Le regole finali dell'IRS sui "broker DeFi" incontrano forte opposizione dall'industria delle criptovalute, quanto è probabile che l'amministrazione Trump le abroghi?

Fonte dell'articolo: Weilin
Autore: Weilin, PANews
Il 27 dicembre, ora locale, il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e l'IRS hanno pubblicato il documento finale delle "regole dei broker DeFi", suscitando ampie critiche nell'industria delle criptovalute, che richiedono ai broker DeFi di riportare i redditi dalla vendita di asset digitali e raccogliere le informazioni KYC degli utenti a partire dal 2025.
Le regole entreranno ufficialmente in vigore 60 giorni dopo la data di pubblicazione. Tuttavia, il documento indica anche che durante il periodo 2025-2026 ci sarà un periodo di transizione, durante il quale potrebbe essere concessa una certa misura di grazia, ma l'ambito e gli standard specifici della flessibilità non sono ancora chiari. Dopo il periodo di grazia, le nuove regole si applicheranno alla vendita di asset digitali a partire dal 2027, e i broker dovranno iniziare a raccogliere e riportare i dati necessari per le transazioni di asset digitali a partire dal 2026.
Gli esperti del settore delle criptovalute sottolineano che nella pratica sono gli utenti a facilitare le transazioni, mentre l'IRS ha erroneamente definito i fornitori DeFi come broker, costringendo alla raccolta delle informazioni degli utenti, il che solleverà enormi problemi di violazione della privacy e supera i limiti delle autorità legali dell'IRS. Alcuni analisti ritengono che Trump possa abrogare le regole di reporting, ma poiché il periodo di entrata in vigore di 60 giorni si sovrappone all'insediamento del nuovo governo (20 gennaio), i repubblicani potrebbero essere impegnati in altre priorità. Le nuove regole potrebbero costringere i fornitori DeFi a escludere gli utenti statunitensi dai loro servizi.
Le regole finali sul "broker DeFi" richiedono di riportare il reddito totale dei broker e le informazioni sugli utenti.
Il documento del Dipartimento del Tesoro e dell'IRS degli Stati Uniti è intitolato (Report periodico sui redditi totali dei broker che facilitano la vendita di asset digitali), una versione precedente era stata pubblicata nell'agosto 2023 e aveva avviato un processo di raccolta pubblica di commenti, ricevendo 44.000 feedback. Questa volta, le regole finali di 115 pagine richiedono che i broker DeFi forniscano ai clienti un modulo 1099, raccogliendo informazioni sulle transazioni degli utenti, comprese nome e indirizzo. Inoltre, il report riguarda il reddito totale ottenuto dai clienti nella gestione di asset digitali in alcune transazioni di vendita o scambio.
Secondo il documento, se una piattaforma DeFi partecipa a facilitare lo scambio o la vendita di asset digitali (anche tramite contratti intelligenti) e esercita un controllo o un'influenza sufficiente sul processo di transazione, potrebbe rientrare nella definizione di broker. Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti ha affermato che le regole finali si applicano ai "fornitori di servizi front-end" che interagiscono "direttamente con i clienti", il che significa le entità operative dei principali siti utilizzati per accedere ai protocolli decentralizzati, e non il protocollo stesso.
Nel documento, l'IRS ha suddiviso l'ecosistema DeFi in tre livelli distinti:
Strato di interfaccia (Interface Layer): comprende componenti orientati all'utente, come schermi, pulsanti, moduli e altri elementi visivi in siti web, applicazioni mobili e estensioni del browser. Questo livello facilita l'interazione tra gli utenti e i partecipanti DeFi.
Strato applicativo (Application Layer): il livello che esegue gli ordini di transazione degli utenti, parte del processo di verifica delle transazioni.
Strato di regolamento (Settlement Layer): responsabile della registrazione delle transazioni finanziarie su un libro mastro distribuito, comprese le transazioni effettuate tramite protocolli DeFi.
