著者 | タックスダオ

TaxDAO は、暗号通貨の税務と財務に関する専門的なコンサルティングを提供するために、元 Bitmain 税務部長によって設立されました。 TaxDAO はまた、暗号資産向けのプロフェッショナルな財務および税務管理ソフトウェアである FinTax を立ち上げており、現在は MetaMask および TON Foundation の公式パートナーです。連絡先: tg @calixliu

2024年9月5日、バイナンスのユーザーはソーシャルメディアプラットフォーム上で、バイナンスが仮想通貨資産を唯一の収入源として使用しているためアカウントを制限し、ユーザーに年収と納税の証明を提出するよう要求したと訴えた。この記事執筆時点でこの投稿は30万回以上閲覧されており、多くの議論も巻き起こしている。理論的には、Binance の行為にはまったく根拠がないわけではなく、資産ソース認証システムの規定に従うことが義務付けられており、ユーザーは資産ソースの合法性を証明する必要があります。この論争の根本的な理由は、従来の資産ソース認証システムが次のようなものであることです。暗号とは異なります。通貨が唯一の収入源である状況では不一致が生じます。この記事では、TaxDAO が暗号資産ソース認証システムを分析し、対象を絞った対応の提案を提案します。

1. 資産源認証制度の概要

1.1 資産源認証制度の定義

富の源泉（SOW）とは、個人の富の全体的な源泉の証明を指します。この証明の範囲には、一定期間にわたってさまざまなチャネルを通じて個人が蓄積した資産が含まれます。これらの道には、給与収入、投資収益、相続、事業利益などが含まれる場合があります。金融機関は多くの場合、顧客の富の源泉が正当なものであるかどうかを評価するために、納税申告書、事業所有記録、投資証明書などの書類の提出を投資家に要求し、それによって詐欺やマネーロンダリングのリスクを効果的に管理します。

1.2 資産の種類と証明書の形式

マネーロンダリング防止法の一般的な論理によれば、通常、資産所有者はまず資産が法的手段を通じて取得されたことを証明する必要があります。 Binance の公式 Web サイトの関連コンテンツの説明では、一般的な資産タイプとその認証フォームには次のものが含まれると記載されています。

(1) 給与: 最初の月に得た収入を示す給与明細、最初の月に雇用主が支払った給与を示す銀行取引明細書。

(2) 自営業者: 前課税年度の納税証明書、月収または年間収入を証明する最新の自営業サービス請求書/契約書/同意書または損益計算書。

(3) 預金：過去 3 か月以内に発行された普通預金口座明細書。

(4) 補助金: 政府が発行した、過去 3 か月間の補助金の振込を示す銀行取引明細書。

(5) 年金: 政府が発行した過去 3 か月間の年金送金を示す銀行取引明細書。

(6) 会社の配当または利益: 配当に関する契約書、最新の監査済み会社口座。

(7) 日中取引: 先月の取引活動を示す取引明細書と、口座に入金された取引利益の引き出しを示す銀行取引明細書。アカウント登録の詳細と発行者の識別情報は、両方の文書に明確に表示される必要があります。

(8) ゲーム: 直近 1 か月のゲーム活動を証明する取引明細書、および口座に入金された引き出したゲーム利益を示す銀行取引明細書。アカウント登録の詳細と発行者の識別情報は、両方の文書に明確に表示される必要があります。または、ゲーム利益収入を証明する前課税年度の納税申告書。

(9) 受動的収入: 署名されたレンタル/リース契約書、および以下の書類のいずれか:

a. 最近のレンタル/リースの支払いを示す銀行取引明細書。

b. 最新のレンタル/リースの領収書。

(10) 金融資産の売却：投資機関からの取引明細書、投資機関が決済した銀行取引明細書、その他ユーザーの投資利益（債券、株式など）を証明する書類。

(11) 不動産またはその他の資産の売却: 不動産の売却を確認する弁護士/不動産業者が署名した書面、売買契約書/和解書。

(12) 相続: 遺言執行者/弁護士/弁護士/検証者が署名した遺言書のコピー。

(13) 寄付: 不動産またはその他の資産の寄付契約書。寄付金が銀行に入金されたことを示す、寄付者が署名した宣誓供述書/手紙。

(14) 暗号通貨マイニング: マイニング機器の購入の証明、関連するプラットフォーム/取引プラットフォームからのすべてのマイニング収入の証明。すべてのマイニング関連アクティビティの詳細を示し、ウォレット アドレスとトランザクション ID を示す、少なくとも 3 か月分のトランザクション記録のスクリーンショットが必要です。

