Autore | TaxDAO
Con l'emergere rapido del mercato delle criptovalute, i rischi normativi, rappresentati dalla conformità fiscale, sono diventati sempre più evidenti. Ad aprile 2024, Roger Ver, noto come il 'Gesù di Bitcoin', è stato accusato dall'IRS (Internal Revenue Service) degli Stati Uniti di evasione fiscale per 48 milioni di dollari ed è stato arrestato in Spagna. Da mesi, l'andamento di questo caso ha suscitato l'attenzione degli operatori del settore delle criptovalute e ha ulteriormente richiamato l'attenzione dell'industria sulla conformità fiscale.
Con il Bitcoin che supera i cento mila dollari, il caso 'Gesù di Bitcoin' ha visto nuovi sviluppi la scorsa settimana. Il team legale di Roger Ver ha presentato una mozione il 4 dicembre 2024, chiedendo al tribunale di respingere le accuse di evasione fiscale contro Roger Ver da parte dell'IRS. Attualmente, egli è ancora in Spagna in attesa della decisione sull'estradizione da parte degli Stati Uniti. TaxDAO esaminerà in questo articolo il caso 'Gesù di Bitcoin' e fornirà consigli sulla conformità riguardo ai rischi fiscali correlati.
1. La cronistoria del caso del Gesù di Bitcoin
1.1 Chi è il Gesù di Bitcoin?
Roger Ver è nato nel 1979 nella Silicon Valley, ed è un noto libertario e anarchico. Nel 1999, ha fondato la società Memory Dealers durante il periodo universitario, specializzata nella rivendita di componenti per computer. Successivamente, ha abbandonato gli studi per dedicarsi a tempo pieno a questa azienda, guadagnando il suo primo milione di dollari all'età di 24 anni grazie al suo acuto intuito commerciale.
Nel 2011, Roger Ver ha iniziato a investire in Bitcoin e ha annunciato che la sua azienda Memory Dealers accettava pagamenti in Bitcoin, diventando la prima azienda al mondo ad accettarli. Da allora, Roger Ver ha continuato ad acquistare e ricevere Bitcoin in gran quantità sia a titolo personale che tramite le sue aziende ed è diventato CEO di Bitcoin.com e fondatore della Bitcoin Foundation. Ha promosso attivamente l'uso e il valore del Bitcoin, contribuendo alla sua diffusione iniziale e accumulando una grande influenza nel campo delle criptovalute, tanto da guadagnarsi il soprannome di 'Gesù di Bitcoin' dai media e dalla comunità cripto.
1.2 Perché l'IRS ha perseguito il Gesù di Bitcoin?
Nel 2014, Roger Ver ha ottenuto la cittadinanza della Federazione di Saint Kitts e Nevis e poco dopo ha rinunciato alla cittadinanza statunitense. Secondo la legge fiscale statunitense, gli individui che rinunciano alla cittadinanza devono dichiarare completamente i guadagni di capitale delle loro attività globali, inclusi i Bitcoin detenuti e il loro valore di mercato equo. L'IRS ha ritenuto che Roger Ver avesse nascosto e sottovalutato il valore dei suoi beni prima di rinunciare alla cittadinanza e che, dopo aver rinunciato, avesse ottenuto e venduto circa 70.000 Bitcoin dalla sua azienda controllata negli Stati Uniti, guadagnando quasi 240 milioni di dollari, eludendo così almeno 48 milioni di dollari di tasse dovute.
A questo proposito, l'IRS ha presentato principalmente due accuse: prima, Roger Ver non ha rispettato le normative fiscali sull'uscita. Quando ha rinunciato alla cittadinanza statunitense, Roger Ver ha sottovalutato la reale quantità di Bitcoin detenuti da lui e dalle aziende sotto il suo controllo, nascondendo le transazioni pertinenti e eludendo così gli obblighi fiscali su questa parte. Secondo, Roger Ver ha violato gli obblighi fiscali come residente fiscale non statunitense. Dopo aver rinunciato alla cittadinanza statunitense, nel 2017, Roger Ver ha acquisito e venduto Bitcoin da una società controllata da lui negli Stati Uniti, ottenendo guadagni enormi. Anche se Roger Ver ha rinunciato alla cittadinanza statunitense, poiché la sua azienda si trova negli Stati Uniti, non ha segnalato i guadagni derivanti dal trasferimento dei Bitcoin detenuti dalla sua azienda negli Stati Uniti a suo nome, eludendo così gli obblighi fiscali.
