Le "regole finali sui broker DeFi" dell'IRS affrontano una forte opposizione dall'industria cripto: quanto è probabile che l'amministrazione Trump le abroghi?

Articolo di: Weilin, PANews
Il 27 dicembre, ora locale, il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e l'IRS hanno pubblicato il documento finale delle "regole dei broker DeFi", suscitando ampie critiche nell'industria cripto, poiché richiedono ai broker DeFi di riportare i ricavi delle vendite di asset digitali e raccogliere informazioni KYC sugli utenti a partire dal 2025.
Le regole entreranno in vigore ufficialmente 60 giorni dopo la pubblicazione. Tuttavia, il documento sottolinea anche che durante il periodo 2025-2026 ci sarà un periodo di transizione, durante il quale potrebbero essere concessi alcuni gradi di flessibilità, ma l'ambito e gli standard specifici di tale flessibilità non sono ancora chiari. Dopo il periodo di grazia, le nuove regole si applicheranno alle vendite di asset digitali a partire dal 2027, mentre i broker dovranno iniziare a raccogliere e riportare i dati necessari per le transazioni di asset digitali a partire dal 2026.
Gli esperti del settore cripto sottolineano che, nella pratica, sono gli utenti a facilitare le transazioni, mentre l'IRS definisce erroneamente i fornitori di servizi DeFi come broker, costringendo alla raccolta di informazioni sugli utenti, il che comporterà enormi problemi di violazione della privacy e supera i limiti di autorità dell'IRS. Alcune analisi suggeriscono che Trump potrebbe revocare le regole del rapporto, ma poiché il periodo di attuazione di 60 giorni sovrappone l'insediamento del nuovo governo (20 gennaio), i repubblicani potrebbero essere occupati con altre priorità. Le nuove regole potrebbero costringere i fornitori di servizi DeFi a escludere gli utenti statunitensi dai propri servizi.
Le regole finali per i "broker DeFi" richiedono di riportare i ricavi totali dei broker e le informazioni degli utenti.
Il documento del Dipartimento del Tesoro e dell'IRS degli Stati Uniti è intitolato (Rapporto sui ricavi totali dei broker per i servizi di facilitazione delle vendite di asset digitali) e la versione precedente è stata pubblicata nell'agosto 2023, avviando un processo di raccolta di opinioni pubbliche, ricevendo 44.000 commenti. Questa volta, nelle 115 pagine delle regole finali, si richiede ai broker DeFi di fornire ai clienti il modulo 1099, raccogliendo informazioni sulle transazioni degli utenti, inclusi nome e indirizzo. Inoltre, il rapporto fornisce i ricavi totali ottenuti dai clienti nella gestione degli asset digitali in determinate transazioni di vendita o scambio.
Secondo il documento, se una piattaforma DeFi partecipa alla facilitazione dello scambio o della vendita di asset digitali (anche tramite smart contract), ed esercita un controllo o un'influenza sufficiente sul processo di transazione, potrebbe rientrare nella definizione di broker. Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti ha sottolineato che le regole finali si applicano ai "fornitori di servizi front-end" che interagiscono "direttamente con i clienti", il che significa le entità operative dei siti web principali utilizzati per accedere ai protocolli decentralizzati, piuttosto che il protocollo stesso.
Nel documento, l'IRS ha suddiviso l'ecosistema DeFi in tre livelli indipendenti:
Interfaccia (Interface Layer): include componenti rivolti agli utenti, come schermi, pulsanti, moduli e altri elementi visivi presenti in siti web, app mobili e estensioni del browser. Questo livello serve a facilitare l'interazione tra gli utenti e i partecipanti DeFi.
Livello applicativo (Application Layer): il livello che esegue gli ordini di transazione degli utenti, parte del processo di verifica delle transazioni.
Livello di regolamento (Settlement Layer): responsabile della registrazione delle transazioni finanziarie su un libro mastro distribuito, comprese le transazioni effettuate tramite protocolli DeFi.
L'IRS ritiene che solo il livello dell'interfaccia, in particolare i "servizi di trading front-end", sarà considerato "broker". Il principio di base è: i servizi di trading front-end hanno la relazione più stretta con i clienti e quindi possono ottenere le informazioni KYC (conosci il tuo cliente) dei clienti e riferire i dati pertinenti all'IRS. L'IRS ha dichiarato che i servizi di trading front-end includono siti web che consentono agli utenti di scambiare asset digitali tramite la loro interfaccia, portafogli non custodial e estensioni del browser. (I portafogli non custodial utilizzati solo per gestire le chiavi private, ovvero portafogli non ospitati, non rientrano nella definizione di broker.)
Molti passaggi del documento delineano i commenti ricevuti e le definizioni di molti concetti fondamentali, nonché le posizioni delle due agenzie governative, il Dipartimento del Tesoro e l'IRS, che ritengono che i "broker DeFi" dovrebbero seguire le stesse regole dei broker che trattano titoli tradizionali. Il documento sottolinea anche che "il Dipartimento del Tesoro e l'IRS non concordano sul fatto che le regole finali riflettano un pregiudizio nei confronti dell'industria DeFi né concordano sul fatto che queste regole ostacoleranno l'adozione di questa tecnologia da parte dei clienti rispettosi della legge."
Secondo le stime dell'IRS, tra 650 e 875 broker DeFi saranno influenzati da queste regole finali.
Secondo il paragrafo 6045, il reporting delle informazioni dei broker DeFi aumenterà la conformità dei contribuenti stessi, poiché i contribuenti che partecipano a transazioni di asset digitali senza broker custodi, i redditi guadagnati saranno più trasparenti di fronte all'IRS e ai contribuenti stessi." L'IRS stima che le nuove regole influenzeranno fino a 2,6 milioni di contribuenti.
