Il 3 gennaio, Musk ha pubblicato sui suoi social media: «Il cliente ha acquistato cumrocket per 7.000 dollari e ha effettuato un staking di 3 mesi per guadagnare il 6.900% di ritorno. Poi hanno venduto e ritirato i profitti per investire in NFTitties, ma gli sviluppatori hanno rug pullato il progetto e sono riusciti a liquidare solo il 10% dei fondi. Il cliente può detrarre le spese di gas per la coniazione, per bilanciare le imposte sulle plusvalenze a breve termine?"

Per comprendere veramente cosa stesse criticando Musk e perché abbia dissato più volte l'IRS, BlockBeats ha contattato esperti fiscali di TaxDAO, che forniscono da tre anni software di gestione finanziaria e consulenze fiscali sulle criptovalute nel settore Web3. Recentemente hanno sviluppato un software di gestione fiscale e finanziaria per criptovalute professionale, destinato sia a clienti B2B che B2C, chiamato FinTax, utilizzando un AI Agent per aiutare gli utenti a risolvere le esigenze fiscali e finanziarie delle criptovalute in un'unica soluzione.

Attraverso la loro spiegazione della legge fiscale americana, utilizzando i numeri forniti nell'immagine come caso di studio, possiamo approfondire la situazione fiscale delle criptovalute negli Stati Uniti e il futuro.

Interpretazione visiva: una storia fiscale irragionevole

Iniziamo a interpretare la triste storia che ci racconta l'immagine:

Questo è un esempio di calcolo delle tasse sulle investimenti in criptovalute; il calcolo delle tasse può essere suddiviso in tre fasi. La prima fase è il reddito da staking, tassato come reddito ordinario secondo l'imposta sul reddito personale, con un'aliquota progressiva che va dal 10% al 37%. La seconda fase è l'investitore che utilizza i guadagni dello staking per coniare NFT, che rientrano nel comportamento di investimento e dovrebbero essere soggetti a tassa sulle plusvalenze. La terza fase è il fallimento dell'investimento, il progetto rug pull, con una perdita del 90%. Nel 2023, l'IRS ha emesso una memorandum di linee guida fiscali sulle criptovalute prive di valore o abbandonate, affermando che se il contribuente ha perso il controllo delle criptovalute (l'investitore nell'immagine ha già venduto le criptovalute svalutate), le perdite possono essere utilizzate per compensare le tasse prima, ma poiché si tratta di un comportamento di investimento, possono essere compensate solo dalle plusvalenze, con un limite massimo di 3.000 dollari di reddito ordinario, a seconda della situazione matrimoniale.

In base alla situazione nell'immagine, presumiamo prima che il cliente sia un single, e che i guadagni da staking vengano erogati in un'unica soluzione alla scadenza di tre mesi, e che il cliente venda subito tutti i guadagni da staking per investire in un progetto NFT, senza alcun altro reddito. Pertanto, possiamo calcolare la tassazione di questa serie di transazioni come segue:

(1) Il cliente ha acquistato Cumrocket per $ 7.000 e ha effettuato uno staking di 3 mesi, guadagnando un interesse del 6.900%. Pertanto, il guadagno è di 7.000 * 6.900% = 483.000 dollari. Secondo le normative dell'IRS, questo reddito rientra nel reddito ordinario e non nelle plusvalenze.

(2) Successivamente, l'importo investito in NFT è stato 7.000 * 7.000% = 490.000 dollari.

(3) Dopo aver investito i profitti delle criptovalute nel progetto NFT, a causa del rug pull, può liquidare solo il 10% dei fondi, subendo una perdita del 90%, quindi c'è una perdita di 490.000 * 90% = 441.000 dollari. Poiché i fondi sono già stati liquidati, questa perdita è stata realizzata, soddisfacendo gli standard per le perdite di capitale deducibili.