2. Può il Gesù di Bitcoin 'salvarsi'?
Negli Stati Uniti, l'evasione fiscale è considerata un crimine grave, con pene che possono raggiungere i 5 anni di carcere e multe fino a 100.000 dollari (per gli individui) o 500.000 dollari (per le aziende). Secondo i precedenti statunitensi, per accusare con successo Roger Ver di evasione fiscale, l'accusa deve generalmente dimostrare tre requisiti: (1) dimostrare che Roger Ver ha un elevato debito fiscale; (2) esistenza di intenzioni di evasione fiscale; (3) attuazione attiva di comportamenti di evasione fiscale.
Primo, per l'elevato debito fiscale, l'accusa deve risalire nel tempo e calcolare l'importo totale delle tasse non pagate da Roger Ver e dimostrare che tale debito ha raggiunto il livello 'sostanziale'. Nel caso di Roger Ver, l'accusa ha attualmente presentato 48 milioni di dollari di tasse non pagate, superando chiaramente il livello 'sostanziale' riconosciuto dalla prassi giuridica, e il team legale di Roger Ver trova difficile sfuggire a questo requisito attraverso argomentazioni di ambiguità.
In secondo luogo, per quanto riguarda l'intenzionalità dell'evasione fiscale, l'accusa deve dimostrare che il comportamento evasivo di Roger Ver non sia avvenuto per caso o per negligenza, ma sia stato motivato da intenzioni soggettive. Ad esempio, dimostrare che Roger Ver ha fornito informazioni false a valutatori e preparatori fiscali e non ha rivelato informazioni chiave riguardanti le transazioni in Bitcoin può servire come prova di tale intento. Per questo requisito soggettivo, ci sono ancora spazi di manovra per il dibattito tra accusa e difesa.
Infine, per dimostrare l'evasione fiscale, l'accusa deve provare che Roger Ver ha adottato misure attive per nascondere beni, sotto riportare entrate o ingannare le autorità fiscali. Dall'atto di accusa, risulta che l'accusa ha elencato una serie di azioni concrete di Roger Ver, come il trasferimento di fondi su conti offshore, la nascosta delle transazioni in Bitcoin e l'esagerazione delle spese patrimoniali, tutte in linea con la definizione di 'evasione fiscale' sotto la legge fiscale statunitense. Se la veridicità e la legalità delle prove relative a queste azioni non sono in discussione, possono fungere da armi favorevoli per l'accusa.
Secondo quanto riportato, il team legale di Roger Ver ha presentato il 4 dicembre 2024 una mozione a un giudice federale, chiedendo all'amministrazione Trump di mantenere la promessa di porre fine alla severa regolamentazione delle criptovalute e di ritirare le accuse penali di evasione fiscale contro Roger Ver. Sostengono che la legge fiscale statunitense sulle criptovalute non è chiara, rendendo difficile per i contribuenti comprendere le proprie responsabilità legali. Allo stesso tempo, il team legale accusa il governo di comportamenti scorretti durante il processo di accusa, tra cui citazioni selettive e interpretazioni distorte delle comunicazioni pertinenti e la mancata divulgazione di prove che potrebbero essere favorevoli all'imputato. Inoltre, ritengono che l'accusa in questo caso sia stata selettiva nell'applicazione della legge, non perseguendo equamente altri casi simili, ma colpendo solo personaggi pubblici come Roger Ver per 'dare un monito'.
Attualmente, il tribunale ha programmato un'udienza per il 2025, febbraio, per esaminare la mozione.
