felony）として明確に分類されている。米国法典第26巻第7201条（26 U.S.C.§7201）によれば、故意に税金を逃れようとした場合、税金の再支払いを前提に、最高5年の懲役、最大10万ドルの罰金（法人の場合は最大50万ドル）またはその両方が科される可能性がある。これに対して、他人に重大な傷害（Aggravated Assault）を与えた犯人は、5年以上の懲役を言い渡される可能性がある。これは、アメリカが脱税の危険性を他人に重傷を負わせることとほぼ同等と見なしていることを意味する。

「見えない」取引も追跡可能

分散化と匿名性の特性は暗号通貨の核心的な魅力であるが、これが暗号通貨取引が税務監視から逃れることを意味するわけではない。監視能力を強化するため、法執行機関は異常取引を特定するためのデータ分析技術を利用する、国際金融機関との情報共有および協力を強化する、新たな支払い方法に対する監視ツールを開発するなどの多様な反匿名措置を講じる可能性がある。金融活動の透明性とコンプライアンスを確保するためである。同時に、関連部門は暗号通貨取引のトレーサビリティのためにブロックチェーン分析ツールを使用し、関連するウォレットアドレスと既知の身元情報を通じてターゲットを特定することも考えられる。さらに、米国財務省と国税庁は、ブローカーによる総収益と基礎報告およびデジタル資産取引の実現額と基礎の決定に関する法案を通過させ、暗号通貨ブローカーに対し、2025年1月1日以降に顧客が行った暗号通貨の販売および取引の状況を報告することを求め、これにより暗号通貨の所得を隠す余地がさらに狭まった。

ホットな冷静な考察：税制は自然に完璧ではない

本件は熱い議論を引き起こし、アメリカの暗号通貨税制自体を反省させるきっかけとなった。すなわち、アメリカの暗号通貨税制にはいくつかの曖昧さが存在し、個人投資家が負担する税負担が過度に重い可能性がある。この制度設計の不備は、ある程度、暗号通貨の脱税行為を引き起こしているのではないか？各国の暗号通貨税制は探索段階にあり、アメリカも例外ではない。現在のアメリカの税制度は、投資家が暗号通貨取引の所得税を正確に報告および支払う方法を完全に明確に指導できていない。特に、アルグレンがビットコインに投資を始めたときはなおさらである。例えば、暗号通貨取引において、購入コストを正確に計算することは長年の課題である。暗号通貨の価格の変動性が非常に大きいため、投資家は購入時に異なる取引方法を採用する可能性がある。これらの要因は、実際の購入コストを計算する際の複雑性を引き起こす。既存の税務フレームワークは、これらの価格変動や取引方法をどのように扱うかについて明確な規定を欠いており、特に一般の投資家にとっては、各取引のコストベースを正しく計算するための十分な専門知識がないことが多い。さらに、税務署の税務ガイドラインは通常、伝統的な資産取引モデルに基づいており、暗号通貨の特性、例えば国境を越えた取引や取引所間の手数料の違い、ミキサーなどのプライバシーツールの使用などを十分に考慮していない。このような明確な指針の欠如は、投資家が申告時に誤りを犯し、税務コンプライアンスリスクを引き起こす可能性がある。ひいては、脱税や回避行為を引き起こすかもしれない。税務機関にとっても、現在の曖昧な基準は税務審査の難易度を増し、監視業務における大きな課題を引き起こしている。

さらに、暗号通貨取引には国境を越えた取引や匿名取引が含まれるため、税金の徴収自体に技術的および操作的な困難がある。納税者の積極的な協力は、徴収コストを低減するのに役立つ。この時、政府が暗号通貨に対して強力な規制と高い税負担を維持するならば、納税者は消極的に税務申告を行い、ひいては脱税や漏税を行う可能性がある。おそらく、アルグレン個人の違法行為よりも、税務監視フレームワークの健全性の方が注目すべきである。

税務リスクは軽視できない、コンプライアンスが解決策である

確かに、法に従って納税することは市民の基本的な責任であるが、私たちは同様に立法者に対して、より明確な税制ルールと適切な税負担レベルを設計するよう促す必要がある。過重な税務負担が暗号通貨市場の発展を妨げないようにするためである。同時に、暗号コミュニティも税務コンプライアンスの重要性を理解し、尊重すべきである。税務コンプライアンスの目標は、暗号通貨市場をより健全で透明にし、長期的な発展を促進することであり、無限に続く法的紛争や政策対立に陥ることではない。特に、アメリカおよび他の国々が暗号通貨の監視フレームワークを不断に強化し、マネーロンダリングやテロ資金供与行為に対抗している中で、暗号通貨の出所の合法性がますます重要になっている。完備された納税証明書は資産の出所の合法性を証明する強力な証拠である。この観点から、現在の税務コンプライアンスは暗号通貨投資家の長期的な財産利益と密接に関連している。