Queste regole aiuteranno a garantire che tutti i contribuenti seguano le stesse regole e possano ottenere le informazioni necessarie per una dichiarazione fiscale accurata," ha dichiarato Aviva Aron-Dine, assistente al sottosegretario per la politica fiscale, in una dichiarazione ufficiale. "Allineare i requisiti di reporting fiscale per gli asset digitali con quelli per altri asset renderà più facile e meno costosa la dichiarazione dei redditi per i contribuenti in regola, contribuendo anche a ridurre il divario fiscale."
L'industria cripto si oppone fermamente, temendo enormi violazioni della privacy degli utenti.
Un esempio che potrebbe essere direttamente influenzato da queste regole finali è Uniswap Labs, che gestisce il mercato decentralizzato uniswap.org, mentre il Chief Legal Officer di Uniswap, Katherine Minarik, ha dichiarato in un post su X del 27 dicembre: "Ci sono molti modi per contestare questa (regola finale) e dovrebbe assolutamente essere contestata."
Nel frattempo, le organizzazioni del settore cripto Blockchain Association, DeFi Education Fund e Texas Blockchain Council hanno già citato in giudizio il Dipartimento del Tesoro e l'IRS degli Stati Uniti. Il 28 dicembre, la Blockchain Association ha twittato che l'IRS e il Dipartimento del Tesoro hanno superato i limiti di autorità, ampliando la definizione di "broker" per includere anche i fornitori di front-end delle transazioni DeFi, sebbene non eseguano transazioni. Questo non solo viola il diritto alla privacy degli individui che utilizzano tecnologie decentralizzate, ma spingerà anche tutta la fiorente tecnologia all'estero.
Marisa Tashman Coppel, responsabile legale dell'organizzazione, ha affermato che le regole finali violano il (Administrative Procedure Act, APA) e sono incostituzionali. Anche se questi fornitori di servizi non eseguono transazioni - sono gli utenti a eseguire le transazioni - l'IRS li definisce erroneamente broker. Questi fornitori di software dovranno raccogliere e riportare dati sulle transazioni e informazioni personali. Questi fornitori non sono intermediari tradizionali e non hanno "clienti" come i broker.
Ritiene che la raccolta obbligatoria di tali informazioni sollevi enormi problemi di privacy e superi i limiti di autorità dell'IRS. Inoltre, l'IRS non ha affrontato adeguatamente i rischi che queste regole comportano per gli utenti, gli imprenditori e gli altri partecipanti all'ecosistema DeFi. DeFi consente agli utenti di partecipare a un sistema finanziario più equo. Ma ora il governo sta forzando un ruolo di intermediazione, che non esiste, portando a maggiori rischi e opportunità diseguali. Dobbiamo proteggere la tecnologia DeFi, non distruggerla. Questa regola viola l'APA, la Costituzione e i limiti di autorità dell'IRS. Esponendo gli indirizzi dei portafogli, viola anche il diritto alla privacy di milioni di americani che desiderano effettuare transazioni al di fuori del sistema finanziario tradizionale. Speriamo che il tribunale possa concordare e annullare questa regola.
Michele Korve, responsabile della regolamentazione del noto fondo di venture capital cripto a16z Crypto, ha anche scritto su X: "Noi di a16z Crypto crediamo che DeFi renda i servizi finanziari e l'economia digitale più comodi, efficienti, interoperabili, affidabili e incentrati sul consumatore. Tuttavia, ieri il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti ha pubblicato nuove regole di reporting per i broker, che costituiscono una minaccia diretta a questo impegno e compromettono il futuro dell'innovazione DeFi negli Stati Uniti... I costruttori DeFi dovrebbero avere fiducia che gli avvocati del settore stanno lavorando per proteggere questa tecnologia. Continueremo a combattere su tutti i fronti - in tribunale, al Congresso e con l'aiuto della nuova amministrazione. "
L'amministrazione Trump potrebbe revocare le regole del rapporto, ma il tempo stringe.
Secondo l'analisi degli esperti, le regole finali del rapporto DeFi potrebbero essere soggette a sfide ai sensi del (Congressional Review Act). Questa legge consente al Congresso di annullare le regole finali emesse da agenzie federali entro un certo periodo di tempo. La prima amministrazione Trump ha già annullato 16 regolamenti dell'era Obama.
La chiave è se il Congresso ritiene che queste normative siano coerenti con la legislazione approvata dal Congresso, inoltre, il prossimo cambio di governo si sovrapporrà al periodo di revisione di 60 giorni. Tuttavia, i repubblicani hanno altre priorità nel 2025, come sviluppare un nuovo piano fiscale per prorogare la legge fiscale approvata nel 2017. Jonathan Cutler, senior manager delle informazioni globali di Deloitte Washington National Tax, ha affermato che l'abrogazione delle regole sulle criptovalute potrebbe passare inosservata. "Il Congresso potrebbe non avere il tempo di affrontare la questione perché ha troppe altre cose da fare."
Alcuni esperti fiscali specializzati in criptovalute esprimono scetticismo sull'abilità dell'IRS di applicare queste regole di reporting. Ad esempio, l'agenzia potrebbe non essere nemmeno a conoscenza dell'esistenza di alcune piattaforme DeFi, il che rende difficile l'audit.
Il 29 dicembre, Alex Thorn, responsabile della ricerca di Galaxy Digital, ha affermato che se le regole IRS che definiscono il front-end DeFi come "broker" non verranno ritirate, l'industria DeFi avrà tre opzioni: rispettare i requisiti di reporting IRS e accettare la qualifica di broker, cercare di escludere gli utenti statunitensi o rinunciare agli aggiornamenti e alle entrate degli smart contract.