In generale, la probabilità di vittoria del caso di Roger Ver può essere influenzata da diversi fattori, tra cui fattori legali e politici. Da un lato favorevole, il suo team legale ha sostenuto che le normative fiscali sulle criptovalute non sono chiare, il che aggiunge argomenti per dimostrare l'esistenza di lacune nel sistema fiscale. Inoltre, hanno accusato l'accusa di applicare la legge in modo selettivo; se possono fornire prove sufficienti, ciò potrebbe indebolire la legittimità delle accuse dell'IRS. È particolarmente degno di nota che l'amministrazione Trump intenda porre fine alla severa regolamentazione delle criptovalute, e questo atteggiamento politico potrebbe portare a un cambiamento nel caso. Tuttavia, sul fronte sfavorevole, l'accusa ha già accumulato una grande quantità di prove concrete, inclusi 48 milioni di dollari di tasse non pagate e una serie di registrazioni di evasione fiscale, e tali comportamenti potrebbero soddisfare i requisiti legali per l'evasione fiscale. Se il tribunale rimane politicamente neutro, la valutazione finale dell'intenzionalità soggettiva e della legalità delle prove potrebbe diventare la chiave per la sentenza.
3. Dallo caso del Gesù di Bitcoin si osservano i rischi fiscali delle criptovalute
Il caso del Gesù di Bitcoin ha suonato un campanello d'allarme per la conformità fiscale nell'industria delle criptovalute, in particolare per gli investitori individuali in criptovalute. Il rafforzamento della cooperazione internazionale e i progressi tecnologici stanno continuando a ridurre lo spazio per gli investitori per evadere le tasse. Per gli investitori nel settore delle criptovalute, la conformità fiscale è diventata un problema chiave da non trascurare.
3.1 Rafforzamento della cooperazione fiscale internazionale, aumento della difficoltà nell'evasione fiscale offshore
Roger Ver ha rinunciato alla cittadinanza statunitense ed è diventato cittadino di Saint Kitts e Nevis, cercando di utilizzare l'identità offshore per eludere gli obblighi fiscali statunitensi, una pratica comune di evasione fiscale.
Tuttavia, con il rafforzamento della cooperazione fiscale internazionale, la difficoltà di evasione fiscale attraverso l'identità offshore è notevolmente aumentata. Attualmente, oltre 100 paesi e regioni hanno promesso di aderire al sistema CRS (Common Reporting Standard) per lo scambio automatico delle informazioni fiscali, compresi alcuni paradisi fiscali come le Isole Vergini britanniche, le Isole Cayman, le Bermuda, le Bahamas, le Isole Cook e le Isole Marshall.
Prendendo come esempio gli Stati Uniti, negli ultimi anni l'IRS ha iniziato a prestare maggiore attenzione alla regolamentazione di queste pratiche di evasione fiscale e a indagare su tali comportamenti attraverso la cooperazione internazionale. Le aziende offshore o gli individui che utilizzano un'identità offshore per evadere le tasse, se continuano ad avere attività economiche significative negli Stati Uniti (come operazioni aziendali o origini di clienti), potrebbero essere considerati dall'IRS e da altre autorità fiscali come soggetti con obblighi fiscali. Inoltre, se investitori ad alto patrimonio netto depositano beni in portafogli offshore o li trasferiscono a giurisdizioni senza accordi di cooperazione fiscale (come alcuni paradisi fiscali), potrebbero attivare gli obblighi di segnalazione delle attività estere nel loro paese. Ad esempio, la legge FATCA degli Stati Uniti richiede la segnalazione delle attività globali, e la non conformità a questa norma potrebbe comportare multe o addirittura accuse penali.
3.2 Aggiornamenti tecnologici nella tracciabilità on-chain, limitazioni per l'evasione fiscale attraverso transazioni nascoste
Investitori ad alto patrimonio netto come Roger Ver, quando vendono beni su larga scala, devono dichiarare onestamente le tasse sulle plusvalenze, è un punto di interesse per le autorità fiscali.
Alcuni investitori ad alto patrimonio netto potrebbero utilizzare tecnologie anonime on-chain o criptovalute private (come Monero, Zcash) per nascondere le transazioni, ma con i progressi delle tecnologie di tracciamento on-chain, il rischio di tali strategie è notevolmente aumentato. I progressi tecnologici hanno reso le transazioni sulla blockchain più trasparenti, e alcune autorità fiscali sono in grado di tracciare direttamente i dati on-chain e analizzare i flussi di fondi. Allo stesso tempo, alcune giurisdizioni hanno iniziato a collaborare con aziende di analisi blockchain per limitare ulteriormente le operazioni di evasione fiscale che utilizzano criptovalute.
