Qual è la base di costo nelle criptovalute?
Nel contesto delle criptovalute, la “base di costo” si riferisce all’esborso iniziale pagato per le risorse digitali. È una considerazione importante quando si calcolano le plusvalenze o le minusvalenze derivanti dalla vendita o dalla cessione di criptovalute. Le plusvalenze o minusvalenze sulla vendita di criptovalute di un investitore vengono calcolate come il prezzo di vendita meno la base del costo.
Per evitare complicazioni fiscali, la base di costo deve essere riportata in modo accurato; in caso contrario, si potrebbe avere un pagamento insufficiente o eccessivo delle tasse, il che potrebbe comportare sanzioni da parte delle autorità fiscali. Inoltre, una rendicontazione accurata è molto più importante a causa del maggiore controllo che le autorità fiscali di tutto il mondo stanno esercitando sulle transazioni crittografiche.
Le autorità fiscali richiedono alle persone di dichiarare le proprie transazioni in criptovaluta a fini fiscali in numerose giurisdizioni, inclusi gli Stati Uniti. Sanzioni e controlli possono derivare da una rendicontazione inaccurata sulla base dei costi. Di conseguenza, gli investitori devono tenere un registro accurato di tutte le loro transazioni in criptovaluta, incluso il prezzo di acquisto, la data della transazione ed eventuali costi aggiuntivi.
Metodi comuni per il calcolo della base dei costi crittografici
Esistono vari metodi per calcolare la base dei costi per le criptovalute, come discusso di seguito:
Identificazione specifica
L'identificazione specifica è un metodo popolare per calcolare la base dei costi delle partecipazioni in criptovaluta. Utilizzando questo metodo, gli investitori sono in grado di determinare e monitorare separatamente la base dei costi di ciascuna risorsa di criptovaluta. Gli investitori che vendono o cedono asset crittografici indicano le unità esatte che stanno vendendo e il prezzo al quale sono stati acquistati.
Poiché questo metodo tiene conto del prezzo di acquisto specifico delle unità vendute, consente un calcolo accurato della base dei costi. È particolarmente utile per gli investitori che desiderano scegliere attentamente quali quote vendere in base alla base di costo e alla durata di detenzione per ottimizzare i risultati fiscali.
Per capire come funziona questo metodo, consideriamo un esempio ipotetico: un investitore ha acquistato 1 Bitcoin (BTC) il 1 gennaio 2023 per 30.000 $ e 1 BTC il 1 maggio 2023 per 50.000 $. Possono selezionare quale particolare acquisto utilizzare come base di costo se scelgono di vendere 1 BTC.
Per implementare un metodo di identificazione specifico, ogni transazione crittografica deve essere meticolosamente documentata, includendo il prezzo di acquisto, la data e gli eventuali costi associati. Rispetto ad altri approcci, potrebbe anche essere più difficile e dispendioso in termini di tempo da eseguire, anche se fornisce il massimo livello di accuratezza nella rendicontazione in base ai costi.
Primo entrato, primo uscito (FIFO)
Un altro modo comune per calcolare la base dei costi delle partecipazioni in criptovalute è il metodo FIFO (first-in, first-out). Secondo FIFO, le criptovalute acquistate per prime verranno vendute per prime. Questo approccio presuppone che le partecipazioni in criptovalute più vecchie siano quelle vendute o altrimenti smaltite, il che rende più semplice il monitoraggio delle transazioni.
Supponiamo che il 1° gennaio 2023 un investitore abbia pagato $ 30.000 per acquisire 1 BTC; il 1 maggio 2023 hanno pagato $ 50.000. Il prezzo di acquisto più antico, ovvero $ 30.000, viene automaticamente utilizzato come base di costo quando viene venduto 1 BTC.
Anche se il FIFO è semplice da implementare, ci sono situazioni in cui può comportare un aumento dei costi fiscali a causa della possibilità che beni con prezzi di acquisto inferiori vengano venduti, aumentando le plusvalenze e, di conseguenza, le tasse.
Nonostante questo inconveniente, il FIFO rimane un’opzione popolare per molti investitori perché è semplice da applicare; le persone che non commerciano attivamente criptovalute preferiscono questo metodo per calcolare le proprie passività fiscali.