2. 資産源認証制度の現状と役割

2.1 資産源認証制度の状況

資産の出所証明は、マネーロンダリング対策 (AML) およびテロ資金供与対策 (CFT) システムにおいて比較的高い地位を占めています。これは、個人または団体の富の蓄積が違法行為に関連しているかどうかを検証するのに役立ち、主にマネーロンダリング、テロ資金供与、および大量破壊兵器拡散資金調達（PF）を防止するために使用されます。このシステムは、資金が正当な資金源から来ていることを保証することにより、世界の金融システムの完全性と安全性を強化します。

AML/CFT フレームワーク全体を通じて、資産の出所の証明は顧客デュー デリジェンス (CDD) の一部であり、金融​​機関は顧客の資産の出所を収集して検証することが求められます。その目的は、顧客の資産背景を理解し、疑わしい金融活動を特定して報告することで、違法な資金が合法的な金融システムに侵入するのを防ぐことです。

世界的には、金融活動作業部会 (FATF) や国際通貨基金 (IMF) などの国際機関が、各国がこれらの政策を一貫して効果的に実施することを保証するための基準を策定しています。 FATF 勧告では、SOW を含む AML/CFT フレームワークのすべてのコンポーネントが効果的に相互に連携して機能することを保証することが各国に求められています。

2.2 資産源認証制度の役割

2.2.1 合法性の確認

資産源認証システムは、厳格な顧客デューデリジェンス（CDD）、継続的な監視、国際規制順守を通じて富の正当性を保証し、違法な資金が合法的な経済システムに入るのを防ぎます。まず、金融機関は顧客に、富の源泉の正当性を証明するために、給与明細、投資明細書、不動産取引記録などを含む詳細な書類の提出を求めます。これらの文書を検証することで、金融機関は顧客の財務背景が資金源と一致していることを確認し、違法な収益が合法的な経済に流入するのを効果的に防ぐことができます。さらに、SOW システムでは、顧客アカウントの活動の継続的な監視、疑わしい取引の特定と報告、マネーロンダリングやテロ資金供与活動の防止も必要です。同時に、金融活動作業部会（FATF）が定めた一連のマネーロンダリング対策（AML）およびテロ資金供与対策（CFT）政策に協力し、世界金融システムの安全性と透明性を確保しています。最大の程度。

2.2.2 税務コンプライアンスの監督

資産源証明システムは、税務コンプライアンスにおいても非常に重要な役割を果たします。 SOW は、賃金、投資収入、不動産取引などの書類を要求することで、顧客の富の源泉が申告された収入と一致するかどうかを検証し、資産の隠蔽や虚偽表示を防ぐことができます。さらに、SOW を国際税務情報交換メカニズム (CRS や FATCA など) と統合して、国境を越えた資金の透明性を高め、オフショア口座での脱税を防止することができます。金融機関は引き続き不審な金融活動を監視するとともに、税務当局と協力して脱税の兆候があれば速やかに報告する。

2.2.3 国境を越えた資本の流れの監督

国境を越えた資金の流れには複数の管轄区域が関与しており、犯罪者は各国の規制の違いを利用してマネーロンダリング活動を行う可能性があります。 SOW は、資金源の詳細な証拠を要求することで、金融機関が不審な資金の流れを特定して阻止できるようにし、多国籍マネーロンダリング活動を通じて違法な収益が合法的な経済に流入するのを阻止します。同時に、世界の金融市場は高度に相互接続されているため、金融機関はさまざまな管轄区域での業務が国際基準に準拠していることを確認する必要があります。 SOW システムは、これらの機関に統一基準を提供し、国境を越えた複雑な資本の流れに対処し、準拠した運営を確保するのに役立ちます。厳格なデューデリジェンスを実施することで、金融機関は違法資金に関連する評判や法的リスクを回避できます。

3. 資産源認証制度と規制の比較

資産源認証のレビューと要件に関しては、米国、欧州連合、中国ではそれぞれ異なる規制背景と実装の詳細があります。

3.1 規制の背景と主要な要件

3.1.1 米国

米国の資産源証明書は主に、2020 年以降のマネーロンダリング防止法 (AML) と銀行秘密法 (BSA) に基づいています。これらの規制は、マネーロンダリングや資金の違法な移動を防止することを目的としています。米国財務省の金融犯罪取締局（FinCEN）がこれらの規制を監督し、執行しています。中心的な要件は資産源証明書であり、取引背景、法的資金源などを含む資金の内外を詳細に記録する必要があります。金融機関は、顧客の資産源が法的要件を満たしていることを確認するために、顧客に対してデューデリジェンスを実施する必要があります。大規模な取引または疑わしい取引の場合、金融機関は詳細な報告書を提出して、違法行為の可能性を規制当局に報告する必要があります。

