Il trading e gli investimenti in criptovalute stanno rapidamente guadagnando popolarità in Brasile. Accanto a questa crescita, il Servizio Federale delle Entrate (Receita Federal) ha implementato rigorosi obblighi fiscali per garantire conformità e trasparenza. Di seguito è riportata una guida dettagliata per comprendere e soddisfare le proprie responsabilità fiscali legate alle criptovalute in Brasile.
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Cosa Sono le Criptovalute Secondo il Servizio Federale delle Entrate?
Il Servizio Federale delle Entrate definisce la criptovaluta come la "rappresentazione digitale di valore denominata nella sua unità di conto, il cui prezzo può essere espresso in valuta sovrana locale o straniera, transatta elettronicamente utilizzando crittografia e tecnologie di registrazione distribuita. Le criptovalute possono essere utilizzate come forma di investimento, strumento per trasferire valore o accedere ai servizi, ma non costituiscono moneta legale."
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Obblighi Fiscali per i Detentori di Criptovalute
Gli investitori brasiliani in criptovalute devono rispettare specifici obblighi stabiliti dal Servizio Federale delle Entrate:
1. Vendite Inferiori a R$35.000 al Mese:
Nessuna imposta sul reddito è dovuta.
Riporta i guadagni totali, se presenti, nella sezione “Redditi Esenti e Non Tassabili”.
2. Vendite Superiori a R$35.000 al Mese:
L'imposta sul reddito deve essere pagata su qualsiasi profitto guadagnato.
Dichiara il profitto nella sezione “Plusvalenze”.
3. Transazioni Mensili Superiori a R$30.000 (Transazioni Internazionali):
Segnala tali transazioni al Servizio Federale delle Entrate, specialmente se operi al di fuori di una borsa nazionale.
4. Dichiarazione di Proprietà:
Le valute digitali di valore superiore a R$5.000 devono essere segnalate nella dichiarazione dei redditi nella sezione “Attivi e Diritti”.
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Chi Deve Pagare l'Imposta sulle Criptovalute?
Gli investitori devono pagare le tasse quando i profitti superano R$35.000 in vendite mensili totali. Tuttavia, le tasse vengono attivate solo quando l'attivo crittografico viene venduto, il che significa che le fluttuazioni di prezzo da sole non costituiscono un evento tassabile.
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Aliquote dell'Imposta sul Reddito per le Criptovalute
Le aliquote fiscali per i guadagni in criptovalute sono progressive e si applicano come segue:
Fino a R$5 milioni: 15%
Da R$5 milioni a R$10 milioni: 17,5%
Da R$10 milioni a R$30 milioni: 20%
Oltre R$30 milioni: 22,5%
Questo programma fiscale progressivo si applica alle valute digitali scambiate su borse nazionali. Per le borse internazionali, i profitti sono tassati a un'aliquota fissa del 15%, senza esenzioni.
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Come Pagare l'Imposta sul Reddito delle Criptovalute
Le tasse sui guadagni in criptovalute devono essere pagate entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo alla transazione. Ad esempio, se hai venduto criptovalute a ottobre, la scadenza per il pagamento delle tasse sarebbe il 30 novembre.
Passaggi per Pagare:
1. Genera il Documento di Raccolta delle Entrate Federali (DARF) tramite il sistema Sicalcweb.
2. Usa il codice fiscale 4600, che corrisponde alle plusvalenze sulle vendite di attivi.
3. Completa il pagamento entro il termine specificato per evitare sanzioni.
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Segnalazione delle Transazioni Superiori a R$30.000
Per gli individui che utilizzano borse o piattaforme internazionali senza una residenza brasiliana, le transazioni superiori a R$30.000 al mese devono essere segnalate sul portale e-CAC del Servizio Federale delle Entrate. Questo include:
Accesso alla guida "Raccolta e Ispezione".
Presentazione della dichiarazione sotto "Obblighi Accessori".
Le borse nazionali segnalano automaticamente tutte le transazioni all'agenzia, indipendentemente dal valore.
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Dichiarazione di Proprietà delle Criptovalute
La proprietà delle criptovalute deve essere segnalata se il valore totale di acquisizione supera R$5.000 per ciascun tipo di attivo. Segnala il costo di acquisizione, non il valore di mercato attuale. Ad esempio, se hai acquistato R$3.000 in Bitcoin a gennaio, R$1.000 a luglio e R$3.000 a novembre, l'importo dichiarato sarebbe di R$7.000.
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Dove Dichiarare le Criptovalute
Le dichiarazioni devono essere fatte tramite il programma delle Entrate Federali. All'interno del sistema:
Naviga alla scheda “Attivi e Diritti”.
Seleziona “Gruppo 08 – Criptoattività.”
Fornisci dettagli accurati sulle tue partecipazioni e sulla storia delle transazioni.
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Sanzioni per Inadempienza
Il mancato rispetto degli obblighi fiscali sulle criptovalute può comportare:
1. Multa:
Le sanzioni variano a seconda della natura e della gravità dell'infrazione, inclusa l'omissione o la segnalazione errata.
2. Conseguenze Legali:
Le informazioni possono essere trasmesse alla Procura della Repubblica (MPF) se vengono rilevati indizi di riciclaggio di denaro o occultamento di beni.
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Punti Chiave:
1. Rimanere Organizzati: Tieni registri di tutte le transazioni e le partecipazioni in criptovalute.
2. Pagamenti Tempestivi: Usa il sistema DARF per saldare le tasse prima delle scadenze.
3. Evitare Sanzioni: Assicurati di presentare dichiarazioni accurate e complete per rispettare i requisiti legali.
Comprendendo e rispettando queste linee guida, gli investitori in criptovalute in Brasile possono navigare il panorama fiscale in modo responsabile evitando ripercussioni legali.