Le perdite di capitale verranno utilizzate per compensare i guadagni di capitale dello stesso tipo; in questo caso non ci sono guadagni di capitale derivanti dall'aumento del prezzo delle criptovalute, quindi questa perdita di capitale di 441.000 dollari non può compensare i guadagni di capitale. Si presume che il cliente sia single; secondo le normative dell'IRS, questa parte di perdita di capitale può compensare al massimo $ 3.000 di reddito ordinario per quell'anno. Inoltre, per i single, la soglia di esenzione fiscale sul reddito ordinario è di 13.850 dollari, quindi il reddito imponibile del cliente è = 483.000 - 3.000 - 13.850 = 466.150 dollari. Secondo la tabella delle aliquote fiscali sul reddito ordinario, deve pagare 11.000 × 10% + 33.725 × 12% + 50.650 × 22% + 86.725 × 24% + 49.150 × 32% + (466.150 - 231.250) × 35% = 1.100 + 4.047 + 11.143 + 20.814 + 15.728 + 82.215 = 135.047 dollari.

Quindi, da questi calcoli, si può vedere che l'investitore, dopo una serie di attività finanziarie, ha realizzato solo un surplus di 50.000 dollari (inclusi 7.000 dollari di capitale), ma quell'anno deve pagare fino a 130.000 dollari in tasse. Questo esempio mette in evidenza l'irragionevolezza della legge fiscale sulle criptovalute negli Stati Uniti, e non c'è da stupirsi che Musk abbia criticato più volte le normative dell'IRS.

Controversie fiscali sulle criptovalute: un nodo inestricabile.

Perché Musk ha sempre avuto un atteggiamento insoddisfatto nei confronti delle tasse sulle criptovalute negli Stati Uniti? Gli analisti fiscali di FinTax identificano due motivi principali:

1. Le tasse negli Stati Uniti sono complesse e ogni area ha le proprie normative, e il costo di conformità è elevato, quasi dieci volte quello della Cina;

2. A partire dal 2023, gli Stati Uniti hanno introdotto leggi fiscali specifiche per il settore delle criptovalute, ma queste non hanno preso in considerazione le caratteristiche dell'industria delle criptovalute, partendo invece da una prospettiva tradizionale; a livello giuridico, potrebbero esserci alcune irragionevolezze. Anche se il principio giuridico è ragionevole, poiché il governo gestisce completamente le aziende di criptovalute utilizzando metodi tradizionali di riscossione fiscale, è comunque difficile per le aziende attuare effettivamente la conformità.

Il caso nell'immagine è un problema molto tipico: il contribuente ha alcune attività redditizie e altre in perdita, ma queste due attività non possono compensarsi a vicenda in un determinato contesto fiscale, quindi è possibile che alla fine non ci siano profitti, ma si debbano comunque pagare molte tasse. Ci sono casi simili, come quello tra la coppia Jarrett e l'IRS riguardo alla tassazione delle criptovalute in staking.

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(Regole per i broker di criptovalute negli Stati Uniti: rimedio amaro o veleno mortale?)

(L'IRS mantiene la sua posizione sulla tassazione dei redditi da staking di criptovalute: interpretazione del caso Jarrett contro gli Stati Uniti).

D'altra parte, le criptovalute, a causa delle loro caratteristiche di decentralizzazione e anonimato, sono diventate uno strumento per alcune persone per evadere le tasse, e questo tipo di casi è diventato il conflitto più comune nel campo delle criptovalute.

Prendendo come esempio il famoso caso di "Bitcoin Jesus", il protagonista del caso, Roger Ver, è nato nel 1979 nella Silicon Valley americana e ha iniziato a investire in bitcoin nel 2011. Poiché ha attivamente promosso l'utilizzo e il valore del bitcoin, ha contribuito alla sua diffusione nei primi anni, accumulando un'enorme influenza nel settore delle criptovalute, motivo per cui è stato soprannominato "Bitcoin Jesus" dai media e dalla comunità delle criptovalute.

