警告！米国の税務当局が1月に主要な暗号クラッシュを引き起こす可能性があります

主なポイント：Form 1099-DAは、2025年からブローカーに暗号取引、コスト基準、取得の詳細をIRSに報告することを要求します。

コスト基準記録が欠けていると、IRSが$0の取得価値にデフォルトする可能性があるため、課税対象の利益が高くなる可能性があります。

新しい報告規則は、監査、IRSの厳しい調査の増加、2025年1月前の市場の売却を引き起こす可能性があります。

エレバン（CoinChapter.com） — 2025年1月1日から、米国の暗号通貨保有者は、暗号交換がユーザー取引をIRSにForm 1099-DAを通じて報告し始めるため、より厳しい税務執行に直面します。この新しい要件は、インフラ投資と雇用法の下で概説されており、暗号通貨、NFT、ステーブルコインを含むデジタル資産の税務透明性を高めます。投資家は、すべての販売、スワップ、処分がIRSに直接報告されるため、準備する必要があります。

草案Form 1099 DA。出典：IRS.GOV IRSが新しい暗号報告規則を義務付け

Form 1099-DAは、CoinbaseやKrakenなどの米国の暗号ブローカーに、デジタル資産取引の重要な詳細を開示することを要求します。これには、取得日、コスト基準、販売収益、処分日が含まれます。以前は、納税者が自分の暗号活動を自己報告しており、広範な過小報告を引き起こしていました。

重要な問題は、古い暗号保有の扱いです。投資家が資産の元の購入日またはコスト基準を証明できない場合、IRSはコスト基準を$0と見なす可能性があり、課税対象の利益が高くなります。たとえば、誰かが2020年に$0.002でDOGEを取得し、2025年に$0.40で売却した場合、IRSは元のコスト基準の証明を要求します。記録がなければ、税金は全ての利益に適用されます。

1月の暗号市場クラッシュのリスク

新しい規制が1月から始まることから、市場の売却の可能性に関する懸念が高まっています。長期保有のトレーダーは、IRSの報告が発効する前に資産を売却して税負担を最小限に抑える可能性があります。この状況は2025年初頭に売却圧力の増加を引き起こす可能性があります。

欠けているコスト基準記録に関する不確実性は、問題をさらに悪化させます。投資家は、年々ウォレットや取引所間で資産を移転しているため、取引履歴を統合するのに苦労するかもしれません。これらの課題により、多くの人々が後で膨れ上がった税金を避けるために、今すぐ売却することを選ぶ可能性があります。

監査とIRSの厳しい調査の増加

IRSはまた、報告されていない取引を特定するためにブロックチェーン分析ツールを使用しています。Form 1099-DAの導入により、IRSは個々の取引データに直接アクセスできるようになり、報告の誤差の余地が減ります。

新しい要件は、過去の税年度の監査を引き起こす可能性もあります。過去に暗号の利益を報告しなかった投資家は、罰金、未払い税、追加の調査に直面する可能性があります。IRSは、監査を避けるために過去および現在の暗号活動が正確に報告されていることを確認するよう納税者に奨励しています。

コスト基準警告。出典：Gordonlaw Form 1099-DA：目的と主要詳細

Form 1099-DAは、米国における暗号税務コンプライアンスを改善するためにインフラ投資と雇用法（IIJA）の下で導入されました。このフォームは、デジタル資産のブローカーに、販売、スワップ、コスト基準を含む取引の詳細をIRSに報告することを要求します。このフォームは、取引当事者の身元を「知る立場にある」実体、たとえばビットコインATM、決済処理業者、ウォレットプロバイダーに適用されます。

ただし、批評家がブローカーではないと主張する非ホスト型ウォレット（自己保管型ウォレット）を含むことに関する懸念が残っています。2024年3月のCoinbaseに関連する裁判所の判決は、ホスト型と非ホスト型のウォレットが除外される可能性があることを示唆しました。マイナー、ノードオペレーター、ソフトウェア開発者はすでに報告要件から除外されています。

2023年8月の提案に基づくForm 1099-DAの現在の草案は、2025年に発効する前に変更される可能性があり、最終的な実施は2026年に予定されています。