L’ascesa delle risorse digitali virtuali (VDA) come Bitcoin, Ethereum e NFT ha introdotto un nuovo metodo di donazione. Ma la tassazione di questi doni digitali può essere un labirinto complesso in quanto potrebbero essere tassabili. Lascia che ti aiutiamo a svelare le complessità del sistema fiscale indiano e ti aiutiamo a regalare e ricevere criptovalute e gettoni con facilità.
Nel precedente Bilancio 2022, il ministro delle Finanze ha delineato le regole per tassare questo tipo di asset, comprese le disposizioni per la tassazione delle donazioni di criptovalute, NFT e altri asset digitali virtuali.
Ma quando si parla di donazione o trasferimento di determinati beni a un'altra persona o conto, sono tassabili per natura?
Esploriamo gli orizzonti della tassazione delle criptovalute sulle donazioni in criptovalute.
Cosa si intende per regalo in criptovaluta?
I regali in criptovaluta si riferiscono all'atto di trasferire criptovaluta da un individuo a un altro come regalo, senza alcuna aspettativa di ricevere qualcosa di pari valore in cambio.
Secondo la normativa fiscale, le donazioni generiche possono essere classificate come segue:
Doni in denaro: qualsiasi somma di denaro ricevuta in regalo.
Donazioni di beni mobili: beni mobili specifici ricevuti in dono o ricevuti a un prezzo inferiore (inferiore al loro valore di mercato).
Donazioni di beni immobili: beni immobili ricevuti in dono senza alcun corrispettivo o acquisiti a un prezzo scontato.
Come vengono regalate le criptovalute?
Se sei interessato a regalare criptovaluta, ci sono diversi modi per farlo. Puoi usare le gift card di uno scambio di criptovaluta, un portafoglio cartaceo di criptovaluta o persino un token di criptovaluta.
Buoni regalo: se sei un trader o un investitore di criptovalute, puoi semplicemente acquistare un buono regalo dall'exchange di criptovalute e regalarlo a qualcuno.
Portafoglio di carta crittografico: un'altra opzione è un portafoglio di carta crittografico, che è essenzialmente un pezzo di carta con una chiave privata e un indirizzo bitcoin. Questo è un modo unico per regalare criptovaluta.
Token crittografici: infine, puoi anche regalare un token crittografico, ovvero un token di valuta virtuale o una quantità specifica di criptovaluta.
Implicazioni fiscali per la ricezione di un trasferimento di criptovalute
I regali di valore fino a 50.000 INR sono esenti da tasse.
I regali dei parenti di valore superiore a 50.000 INR sono esenti da imposte.
Sono tassabili i regali di valore superiore a 50.000 INR provenienti da persone non imparentate.
I doni VDA ricevuti in occasioni speciali, tramite eredità o testamento o in previsione di un decesso sono esenti da imposte.
Diamo un'occhiata a questo esempio:
Ad esempio, se un tuo amico ti regala 20.000 rupie in token crittografici, non dovrai pagare alcuna tassa in quel momento. Tuttavia, se qualche mese dopo ricevi un altro regalo di 35.000 rupie in token da un altro amico e poi, più vicino a Diwali, un altro regalo di 5.000 rupie da un altro amico, il totale dei regali ricevuti (60.000 rupie), che supera i limiti di 50.000 rupie, sarà soggetto a tassazione.
Implicazioni fiscali per chi fa un regalo in criptovaluta
Secondo la Sezione 2(14) dell'Income Tax Act, le attività digitali virtuali, comprese le criptovalute, gli NFT e altre attività virtuali, sono classificate come attività di capitale.
Normalmente, quando vendi un Capital Asset, devi pagare le tasse su di esso. Ma la legge dice che i regali non sono considerati una vendita. Quindi, se regali a qualcuno una criptovaluta o un NFT, non devi pagare le tasse su di esso.
Tassazione dei regali fatti dal datore di lavoro
Beneficio imponibile: qualsiasi beneficio imponibile concesso da un datore di lavoro, come i regali durante le festività, sarà considerato reddito imponibile per il beneficiario.
Premi di rendimento: anche i regali ricevuti come premi o in occasioni speciali, come i premi di rendimento, sono soggetti a tassazione.
Ma c'è anche una buona notizia: tu o un tuo familiare potete ricevere regali in denaro o in natura dal datore di lavoro con un'esenzione fiscale fino a 5.000 rupie.
Imposta sulla vendita di un regalo crittografico
La vendita di un regalo crittografico non è soggetta a tassazione da parte del donatore.
Income Clubbing: se il destinatario del regalo è il coniuge o un figlio minorenne, qualsiasi reddito generato dal bene viene sommato al reddito del donatore.
Calcolo dell'imposta dovuta sulle criptovalute regalate
Il periodo di detenzione delle criptovalute regalate viene calcolato dalla data di acquisto da parte del precedente proprietario alla data di vendita da parte del destinatario.
Importanza di considerare la data di acquisto, il valore di acquisto, la data di vendita e il valore di vendita per calcolare l'imposta dovuta.
Aliquota d'imposta sulla vendita di criptovaluta: è implicita un'aliquota d'imposta del 30% senza richiedere detrazioni per i costi di miglioramento o per le spese di trasferimento.
Punti chiave da considerare per calcolare la tassa sulla criptovaluta regalata
Periodo di detenzione: calcola il periodo di tempo in cui la risorsa digitale virtuale (VDA) è stata detenuta dalla data di acquisto da parte del precedente proprietario (ovvero il donatore del regalo) alla data di vendita da parte del destinatario.
Data di acquisto: la data di acquisto da parte del precedente proprietario (ovvero il donatore del regalo).
Valore di acquisto: il costo dell'acquisto da parte del precedente proprietario (ovvero il donatore del regalo).
Data di vendita: la data di vendita del regalo da parte del destinatario.
Valore di vendita: importo ricevuto dalla vendita dal destinatario del regalo.
Obbligo fiscale: l'aliquota fiscale sulla vendita di criptovaluta è del 30% senza detrazioni per i costi di miglioramento o spese di trasferimento.
Conclusione
Man mano che il mondo delle criptovalute continua a evolversi ed espandersi, aumenta anche la complessità della loro tassazione.
Tuttavia, la tassazione non deve essere sempre complicata.
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