Inoltre, alcuni investitori potrebbero anche tentare di ridurre gli obblighi di divulgazione fiscale e di pagamento attraverso strutture di transazione complesse o portafogli multipli. Tuttavia, tale pratica può facilmente essere identificata dalle autorità fiscali come un'intenzionale evasione fiscale, portando a rischi legali. Ad esempio, trasferire beni su più portafogli o utilizzare transazioni transfrontaliere complesse per nascondere l'origine reale dei redditi può portare a dover pagare le tasse arretrate, oltre a multe o accuse penali.
4. Suggerimenti e raccomandazioni di TaxDAO
Nonostante l'esempio di Roger Ver e altri, alcuni investitori di criptovalute potrebbero sottovalutare l'intensità del monitoraggio e dell'applicazione da parte delle autorità fiscali sulle criptovalute. Le criptovalute presentano caratteristiche di decentralizzazione, ma ciò non significa che gli investitori possano evitare la supervisione fiscale. Se gli investitori non si preparano adeguatamente per la conformità fiscale, potrebbero dover affrontare tasse arretrate, multe o persino accuse penali. Per garantire la conformità delle transazioni e evitare i rischi fiscali, gli investitori nel campo delle criptovalute dovrebbero prestare attenzione a:
Primo, riconoscere le responsabilità fiscali e aumentare la consapevolezza della conformità. Pagare le tasse non è solo una responsabilità legale, ma una dichiarazione fiscale adeguata può anche fungere da prova della legittimità dell'origine dei beni. Sia gli investitori individuali che le aziende dovrebbero abbandonare il malinteso che 'la decentralizzazione significa non dover pagare le tasse'. Pagare le tasse secondo la legge non solo riduce i rischi legali, ma aumenta anche la fiducia del pubblico e delle autorità di regolamentazione nella loro operazione e situazione finanziaria.
Secondo, rafforzare la pianificazione e la gestione fiscale per prevenire rischi imprevisti. Gli investitori personali dovrebbero abituarsi a eseguire audit regolari delle loro attività e dei loro guadagni, registrando tutte le transazioni e i dati sui guadagni, assicurandosi di completare le dichiarazioni fiscali in modo tempestivo e preciso, pianificando in anticipo il pagamento delle tasse sulle plusvalenze e sul reddito, evitando di affrontare ulteriori pressioni a causa di dichiarazioni o indagini inattese. Dal lato aziendale, è necessario stabilire un quadro sistematico di gestione fiscale, inclusi registri di distribuzione dei token, dettagli sui redditi e tracciamento trasparente dei flussi di denaro transfrontalieri, assicurando che ogni passaggio della conformità fiscale sia rigoroso e normale.
Terzo, monitorare attentamente le dinamiche politiche e regolare dinamicamente le strategie di investimento. Le politiche fiscali nel settore delle criptovalute sono complesse e cambiano rapidamente, con normative che variano considerevolmente tra le diverse giurisdizioni. Gli investitori dovrebbero tenersi aggiornati sugli sviluppi delle nuove normative fiscali e degli accordi di cooperazione internazionale, valutando il loro potenziale impatto sulle proprie attività di investimento. Ad esempio, apportare modifiche alla distribuzione degli asset o alla struttura delle transazioni in base ai cambiamenti normativi può aiutare a evitare i rischi politici e garantire la conformità.
Quarto, affidarsi a supporto professionale per evitare fraintendimenti delle politiche. Per investitori ad alto patrimonio netto o istituzioni coinvolte in operazioni transfrontaliere complesse, è saggio collaborare con professionisti esperti in normative fiscali sulle criptovalute. I team professionali possono fornire indicazioni complete sui doveri fiscali e sui requisiti normativi, aiutando gli investitori a identificare in anticipo i potenziali rischi. Soprattutto quando si opera in più giurisdizioni, i consigli professionali possono aiutare a evitare errori di conformità causati da fraintendimenti delle politiche.
Grazie a questi suggerimenti, gli investitori possono ridurre i rischi legali derivanti dalla non conformità fiscale, mentre conseguono uno sviluppo sostenibile all'interno di un quadro di conformità. Con la tendenza a migliorare progressivamente le politiche e a inasprire la regolamentazione, stabilire precocemente una consapevolezza della conformità fiscale è una scelta necessaria per ogni investitore di criptovalute.