Nel 2014, Roger Ver ottenne la cittadinanza della Federazione di Saint Kitts e Nevis e poco dopo rinunciò alla cittadinanza americana. Secondo le normative fiscali americane, una persona che rinuncia alla cittadinanza deve dichiarare completamente i guadagni di capitale dei suoi beni globali, compresi gli importi di bitcoin detenuti e il loro valore di mercato equo. L'IRS ritiene che Roger Ver abbia nascosto e dichiarato in modo errato il valore dei suoi beni personali prima di rinunciare alla cittadinanza e, dopo la rinuncia, abbia ottenuto e venduto circa 70.000 bitcoin da una società controllata negli Stati Uniti, realizzando circa 240 milioni di dollari di entrate, eludendo così almeno 48 milioni di dollari di imposte dovute.

In risposta, l'IRS ha presentato principalmente due accuse: prima, Roger Ver non ha rispettato le normative fiscali sull'uscita; seconda, Roger Ver ha violato i suoi obblighi fiscali come non residente fiscale negli Stati Uniti.

Il tasso di successo del caso di Roger Ver potrebbe essere influenzato da vari fattori. Tra i fattori favorevoli, il suo team legale ha sostenuto che le normative fiscali sulle criptovalute non sono chiare, il che fornisce argomenti per la difesa circa le lacune nel sistema fiscale. Hanno anche accusato l'accusa di applicazione selettiva della legge; se possono fornire prove sufficienti, potrebbero indebolire la legittimità dell'accusa dell'IRS. Inoltre, è particolarmente degno di nota che l'amministrazione Trump intendeva porre fine alla severa regolamentazione delle criptovalute, e questo atteggiamento politico potrebbe portare a un cambiamento nel caso. Tuttavia, il fattore sfavorevole è che l'accusa ha già raccolto molte prove specifiche, comprese le imposte non pagate di 48 milioni di dollari e una serie di registrazioni di evasione fiscale, comportamenti che potrebbero soddisfare i requisiti legali per il crimine di evasione fiscale.

Il caso di Bitcoin Jesus ha suonato il campanello d'allarme per la conformità fiscale nell'industria delle criptovalute, soprattutto per gli investitori individuali di criptovalute. Il rafforzamento della cooperazione internazionale e i progressi tecnologici stanno continuamente riducendo lo spazio per l'evasione fiscale degli investitori. Per gli investitori dell'industria delle criptovalute, la conformità fiscale è diventata una questione cruciale da cui non possono sfuggire.

Articoli correlati: (IRS VS Bitcoin Jesus: i rischi di conformità dietro i 48 milioni di dollari di imposte)

Tassa sui ricchi: la spada di Damocle dell'industria delle criptovalute

Oltre a ciò, una serie di "tasse aziendali" e "tasse sui ricchi" introdotte durante i primi giorni dell'amministrazione Biden ha davvero fatto male a Musk.

Dopo l'insediamento di Biden nel 2020, per realizzare le sue ambizioni politiche, sono stati avviati diversi grandi programmi infrastrutturali. Tuttavia, dietro le alte spese devono esserci alti introiti fiscali; le aziende americane e la classe dei ricchi devono prima pagare alte tasse per finanziare questo piano, e Musk è senza dubbio uno dei primi a essere "colpito" da Biden. Quando Biden ha presentato il budget per il 2023, ha lanciato una nuova proposta fiscale per i miliardari, imponendo una tassa sul reddito minimo del 25% per i cittadini con un patrimonio netto superiore a 100 milioni di dollari, che comprende il valore totale delle tasse standard dovute e i "beni commerciabili" (inclusi azioni, obbligazioni, fondi comuni e altri titoli). Secondo un rapporto pubblicato da ProPublica nel 2021, la tassa sui miliardari di Biden costringerà giganti tecnologici come Musk a pagare tra i 35 e i 50 miliardi di dollari in tasse. Quell'anno, le notizie su "Musk che pagherà un conto fiscale di 11 miliardi di dollari" sono diventate un argomento di discussione caldo, il che rappresenta il pagamento fiscale unico più alto mai effettuato da un individuo nella storia degli Stati Uniti.

