Oggi parleremo delle normative fiscali dell'IRS degli Stati Uniti sulle criptovalute. Le ultime normative sono state pubblicate a luglio 2024, sono state in fase di elaborazione per un po' di tempo e entreranno in vigore nel 2025, con un periodo di transizione di un anno.
L'IRS considera le criptovalute come proprietà, non come valuta. Pertanto, qualsiasi transazione che coinvolga criptovalute (come acquisti, vendite, scambi) potrebbe generare guadagni o perdite di capitale.
Requisiti di reporting: a partire dal 2023, tutti i contribuenti devono rispondere nella loro dichiarazione dei redditi federali se hanno svolto attività legate agli asset digitali durante l'anno, comprese la ricezione, la vendita, lo scambio, ecc.
Nuove normative sui report di transazione: l'IRS ha pubblicato il 9 luglio 2024 le normative finali che richiedono ai broker di asset digitali di riportare le transazioni di vendita e scambio di asset digitali a partire dal 2025, con report effettivi a partire dal 2026. Queste normative si applicano a piattaforme di scambio di asset digitali, a determinati fornitori di portafogli di asset digitali, a bancomat di asset digitali e a determinati processori di pagamento di asset digitali. Coprono vari progetti centralizzati e decentralizzati, CEX, DEX e altro.
Eventi di transazione specifici: Hard fork e airdrop: se una criptovaluta subisce un hard fork e porta alla distribuzione di nuove criptovalute, e il contribuente riceve effettivamente o in modo costruttivo la nuova valuta, si potrebbe generare reddito imponibile. Mining, staking e trading: le criptovalute ottenute tramite mining o staking sono considerate reddito ordinario e devono essere tassate in base al loro valore di mercato equo al momento della ricezione.
Situazioni esenti da tasse: se una criptovaluta subisce un hard fork ma il contribuente non riceve la nuova valuta, non si genera reddito imponibile.
Esecuzione fiscale: l'IRS ha aumentato la conformità fiscale attraverso un maggiore esame delle transazioni di criptovaluta, incluso l'invio di citazioni John Doe agli scambi di criptovaluta per ottenere dati sugli utenti.
Allocazione di base: l'IRS fornisce un metodo che consente ai contribuenti di allocare ragionevolmente il costo di base degli asset digitali prima del 2025, per far fronte ai nuovi requisiti di reporting. L'attuazione di queste normative mira a ridurre il divario fiscale, in particolare aumentando la conformità fiscale tra le persone ad alto reddito.
È particolarmente importante notare che queste politiche possono essere modificate o aggiornate nel tempo, come ad esempio l'abrogazione da parte di Trump.
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