L'IRS ritiene che solo il livello dell'interfaccia, in particolare i "servizi di trading front-end", siano considerati "broker". Il principio di base è che i servizi di trading front-end hanno il rapporto più stretto con i clienti, quindi possono ottenere le informazioni KYC (Know Your Customer) dei clienti e riportare i dati pertinenti all'IRS. L'IRS afferma che i servizi di trading front-end includono siti web che consentono agli utenti di scambiare asset digitali attraverso la loro interfaccia, portafogli non custodial e estensioni del browser. (I portafogli non custodial, utilizzati solo per gestire chiavi private, ovvero portafogli non ospitati, non rientrano nella definizione di broker.)
Molti passaggi nel documento delineano i commenti ricevuti e le definizioni per molti concetti di base, insieme alle opinioni delle due agenzie governative, che ritengono che i "broker DeFi" dovrebbero seguire le stesse regole dei broker che trattano titoli tradizionali. Il documento sottolinea anche che "il Dipartimento del Tesoro e l'IRS non concordano sul fatto che le regole finali riflettano un pregiudizio nei confronti dell'industria DeFi e non concordano sul fatto che queste regole ostacoleranno l'adozione di questa tecnologia da parte dei clienti conformi."
Secondo le stime dell'IRS, tra 650 e 875 broker DeFi saranno interessati da queste regole finali.
"Secondo la sezione 6045, il reporting informativo dei broker DeFi aumenterà la conformità dei contribuenti stessi, poiché i contribuenti coinvolti nelle transazioni di asset digitali senza broker custodiali vedranno il reddito guadagnato diventare più trasparente all'IRS e ai contribuenti stessi." L'IRS stima che le nuove regole influenzeranno fino a 2,6 milioni di contribuenti.
"Queste regole aiuteranno a garantire che tutti i contribuenti seguano le stesse regole e possano ottenere le informazioni necessarie per dichiarare le tasse con precisione," ha dichiarato Aviva Aron-Dine, sottosegretario per le politiche fiscali in una dichiarazione ufficiale. "Allineare i requisiti di reportistica fiscale per gli asset digitali con quelli per altri asset renderà più facile e meno costoso per i contribuenti conformi presentare la dichiarazione, contribuendo anche a ridurre il divario fiscale."
L'industria delle criptovalute si oppone fermamente, con un gran numero di diritti alla privacy degli utenti a rischio.
Un esempio che potrebbe essere direttamente influenzato da queste regole finali è Uniswap Labs, che gestisce il exchange decentralizzato uniswap.org, e il chief legal officer di Uniswap, Katherine Minarik, ha dichiarato in un post su X del 27 dicembre: "Ci sono molti modi per contestare questa (regola finale) e deve assolutamente essere contestata."
Nel frattempo, le organizzazioni dell'industria delle criptovalute Blockchain Association, DeFi Education Fund e Texas Blockchain Council hanno già intentato causa contro il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e l'IRS. Il 28 dicembre, la Blockchain Association ha twittato che l'IRS e il Dipartimento del Tesoro hanno oltrepassato le loro autorità legali, espandendo la definizione di "broker" per includere anche i fornitori del front-end delle transazioni DeFi, nonostante non eseguano transazioni. Questo non solo viola il diritto alla privacy degli individui che utilizzano tecnologie decentralizzate, ma porterà anche l'intera tecnologia fiorente all'estero.
Il responsabile legale dell'organizzazione, Marisa Tashman Coppel, ha dichiarato che le regole finali violano l'(Administrative Procedure Act, APA) e sono incostituzionali. Anche se questi fornitori di servizi non eseguono transazioni - sono gli utenti a eseguire le transazioni - l'IRS li ha erroneamente definiti broker. Questi fornitori di software dovranno raccogliere e riportare dati sulle transazioni e informazioni personali. Questi fornitori non sono intermediari tradizionali e non hanno "clienti" come i broker.
