ブラジルは税負担が高い国の一つとしてよく挙げられますが、この発言の背後にある背景を理解することが重要です。実際、ブラジルは絶対的な税金が世界で最も高い国ではありませんが、他の国と比較すると実質的な税負担と複雑さが重く見えるかもしれません。この認識を説明するいくつかの要因を探ってみましょう。



1. 高い税負担



ブラジルの税負担は、消費、所得、資産、生産に課されるすべての税金の合計であり、GDP(国内総生産)と比較して高いです。 IBGE (ブラジル地理統計研究所) によると、ブラジルの税負担は GDP の約 33% であり、フランス、デンマーク、ブラジルなどの国もあるものの、ブラジルは世界で最も税負担が高い国の一つに属します。ベルギーはさらに税負担が重い。



2. 税制の複雑さ



ブラジルは世界で最も複雑な税制があることで知られています。これは、高い税負担に加えて、納税義務を遵守するプロセスに多大な官僚的労力がかかることを意味します。企業と国民は、それぞれに異なる、頻繁に変更される規則を持つ多数の連邦税、州税、地方税に対処する必要があります。



ブラジルの主な税金は次のとおりです。


• IR (所得税)、IPI (工業製品税)、PIS/COFINS (企業の総収益に対する拠出金)、INSS (社会保障拠出金) などの連邦税。


• ICMS (商品およびサービスの流通税) などの州税。


• ISS (サービス税) や IPTU (都市資産税および領土資産税) などの地方税。



さらに、付随的な義務(書類や義務的な納税申告)が多数あるため、システムはさらに複雑になり、企業や国民は専門の専門家を雇う必要があり、コンプライアンスのコストが増加します。



3. 消費税



ブラジルの税制の主な特徴の 1 つは、消費税が高いことです。たとえば、ICMS は商品の流通に対する州税で、州と製品の種類に応じて 7% から 18% の間で変動します。さらに、IPI、PIS、および COFINS は、商品とサービスの生産と流通に対する税金です。



これらの税金は、製品やサービスの最終価格に直接影響し、生活費を増加させ、ブラジル企業の競争力に影響を与えるため、消費者にとって特に重い負担となります。 OECD (経済協力開発機構) によると、ブラジルは消費税率が最も高い国の 1 つです。



4. 所得税と固定資産税



ブラジルでの税金が高いという認識に寄与するもう 1 つの要因は、個人と企業の両方に対する所得税です。 IRPF (個人所得税) の最高税率 27.5% は、世界的にみても最高税率の 1 つではありませんが、税率表と免除範囲は低中所得層にとってあまり有利ではないと考えられ、その結果、より多くの所得者が納税することになります。所得税を払っていること。



さらに、IPTU と IPVA (自動車固定資産税) も、ブラジル国民に直接影響を与える税金の例です。



5. 税負担の分配の不平等



ブラジルの税制の最も重要な点の 1 つは、多くの税の逆進性です。つまり、消費に適用される税 (ICMS、IPI、PIS/COFINS など) は、所得の高い人々よりも低所得者に大きな影響を与えます。高収入。なぜなら、富裕層は所得に対して多額の税金を支払うことができる一方で、最も貧しい人々は最終的に所得のかなりの部分を消費税に充てることになるからです。



この問題は、税制の累進性の欠如によってさらに悪化しています。つまり、最も裕福な人々が支払い能力に比例して税金を支払っていないため、この国の社会的不平等が悪化しています。



6. 国際比較



他国と比較すると、ブラジルは絶対税率の点で必ずしもトップであるわけではありません。例えば:


• フランスの税負担は GDP の 45% に達し、世界で最も高いものの 1 つです。


• スウェーデンとデンマークも、主に累進課税制度と所得に対する税率が高いため、税負担が高くなります。