2023年の確定申告の期限が近づいています。今年は暗号通貨に対する税金、特に印紙税に関する新しい規則があります。
税務局の公式ウェブサイトに記載されているように、2023年度に関連するRedditi Persone Fisiche 2024モデルは、2024年10月15日までに提出する必要がありますが、印紙税は6月30日までに支払う必要があります。
今年の6月30日は日曜日なので、支払いに適した最終日は7月1日となります。
したがって、個人の所得税全体の申告書の提出期限と印紙税の納付期限を区別する必要があります。
暗号通貨税の支払いのための印紙税と所得税申告
暗号通貨の印紙税は6月30日までに支払わなければなりませんが、今年は6月30日が日曜日なので、7月1日まで支払う時間があります。
厳密に言えば、これは印紙税ではなく、暗号資産の価値に対する税金 (IVACA) です。これは、期限が異なる完全に別の問題であるキャピタルゲインに対する税金の支払いとはまったく関係がありません。
専門ウェブサイト Fisco7 では、IVACA の決定方法に関する完全なガイドが公開されています。また、Agenzia delle Entrate からの公式回覧もあり、すべてが詳細に説明されていますが、専門家以外の人にとっては理解しにくい技術的な文書です。
IVACA は 2022 年の金融法とともに導入され、2023 年に施行されました。
これは仮想通貨の保有に対する税金であり、2023年分の税金は今年中に支払う必要があるため、納税者が支払わなければならないのはイタリアで初めてとなる。
IVACA に支払われる金額は、納税者が保有する暗号資産のユーロ価値の 1,000 分の 2 (0.2%) として計算されます。
支払いは適切な F24 フォームを使用して行う必要があります。
申告と暗号通貨税：印紙税の交換時の支払い
暗号資産を取引所や保管ウォレットに保管している人は、すでに IVACA を支払っているかもしれません。実際、理論上は、第三者の保管人がユーザーに代わってこの富裕税を支払うことになりますが、すべての保管人がすでに支払っているわけではないようです。
もちろん、納税者は二重に支払う必要はありません。したがって、取引所がすでに IVACA を支払っている場合は、再度支払う必要はありませんが、保管人がそれを提供していない場合は、納税者自身がそれを処理する必要があります。
管理人がすでに支払いを済ませている場合に IVACA の支払いを回避するには、管理人自身が支払いを証明する文書を発行する必要があります。
ただし、管理者が IVACA を支払う場合でも、納税者は税務監視の目的で W フォームを記入する義務を免除されません。
Wの絵画
W フレームワークは古い RW モジュールの更新版であり、IVACA も含めるためのフィールドが追加されています。
このセクションでは、納税者が所有する暗号通貨の価値をユーロで申告することができます。
3列目に暗号資産の所有を申告するには、コード21を入力する必要があります。
初期値と最終値、さらに保有日数を指定する必要があります。
IVACA の金額は、所有日数に応じて、ボックス W に示されているユーロの最終価値に基づいて計算する必要があります。
これらの計算は実行が非常に複雑になる可能性があるため、多くの異なる暗号資産を保有し、特に会計年度中に多くの取引や交換が行われる場合には、計算に専用のソフトウェアを使用するか、その分野の専門家に依頼することをお勧めします。
間違いを犯すのは非常に簡単で、数字が大きくなり始めると、さらに多額の罰金を科せられるリスクがあります。
2つの閾値
W フレームワークを完了する必要がないしきい値はありませんが、IVACA の支払いに関しては 2 つの興味深いしきい値があります。
1 つ目は非常に単純な基準です。12 ユーロ未満の金額については、IVACA を支払う必要はありません。
したがって、セクション W に記入し、上記のすべての計算を実行した後、印紙税が 12 ユーロ以上の場合にのみ、暗号資産に対するこの印紙税を支払う必要があります。
これは IVACA に固有の基準ではなく、印紙税の一般的な基準です。
もう一つの既存のしきい値は 51.65 ユーロです。このしきい値を下回ると前払い金が支払われないためです。
したがって、12ユーロ未満の金額についてはIVACAは支払われず、12ユーロから51.65ユーロまでの金額については2023年のIVACAのみが支払われ、前払い金は支払われません。
前進
代わりに、51.65ユーロを超える金額については、2024年分の前払い金も支払う必要があります。
イタリアの税務当局は、税金の前払いを要求することがあります。
会計年度の活動に対する税金は年度末から数か月後に支払われるため、翌年、イタリアの税務当局が前年度の所得に対する税金に加えて、同じ当年度の所得に対する前払い金も当年度に支払うよう要求する場合があります。
これは 2024 年の IVACA にも適用されますが、2023 年に 51.65 ユーロを超える税金を支払った人のみに適用されます。
問題は、この最初の年、2023年に51.65ユーロを超えるIVACAを蓄積した人は、今年分の前払いを含めて最大0.4％を支払わなければならないリスクがあるということです。
2024年末に暗号資産の価値が2023年末と同等になることは事実上不可能であることを考えると、これは少なくとも興味深いことです。
ただし、IVACA が 257.52 ユーロを超える場合は、少なくとも前払いを分割で支払う可能性はあります。
当然のことながら、今年すでに支払われた前払い金は来年、2024年を通じて発生した IVACA 税から差し引かれます。