Ha affermato che la raccolta obbligatoria di tali informazioni solleva enormi problemi di privacy e supera i limiti legali dell'IRS. Inoltre, l'IRS non ha affrontato adeguatamente i rischi che questa regola comporta per gli utenti, gli imprenditori e gli altri partecipanti all'ecosistema DeFi. DeFi consente agli utenti di partecipare a un sistema finanziario più equo. Ma ora il governo sta forzando un ruolo di intermediario, quando questi intermediari non esistono, portando a maggiori rischi e opportunità diseguali. Dobbiamo proteggere la tecnologia DeFi, non distruggerla. Questa regola viola l'APA, la Costituzione e i limiti legali dell'IRS. Esporre gli indirizzi dei portafogli viola anche il diritto alla privacy di milioni di americani che desiderano effettuare transazioni al di fuori del sistema finanziario tradizionale. Ci aspettiamo che la corte riconosca questo e annulli la regola.
Michele Korve, responsabile della regolamentazione di a16z Crypto, un noto fondo di venture capital per criptovalute, ha anche dichiarato su X: "Noi di a16z Crypto crediamo che DeFi renderà i servizi finanziari e l'economia digitale più convenienti, efficienti, interoperabili, affidabili e orientati ai consumatori. Tuttavia, ieri il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti ha emesso nuove regole di reporting per i broker, che costituiscono una minaccia diretta a questa promessa e compromettono il futuro dell'innovazione DeFi negli Stati Uniti... I costruttori DeFi dovrebbero avere fiducia, gli avvocati del settore stanno lavorando per proteggere questa tecnologia. Continueremo a combattere su tutti i fronti - in tribunale, con l'aiuto del Congresso e della nuova amministrazione."
L'amministrazione Trump potrebbe annullare le regole di reporting, ma il tempo stringe.
Secondo l'analisi degli esperti, le regole finali sul report DeFi potrebbero essere messe in discussione dal (Congressional Review Act). Questo atto consente al Congresso di annullare le regole finali emesse dalle agenzie federali entro un certo periodo di tempo. La prima amministrazione Trump ha annullato 16 regolamenti risalenti all'era Obama.
La chiave sta nel fatto che il Congresso ritenga se queste normative siano coerenti con la legislazione approvata dal Congresso stesso; inoltre, il prossimo cambio di governo coinciderà con il periodo di revisione di 60 giorni. Tuttavia, i repubblicani nel 2025 hanno altre priorità, come sviluppare un nuovo piano fiscale per estendere la legge fiscale approvata nel 2017. Jonathan Cutler, senior manager per i rapporti globali in Deloitte Washington National Tax, ha dichiarato che l'abrogazione delle regole sulle criptovalute potrebbe essere trascurata. "Il Congresso potrebbe non avere tempo per affrontare la questione, poiché hanno troppe altre cose da fare."
Alcuni professionisti fiscali focalizzati sulle criptovalute esprimono scetticismo sulla capacità dell'IRS di far rispettare queste regole di reporting. Ad esempio, l'agenzia potrebbe nemmeno essere a conoscenza dell'esistenza di alcune piattaforme DeFi, rendendo difficile l'audit.
Il 29 dicembre, Alex Thorn, responsabile della ricerca di Galaxy Digital, ha dichiarato che se l'IRS non ritirerà la sua disposizione di considerare il front-end di DeFi come un "broker", l'industria DeFi dovrà affrontare tre opzioni: conformarsi ai requisiti di reporting dell'IRS e accettare l'identificazione come broker, cercare di bloccare gli utenti provenienti dagli Stati Uniti o abbandonare gli aggiornamenti dei contratti intelligenti e la generazione di entrate.
Attualmente, le regole sui broker DeFi potrebbero ancora subire modifiche con l'arrivo della nuova amministrazione Trump, favorevole alle criptovalute. PANews seguirà da vicino la situazione.