L'IRS ha aggiornato la nuova normativa fiscale sulle criptovalute e ne ha posticipato l'entrata in vigore al 31 dicembre 2025. Questa decisione dà ai broker e agli exchange centralizzati più tempo per conformarsi alle nuove regole. Il ritardo aiuta anche gli investitori a evitare possibili oneri fiscali più elevati che potrebbero essere sorti dall'implementazione delle nuove regole in una fase iniziale.
Problemi con il metodo FIFO
Originariamente programmate per iniziare nel 2024, le modifiche fiscali proposte includevano l'utilizzo del metodo contabile First In, First Out (FIFO) per lo scambio centralizzato di criptovalute. Il FIFO presuppone che le prime unità di criptovaluta acquistate siano le prime a essere vendute, il che spesso comporta maggiori guadagni imponibili. Ciò è ancora più vero in un mercato in crescita in cui i primi investimenti effettuati, in particolare a prezzi relativamente bassi, saranno smaltiti per primi.
Con la nuova scadenza, gli investitori sono salvati dal pagare più tasse di quanto dovrebbero. Il ritardo rende anche più facile la scelta tra diversi approcci contabili e previene la vendita di asset a un prezzo inferiore rispetto al loro valore di mercato attuale. Se fosse stato utilizzato l'approccio FIFO, gli investitori avrebbero scaricato per primi gli asset più vecchi, che avrebbero prezzi base più bassi. Pertanto, questo potrebbe aver notevolmente aumentato i loro guadagni in conto capitale e, a sua volta, le tasse che hanno pagato.
ID Spec e Opzioni HIFO
Secondo Shehan Chandrasekera, Responsabile Fiscale di CoinTracker, molti exchange centralizzati non sono pronti a soddisfare il requisito ID Spec prima della fine di gennaio 2025. L'ID Spec consente agli investitori di determinare quali asset vogliono vendere e quindi comprendere meglio le implicazioni fiscali. Se ciò non fosse consentito, allora gli exchange avrebbero dovuto utilizzare il metodo primo entrato, primo uscito. Questo potrebbe aver comportato molte implicazioni fiscali per i possessori di criptovalute, specialmente se il mercato stava andando bene.
A causa del ritardo, gli investitori in criptovalute possono selezionare altre procedure contabili, incluso il Metodo del Più Alto In, Primo Fuori (HIFO), o ID Spec. Queste opzioni forniscono un migliore controllo sulle tasse sui guadagni ottenuti e sulle tasse complessive da pagare. Tuttavia, gli investitori sono tenuti a scegliere un metodo contabile prima del 1 gennaio 2026, altrimenti saranno costretti a utilizzare il metodo FIFO.
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