ロシア：マイニング収入に対して段階的に2回課税する提案

暗号通貨課税法案の進展から、ロシア政府の暗号通貨マイニングに対する規制の態度が徐々に明確化され、規範化されていることがわかります。

執筆者：TaxDAO

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著者：Andrey Sergeenkov

ロシアの消息報（Izvestia）によると、ロシア政府の立法活動委員会は11月11日に、企業所得税および個人所得税システムを通じて暗号通貨ビジネスに課税する法案を進めました。これらの規定は、ロシアが11月1日から実施している新しいマイニング規制に従っています。

この法律は2020年に起草されたが、現在まで延期されており、暗号通貨を財産として分類し、個人および企業のマイナーに対して税の要件を設定しています。企業は合法的にマイニングを行うために連邦税務署に登録する必要がありますが、個人は月間電力消費が6000キロワット時（約ロシアの家庭の平均電力消費の6倍）未満の場合、登録なしでマイニングを行うことができます。

ロシアはマイニング業務に対して2段階の課税モデルを適用しています。第一段階では、企業は暗号通貨がウォレットに入った時に初期税を支払い、税基準は入金日主要取引所の終値に基づいて計算されます。企業は取引所で最も適切な価格ソースを選択でき、すべての外国通貨の価値は中央銀行の公式為替レートに従ってルーブルに換算されます。第二段階、つまり暗号通貨の販売段階では、販売価格が初期課税価値を超える場合は追加税が必要で、価格が下落した場合は控除可能な損失として扱われます。脱税を防ぐために、法律は課税対象の最低価格を市場価格の80%と定めており、これはビットコインの取得と販売の間の価値の上昇に課税されることを意味します。

2024年から、年収240万ルーブルを超える個人トレーダーとマイナーは、13%から22%の累進税を支払うことになりますが、企業の税率は2025年に25%に引き上げられます。

企業は、電気料金、マイニング機器の購入、メンテナンス、施設の賃貸、従業員の給与などの追跡可能な運営コストを通じて税基準を低減することができます。マイニング業務の税基準は他の業務活動と分離され、別途会計処理と報告が必要です。税務当局は、違反の疑いがある場合、暗号通貨関連の口座に関する銀行取引明細書の提供を要求する権限を持ち、同時に監督機関も銀行を通じて暗号通貨から合法通貨への取引を監視できます。

コンプライアンス要件：

マイニングインフラ運営者は、連邦税務署にすべてのサービス提供データを報告する必要があり、遅延または未報告の場合は40,000ルーブル（約417米ドル）の罰金が科されます。この新しい監視範囲は個々のマイナーにとどまらず、ホスティングサービス提供者やマイニングプールにも適用されます。

この枠組みにはいくつかの注目すべき例外が存在します -- 暗号通貨ビジネスは付加価値税（VAT）を支払う必要がありません。政府は、マイニング用の電力に特別消費税を課すことによって電力消費税を徴収するという提案を拒否しました。

Izvestiaは業界代表の見解を引用し、課税対象の収入は暗号通貨の販売時にのみ確認すべきであり、マイニング時に確認すべきではないとしています。その理由は、投資の魅力に対する懸念です。

ニュースソース：https://www.forbes.com/sites/digital-assets/2024/11/13/russia-approves-cryptocurrency-tax-framework/

TaxDAO 簡評

暗号通貨課税法案の進展から、ロシア政府の暗号通貨マイニングに対する規制の態度が徐々に明確化され、規範化されていることがわかります。第一に、法案は暗号通貨を財産として明確に定義しており、暗号通貨支払いに対する法的根拠を提供しています。第二に、法案は企業が合法的にマイニングを行うためには連邦税務署に登録する必要があり、個人は電力消費に制限があり、制限を超えた場合は個人事業主として登録する必要があることを要求しています。この規定は、違法なマイニング活動を制限するだけでなく、税務コンプライアンスを確保します。

ロシア政府が暗号通貨課税法案を推進する背後には、多面的な動機と目標があります。第一に、デジタル通貨への世界的な関心の高まりとともに、ロシアの暗号通貨市場も爆発的な成長を遂げており、2023年には市場規模が180億ドルに達する見込みです。この急速な成長は、ロシア政府がデジタル通貨の急速な発展と広範な利用に適応するための適切な税政策を策定する必要があることを促しています。第二に、国際政治の緊張状態とロシアへの制裁に直面して、税収の透明性を高め、脱税を取り締まることは依然としてグローバルな問題であり、ロシア政府は立法を通じて税収の透明性を向上させ、これらの問題に対して効果的な措置を講じたいと考えています。ロシアのプーチン大統領は、政府が暗号通貨取引を監視し、市場の安定を確保し、投資家を保護することを明言しており、これには暗号通貨取引を規制するための関連法規の策定が含まれています。第三に、ロシア政府は暗号通貨課税法案を通じて国家の財政収入を増加させたいと考えています。分析によれば、ロシアは合法的な暗号通貨取引所や暗号通貨への投資から、毎年最大1兆ルーブル（約130億ドル）の税収を得ることができます。しかし、ロシアの現在の税法枠組みにはいくつかの問題があり、一般納税者は外国通貨で税金を支払うことの困難さ、複雑な税法の理解、独立して税金を計算して支払うことなどの課題に直面しています。これらの問題は納税者の負担を増加させるだけでなく、国家の財政収入にも影響を与える可能性があります。したがって、集中化された暗号通貨取引の課税メカニズムを設け、税金の計算と支払いの責任を金融市場の専門参加者である税務代理人に割り当てることが解決策となります。これらの措置を通じて、ロシア政府は税収の透明性を高め、脱税行為を取り締まり、暗号通貨取引が国家の金融規制枠組みに適合することを確保したいと考えています。

世界の他の地域の暗号通貨税政策と比較して、ロシアの新しい規制は、この新興市場に対する深い理解を反映しているだけでなく、税政策における革新的な思考をも示しています。この法案は2段階の課税モデルを導入しており、第一段階では暗号通貨がウォレットに入った時に初期税を支払い、第二段階では販売段階で市場価格の変動に基づいて追加税または損失の控除を行います。この設計は脱税行為を防ぎ、税の公平性を確保することを目指しています。特筆すべきは、法案は2024年から年収240万ルーブルを超える個人トレーダーとマイナーに対して累進税を課すことを規定しており、企業の税率は2025年に25%に引き上げられます。これは、ロシア政府が税手段を通じて暗号通貨市場のボラティリティを制御し、国家の財政収入を増加させたいと考えていることを示しています。

全体として、ロシアが暗号通貨税収枠組みを承認したというニュースは、デジタル経済と暗号通貨分野における同国の重要な進展を反映しています。この措置は、ロシアが暗号通貨の合法化をさらに進め、世界のデジタル経済における戦略的意図を示しています。しかし、この政策は多くの未解決の課題にも直面しており、暗号通貨市場のボラティリティとマイニング活動の高いエネルギー消費の問題は、ロシア経済にマイナスの影響を与える可能性があります。この政策がこれらの課題を効果的に管理し、業界の持続可能な発展を確保できるかどうかは、時間の検証と深い評価が必要です。この過程で、ロシア政府の知恵と決断力が試され、その政策の効果は世界の暗号通貨規制に貴重な経験と示唆を提供することになります。