Con le nuove normative, la tassa sulle plusvalenze negli Stati Uniti raggiungerà un massimo storico, fonte: Ministero del Tesoro degli Stati Uniti.

Dopo aver aumentato il budget per l'anno fiscale 2025 a 7,3 trilioni di dollari, Biden ha nuovamente presentato una proposta per tassare i guadagni non realizzati, pianificando di tassare i guadagni non realizzati di trust, aziende e altre entità non aziendali per eventi di conferma non verificatisi negli ultimi 90 anni. Tassare i guadagni non realizzati significa che anche se le persone o le aziende (con un patrimonio netto superiore a 100 milioni di dollari) possiedono azioni, obbligazioni e altri beni commerciabili che non sono stati venduti, devono comunque pagare una tassa sul 25% del reddito minimo quando il loro valore aumenta.

Questa legge è per il mondo del venture capital che considera la crescita della valutazione come tutto, è come una dichiarazione di guerra. Bill Ackman, parlando di questa proposta fiscale, ha affermato che i Democratici non dovrebbero promuovere una politica fiscale "che distruggerà l'economia americana". "Se qualcuno investe 1 miliardo di dollari nella tua startup e tu possiedi il 50% della società, all'improvviso avrai 100 milioni di dollari di tassazione... tutte le startup americane falliranno, nessuno sarà più disposto a avviare un'attività negli Stati Uniti". Nella più recente puntata del podcast, i due fondatori di A16Z hanno espresso lo stesso punto di vista. Questa legge sembra pendere come una spada di Damocle sopra le startup, con ingenti tasse che potrebbero infliggere un colpo mortale, limitando lo sviluppo dell'imprenditorialità e degli investimenti.

David Sacks ha affermato all'inizio dell'anno durante una conferenza tecnologica che questa tassa potrebbe soffocare il sistema di offerta di stock option alle startup per i fondatori e i dipendenti, e ha dichiarato: «Questo è un motivo importante per cui la Silicon Valley sta seriamente considerando a chi dare il suo voto». Gli investitori ritengono che questa politica fiscale distorcerà enormemente il comportamento di investimento degli investitori americani, specialmente per quanto riguarda le azioni a piccola capitalizzazione e le startup. Queste aziende sono spesso il motore della crescita economica e dell'innovazione, ma dipendono da investitori disposti a rischiare per rendimenti futuri. Ma quando anche i guadagni non realizzati vengono tassati, gli investitori non saranno più inclini a investire in aziende orientate alla crescita, poiché, rispetto a società più grandi e consolidate, queste aziende tendono a subire valutazioni più volatili.

Leggi di più: (La Silicon Valley gira a destra: Peter Thiel, A16Z e le ambizioni politiche delle criptovalute)

Qual è il futuro della legge fiscale sulle criptovalute?

Sin dalla nascita del mercato delle criptovalute, le questioni fiscali relative alle sue transazioni sono state al centro del dibattito. Il conflitto principale risiede nelle diverse posizioni del governo e degli investitori: il governo vuole aumentare le entrate fiscali attraverso le tasse, mentre gli investitori temono che un carico fiscale eccessivo possa ridurre i rendimenti degli investimenti.

Anche se l'entusiasmo per il trading di criptovalute è alto come in Corea del Sud, le autorità hanno sempre cercato di regolare il campo delle criptovalute attraverso tasse elevate. Ciò non solo comporta un gioco di potere tra le autorità di regolamentazione e il mercato, ma c'è anche una lotta per il potere discorsivo tra il partito democratico e il partito della forza nazionale.