3.1.2 欧州連合

EUの資産源認証規制はマネーロンダリング防止指令の枠組みに基づく規制によって規制されており、これまでに6回の反復を経ている。この指令は、すべての加盟国に対し、マネーロンダリングとテロ資金供与を防止するための一貫した措置を講じることを求めている。欧州委員会はこれらの規制の実施を監督し、加盟国が統一基準に従うことを保証します。マネーロンダリング防止指令によると、資産の出所の証明は、顧客の身元確認 (KYC)、資産の出所の検証、大規模で疑わしい取引の審査などの厳しい要件を満たす必要があります。加盟国の金融機関は、資産の包括的な証明を提供し、異常な取引行為を報告することが求められています。この指令は各国に対し、規制の実施を確実にするために効果的な監視と報告の仕組みを確立することを求めている。

3.1.3 中国

中国の資産源証明規制は、中華人民共和国マネーロンダリング防止法、中華人民共和国反テロ法、マネーロンダリング防止及びテロ資金供与対策の監督管理措置に基づいている。金融機関。これらの法律は、中国人民銀行およびその他の関連規制機関によって施行されます。なお、中華人民共和国財政部は、「中華人民共和国サイバーセキュリティ法」、「人民データ保護法」に基づき、2023年12月に「データセキュリティ強化法」を制定したことは注目に値する。 「中華民国」、「中華人民共和国個人情報保護法」等の資産管理指針」を参照。データ資産の供給を増やすために、データ資産のすべての関連主体が関連要件に従ってデータ資産情報を迅速に開示および開示するよう奨励します。データ資産取引プラットフォームは、取引市場の公開性と透明性を促進するために、取引の流通状況をリアルタイムで更新し、定期的に情報を開示する必要があります。 「金融機関のマネーロンダリング及びテロ資金供与対策の監督管理措置」は、国際的に認められたルールを指しており、金融機関に対し、マネーロンダリング及びテロ資金供与のリスクを自己評価し、内部管理体制及び内部管理体制を確立することを義務付けている。同時に、海外支店におけるマネーロンダリング規制リスクを防止するため、金融機関の海外支店に対する管理要件を明確化します。金融機関は、住宅購入契約書、銀行預金証明書、株式保有証明書などの詳細な資産証明書類を提​​供する必要があります。さらに、中国の規制当局は金融機関の審査プロセスを監督し、すべての資本の流れが国内の法律や政策に準拠していることを確認する。

3.2 証明フォーム

3.2.1 米国

書面による証拠には、銀行取引明細書、投資口座明細書、不動産証書などが含まれますが、これらに限定されません。これらの文書には通常、詳細なアカウント情報と取引記録が記載されています。電子認証文書は、電子署名法 (ESIGN 法) および統一電子取引法 (UETA) に準拠する必要があります。金融機関は、電子メールまたは専用プラットフォームを介してデジタル資産証明を提供することもできます。

3.2.2 欧州連合

書面による証明には、財務諸表、資産証明書、税務書類などが含まれます。これらの文書は通常、その正当性を証明するために公証または認証される必要があります。 EU では、各国が異なる電子文書システムを使用していますが、通常、電子証明書を国境を越えた取引で使用できるようにする EU 電子 ID およびトラスト サービス規則 (eIDAS) に準拠する必要があります。

3.2.3 中国

中華人民共和国民法およびその他の法律の規定および関連する司法解釈に従い、書面による証明書には不動産証明書、銀行預金証明書、株券などが含まれます。これらの文書は、資産の正当性を証明するために関連当局の認証を受ける必要があります。中国の金融機関は電子認証文書も提供していますが、これは中国の電子署名法および関連する電子認証基準に準拠する必要があります。電子証明書は、高額の取引や国境を越えた送金を処理する際に広く使用されており、そのセキュリティと信頼性が保証される必要があります。