Ultimo entrato, primo uscito (LIFO)
A differenza del FIFO, il metodo “last-in, first-out” (LIFO) presuppone che gli asset crittografici acquistati più recentemente verranno venduti per primi, indicando che il prezzo di acquisto più recente funge da base di costo dell’asset.
Supponiamo che il 1 gennaio 2023 un investitore abbia pagato $ 30.000 per acquisire 1 BTC e che il 1 maggio 2023 abbia pagato $ 50.000. Quando vendono 1 BTC, la base di costo è automaticamente il prezzo di acquisto più recente.
In alcune circostanze, l’approccio LIFO può essere vantaggioso, in particolare quando i prezzi sono in aumento. Gli investitori potrebbero essere in grado di ridurre le loro plusvalenze e, di conseguenza, i loro obblighi fiscali vendendo prima le acquisizioni più recenti. Tuttavia, nei casi in cui i beni acquisiti più recentemente hanno un costo inferiore rispetto ai beni più vecchi, il LIFO può anche comportare maggiori tasse.
Rispetto al FIFO, l’approccio LIFO viene utilizzato meno frequentemente per determinare le passività fiscali sulle criptovalute nonostante i possibili vantaggi fiscali. Questo perché il LIFO potrebbe essere meno desiderabile per molti investitori a causa della sua potenziale complessità e della necessità di una tenuta dei registri più approfondita.
Il più alto entrato, il primo uscito (HIFO)
Il metodo "highest-in, first-out" (HIFO) rappresenta un metodo strategico per determinare la base dei costi delle partecipazioni in criptovalute a fini fiscali, presupponendo che gli asset in criptovaluta più costosi vengano venduti per primi (a differenza di FIFO e LIFO).
Gli investitori possono ridurre strategicamente le loro plusvalenze e, di conseguenza, il loro debito fiscale vendendo prima i loro asset al costo più elevato. Quando si verifica un apprezzamento del prezzo e la base di costo dei beni venduti è più elevata, questa strategia è particolarmente vantaggiosa.
Per comprendere come funziona il metodo HIFO, supponiamo che un investitore abbia acquistato 1 BTC il 1 gennaio 2023, per $ 30.000, seguito da 1 BTC il 1 maggio 2023, per $ 50.000. Quando vendono 1 BTC, la base di costo è automaticamente il prezzo di acquisto più alto.
Sebbene l’HIFO possa portare a una riduzione delle imposte sulle plusvalenze, potrebbe non essere adatto a tutti gli investitori, poiché richiede un’attenta tenuta dei registri. Inoltre, gli investitori dovrebbero assicurarsi di conservare documenti adeguati a sostegno dei loro calcoli perché le autorità fiscali potrebbero controllare l’uso dell’HIFO. Nonostante questi inconvenienti, gli investitori che desiderano ridurre i propri obblighi fiscali sulle transazioni crittografiche possono utilizzare l’approccio HIFO.
Base del costo medio (ACB)
Utilizzando questa tecnica, gli investitori possono calcolare il prezzo medio di tutte le criptovalute che possiedono. La base del costo delle criptovalute vendute viene quindi stabilita utilizzando questo prezzo medio.
Supponiamo che un investitore abbia acquistato 2 BTC, 1 a $ 30.000 (1 gennaio 2023) e 1 a $ 50.000 (1 maggio 2023). La loro base di costo medio sarebbe calcolata come segue:
L’approccio del costo medio offre una via di mezzo tra la potenziale ottimizzazione fiscale e la semplicità. L’adozione di un prezzo medio per tutte le partecipazioni della stessa criptovaluta rende più semplice il calcolo della base di costo. Gli investitori che acquistano e vendono frequentemente criptovalute e desiderano accelerare le procedure di tenuta dei registri potrebbero trovare utile questa strategia.
L’approccio del costo medio è ancora una scelta popolare tra gli investitori nonostante forse non offra lo stesso livello di efficienza fiscale di FIFO o HIFO, ad esempio. Pur fornendo un ragionevole grado di accuratezza nella rendicontazione sulla base dei costi, aiuta anche a garantire il rispetto dei requisiti fiscali.