Il partito democratico della Corea ha pianificato di tassare i guadagni dalle criptovalute con una tassa del 20% (22% di tassa locale), che doveva entrare in vigore il 1° gennaio 2022, ma a causa delle forti opposizioni da parte degli investitori e dell'industria, il piano è stato rinviato due volte fino al 1° gennaio 2025. Dopo la conferenza stampa del 1° dicembre 2024, la tassa è stata nuovamente rinviata al 2027. Il partito di governo, il partito della forza nazionale, ha anche proposto di posticipare l'implementazione fino al 2028.

Tuttavia, nel complesso, la Corea ha adottato un atteggiamento piuttosto cauto riguardo alla tassazione delle criptovalute, senza esercitare una regolamentazione coercitiva sul mercato. Da un lato, ciò ha fornito tempo e spazio per lo sviluppo naturale del mercato; dall'altro, ha fornito una preziosa finestra di opportunità per la Corea di osservare gli effetti delle politiche di altri paesi e le tendenze della regolamentazione globale, costruendo un sistema fiscale più completo sulla base delle esperienze e degli insegnamenti altrui.

L'atteggiamento degli Stati Uniti nei confronti del mercato delle criptovalute è migliorato notevolmente da quando Trump è salito al potere. Dalla nomina del presidente della SEC al segretario del Tesoro, fino al "czar delle criptovalute", il "team delle criptovalute" del governo Trump non solo rappresenta importanti aggiustamenti politici, ma prefigura anche un possibile grande cambiamento per l'industria delle criptovalute negli Stati Uniti. Tuttavia, per quanto riguarda l'atteggiamento del governo verso la tassazione, i professionisti fiscali di FinTax sono cauti, ritenendo che anche se Trump ha promesso molte politiche favorevoli all'industria delle criptovalute prima di assumere l'incarico e continuerà a lanciare politiche in seguito, a livello fiscale diventerà solo più rigoroso. Poiché l'intento iniziale di Trump nel sostenere l'industria delle criptovalute è stato riconoscere il suo importante ruolo nel sistema finanziario e nello sviluppo tecnologico degli Stati Uniti, ritenendo che possa portare nuovi incrementi nel settore della tecnologia finanziaria, e questi incrementi devono riflettersi a livello fiscale, quindi in futuro le tasse sulle criptovalute diventeranno sempre più chiare e la raccolta fiscale si muoverà verso una direzione più rigorosa.

Un'immagine satirica di Musk ha scatenato una follia per una criptovaluta, lasciando anche nuove fantasie nel campo delle criptovalute. Nella pubblicazione del Ministero del Tesoro degli Stati Uniti sul sistema fiscale delle criptovalute per il 2025, le regole relative ai fornitori DeFi e ai wallet non custoditi sono state temporaneamente sospese, indicando l'atteggiamento cauto del governo americano nella formulazione delle politiche fiscali sulle criptovalute. In futuro, sia per l'adattabilità delle politiche fiscali sia per la supervisione dell'evasione fiscale, la legge fiscale americana ha ancora molta strada da fare, speriamo che mentre l'industria delle criptovalute corre avanti come un cavallo selvaggio, ci sia anche una forte redini che la guidi nella giusta direzione.

Fonti consultate:

Panoramica del sistema fiscale sulle criptovalute negli Stati Uniti;

L'IRS stabilisce che i guadagni da staking devono essere tassati come reddito ordinario;

Aliquote fiscali sul reddito ordinario e sulle plusvalenze;

Le perdite di capitale superflue per i single possono compensare al massimo $ 3.000 di reddito ordinario per quell'anno;

Guadagni da criptovalute considerati reddito ordinario;

Transazioni di criptovalute soggette a tassazione delle plusvalenze;

(Come dovrebbero rispondere le aziende di criptovalute alle domande della SEC americana: spunti di conformità da Bitdeer)

(Come le aziende Web3 possono utilizzare il sistema di risoluzione fiscale per risolvere le controversie fiscali: i casi di FTX e MicroStrategy)