4. 資産出所証明制度に対する暗号資産の課題

4.1 暗号通貨の分散化

暗号通貨の分散型の性質は、従来の金融仲介機関や中央銀行に依存しないことを意味し、そのため資金の移動がより匿名かつ迅速になり、追跡が困難になります。従来の金融資産と比較して、暗号通貨取引はブロックチェーン技術を通じて分散台帳に記録されますが、取引はオープンかつ透明ですが、取引の両当事者の身元は匿名アドレスによって隠蔽されます。上記の特性により、真の資金源の追跡が複雑になり、特に資金が複数のアドレスを経由したり、通貨混合サービスを使用したりする場合、オンチェーンデータの追跡可能性が曖昧になります。 SOW システムでは通常、資金の正当性を確保するためにユーザーに明確な収入源と文書 (給与明細や銀行取引明細書など) の提供を要求します。ただし、仮想通貨取引には従来の銀行機関が関与しないことが多く、標準化された収入証明もありません。多くの暗号資産保有者は取引プラットフォームからの取引記録のみを提供でき、これらの記録は従来の金融システムのコンプライアンスのニーズを常に満たしているわけではありません。投稿で述べたように、バイナンスはユーザーに取引明細書と出金記録の提供を求めていますが、この情報が詳細でないか、従来の金融システムに接続できない場合、資金凍結や口座制限のリスクに直面する可能性があります。

4.2 暗号通貨のグローバルかつボーダーレスな性質

仮想通貨はグローバルで国境を持たない性質があるため、従来の規制障壁がほとんどなく、国境を越えて流通することができます。従来の金融資産の国境を越えた送金には通常、銀行や決済機関などの仲介機関による審査と承認が必要ですが、仮想通貨はこれらの仲介機関を迂回して管轄区域間を自由に行き来できます。同時に、暗号通貨取引には複数の管轄区域が関与しており、各国や地域には暗号資産に対する規制の枠組み、コンプライアンス要件、税務政策が異なるため、資産保有者が異なる地域で自分の資産が合法であることを証明することが困難になっています。セックスに関しては、彼らは異なる基準に直面しており、それがコンプライアンスの衝突につながる可能性さえあります。

4.3 仮想通貨の価格は激しく変動する

暗号通貨の価格は激しく変動し、市場には多種多様な暗号資産（ビットコイン、イーサリアム、ステーブルコインなど）が流通しており、そのため暗号通貨の価値評価や監視がより複雑になり、課題が生じていることは間違いありません。 SOW システムへの挑戦です。固定給与収入とは異なり、デジタル通貨の価値は急速に変動する可能性があるため、従来の納税申告によって収入の正当性と安定性を証明することが困難になります。さらに、一部の暗号通貨取引には国境を越えた送金が含まれる場合があり、国ごとに暗号通貨に対する規制ポリシーが異なるため、コンプライアンスの難しさがさらに高まります。

4.4 仮想通貨の税制は複雑である

納税申告と脱税の問題は、SOW システムに対する暗号通貨の影響をさらに強化します。この投稿では、ユーザーが税金を払っていないことに言及しており、仮想通貨保有者が取引収益に対して税金を支払う必要があることを見落としていることがあることを示唆している。税務当局による暗号通貨に対する包括的な規制が欠如しているため、暗号資産は納税義務を逃れるために使用されることがあります。これは、すべての資金源が合法であることを保証するという SOW の中心的な目的に反しています。

5. 暗号資産の出所を証明するための推奨事項

暗号通貨が主要な収入源になると、保有者は資産証明の透明性とコンプライアンスに特別な注意を払う必要があります。すべての仮想通貨取引所が提供する取引履歴ファイルにアカウントの詳細と取引時間が完全に表示されるようにするために、この期間中は詳細な取引記録を保存する必要があります。同時に、明確な資金の流れを確立し、ファンド審査時の明確な証拠の提供を容易にするために、暗号資産の利益を定期的に法定通貨に換算し、個人の銀行口座に引き出すことをお勧めします。さらに、暗号通貨の価格は大きく変動するため、資産を申告する際には法定通貨で資産を表示し、取引記録の時点が価格変動と一致していることを確認することをお勧めします。

一部の国では仮想通貨に関する税務規制がまだ整っていない場合でも、将来のコンプライアンスリスクを回避するために、保有者は積極的に取引利益を税務当局に申告する必要があります。潜在的な検閲リスクを軽減するには、取引には合法かつ規制された取引プラットフォームを選択するように努め、世界的な規制政策の変化に常に注意してください。

6. 結論

暗号通貨の急速な発展と人気に伴い、従来の資産ソース証明システムは新たな課題に直面しています。デジタル資産取引では、分散化、匿名性、国境を越えたフローなどの機能により、監督とコンプライアンスがより複雑になります。ただし、合法的な取引プラットフォーム、透明性のある取引記録、積極的な税務申告を通じて、保有者は依然として資産の正当性を効果的に証明し、コンプライアンスリスクを軽減できます。将来、仮想通貨に対する世界的な規制枠組みが徐々に改善されるにつれて、SOW システムは引き続きこの新興分野に適応し、世界的な金融システムの安定性と安全性を確保するためのより強力な保証を提供すると信じています。