Documentazione richiesta per un calcolo accurato della base dei costi
Nel caso delle criptovalute, è necessaria una documentazione completa della transazione per una valutazione accurata della base dei costi. Gli investitori devono conservare registrazioni approfondite dei seguenti dati:
Data e ora di acquisto: la data e l'ora in cui è stata acquistata la criptovaluta.
Prezzo di acquisto: il costo sostenuto per l'acquisto di una criptovaluta.
Commissioni di transazione: eventuali costi, ad esempio commissioni del gas, sostenuti durante l'acquisto.
Tipo di transazione: se si trattava di un acquisto, vendita, scambio o altro tipo di transazione.
Indirizzi del portafoglio: gli indirizzi coinvolti nella transazione.
ID transazione: un identificatore univoco assegnato a ogni transazione.
La documentazione è essenziale ai fini della rendicontazione fiscale per garantire il rispetto della legislazione fiscale e ridurre la possibilità di errori o discrepanze nei calcoli delle plusvalenze. Inoltre, un’accurata tenuta dei registri potrebbe aiutare gli investitori a rispondere adeguatamente alle verifiche o alle domande delle autorità fiscali.
Variazioni nel calcolo della base dei costi crittografici tra le diverse giurisdizioni
Paesi diversi utilizzano metodi diversi per determinare la base dei costi delle criptovalute, che incide sulle passività fiscali degli investitori. La strategia “pooled”, un adattamento del metodo ACB, è la tecnica più utilizzata nel Regno Unito. Utilizzando questa strategia, gli investitori calcolano il costo medio di tutte le partecipazioni identiche in criptovaluta per determinare la base di costo a fini fiscali.
L'approccio di identificazione specifica è comunemente utilizzato in Canada per facilitare l'ottimizzazione fiscale. Gli Stati Uniti consentono l'identificazione specifica ma propendono per il FIFO come metodo predefinito.
In Australia vengono utilizzati alcuni metodi, come l'identificazione specifica, FIFO e, in alcuni casi, ACB. È importante ricordare che alcune normative fiscali possono cambiare e cercare una consulenza professionale su misura per la tua giurisdizione è sempre l’approccio più sicuro.
Calcolo della base dei costi per diversi tipi di transazioni crittografiche
Il calcolo della base di costo per diversi tipi di transazioni in criptovaluta richiede considerazioni specifiche:
Acquistare criptovaluta
La somma di denaro spesa per l’acquisto di una criptovaluta funge da base di costo. Questo copre il costo della criptovaluta e le eventuali commissioni di transazione pagate al momento dell'acquisto.
Esempio: la base del costo totale sarebbe $ 10.020 se un investitore pagasse $ 10.000 per 1 BTC e una commissione di transazione di $ 20.
Vendere criptovaluta
Le plusvalenze o minusvalenze su una vendita di criptovaluta vengono calcolate detraendo la base dei costi dal prezzo di vendita. Il prezzo di acquisto iniziale della criptovaluta più eventuali commissioni di transazione pagate al momento dell'acquisto costituiscono la base del costo.
Esempio: la plusvalenza sarebbe di 980$ se un investitore vendesse 0,5 BTC per 7.000$ e la sua base di costo fosse di 6.020$ (più una commissione di transazione di 20$).
Scambiare criptovaluta con beni o servizi
Il valore equo di mercato della criptovaluta al momento dello scambio funge da base di costo per scambiarla con beni o servizi. È determinato dal valore della criptovaluta in dollari USA al momento della transazione.
Esempio: il costo base per la transazione sarebbe $ 700 se un investitore scambiasse 0,1 BTC con un prodotto da $ 500 e il valore equo di mercato di 0,1 Bitcoin al momento dello scambio fosse $ 700.
Ricevere criptovaluta come reddito o regali
Il giusto valore di mercato di una criptovaluta al momento del ricevimento funge da base di costo per ricevere criptovaluta come regalo o reddito. Di solito, questo importo è determinato dal valore della criptovaluta in dollari USA al momento della ricezione.
Esempio: se un investitore riceve 0,2 BTC in regalo e il suo valore equo di mercato è di $ 1.300, allora $ 1.300 sarebbe la base di costo del Bitcoin regalato.
Come gestire vari eventi crittografici per il calcolo della base dei costi
Hard fork e airdrop
Il costo base della nuova criptovaluta ottenuta tramite hard fork e airdrop è generalmente considerato pari a 0 dollari. Tuttavia, poiché verrà utilizzato per determinare plusvalenze o minusvalenze quando la nuova criptovaluta verrà successivamente venduta o altrimenti ceduta, è fondamentale tenere traccia del giusto valore di mercato della criptovaluta al momento del ricevimento.
Esempio: se un hard fork o un airdrop fa sì che un investitore riceva cinque unità di una nuova criptovaluta e il valore equo di mercato di ciascuna unità è di $ 100 al momento della ricezione, allora $ 500 sarebbero la base del costo della nuova criptovaluta.
Premi per staking e mining
I premi per lo staking e il mining sono normalmente riconosciuti come reddito al valore equo di mercato della criptovaluta alla data di ricezione. Il giusto valore di mercato diventa la base di costo per la criptovaluta ricevuta.
Esempio: il costo base per la criptovaluta messa in staking sarebbe di $ 200 se un investitore ricevesse cinque unità della criptovaluta come ricompensa di staking e il valore equo di mercato di ciascuna unità al momento della ricezione fosse di $ 40.
Scambi cripto-cripto
Il giusto valore di mercato della criptovaluta ceduta al momento dello swap viene utilizzato per determinare la base del costo della nuova criptovaluta acquisita tramite uno swap da criptovaluta a criptovaluta. Questo giusto valore di mercato funge da base di costo della nuova criptovaluta.
Esempio: se un investitore scambia 2 BTC con 100 unità di una criptovaluta diversa e il valore equo di mercato di 2 BTC al momento dello scambio è di $ 150.000, la base di costo per la nuova criptovaluta sarebbe di $ 150.000.
Adeguamento della base dei costi crittografici per le commissioni di transazione e altri costi
La base dei costi delle attività di criptovaluta deve essere adeguata alle commissioni di transazione e ad altre spese associate. Un modo per farlo è includere i costi di transazione nella base dei costi. Quando si acquista una criptovaluta, ad esempio, la base del costo totale dovrebbe includere eventuali commissioni pagate durante la transazione oltre al prezzo di acquisto dell’asset. Allo stesso modo, tutte le commissioni di transazione relative alla vendita di una criptovaluta dovrebbero essere detratte dai ricavi.
Gli investitori dovrebbero tenere conto anche delle commissioni di cambio e di altre spese oltre alle commissioni di transazione. È importante includere queste commissioni – che gli scambi di criptovaluta addebitano per l’esecuzione delle operazioni – nel calcolo della base del costo totale. Gli investitori possono garantire che i calcoli in base ai costi riflettano adeguatamente l'importo totale investito nell'acquisto e nello smaltimento di criptovalute tenendo conto delle commissioni di transazione e di altre spese associate.
Vantaggi dell'utilizzo di un software fiscale crittografico per dichiarazioni fiscali accurate
Per una corretta rendicontazione fiscale, ci sono numerosi vantaggi nell’utilizzare il software fiscale crittografico. In primo luogo, fa risparmiare tempo agli investitori e riduce la possibilità di errori nella dichiarazione dei redditi automatizzando il processo di calcolo delle plusvalenze e delle minusvalenze. Queste piattaforme possono facilmente integrarsi con portafogli e scambi di criptovaluta, importando automaticamente i dati delle transazioni e producendo report completi a fini fiscali.
In secondo luogo, utilizzando la corretta tecnica di base dei costi e tenendo conto delle commissioni di transazione e di altre spese, il software fiscale per criptovalute garantisce il rispetto dei requisiti fiscali. In questo modo, gli investitori possono ridurre la possibilità di controlli o multe da parte delle autorità fiscali divulgando adeguatamente le loro transazioni in criptovaluta.
Queste piattaforme offrono anche stime fiscali in tempo reale, che consentono agli investitori di valutare i propri obblighi fiscali annuali e prendere decisioni ben informate riguardo alle proprie partecipazioni in criptovaluta. Inoltre, molte soluzioni software per la tassazione delle criptovalute forniscono funzionalità di raccolta delle perdite fiscali, che consentono agli investitori di ottimizzare i propri risultati fiscali compensando deliberatamente i guadagni con la vendita di asset.