Il Brasile è spesso citato come uno dei paesi con un carico fiscale elevato, ma è importante comprendere il contesto dietro questa affermazione. Sebbene il Brasile non sia, infatti, il paese con le tasse più alte al mondo in termini assoluti, il suo carico fiscale effettivo e la sua complessità possono sembrare pesanti rispetto ad altri paesi. Esploriamo alcuni fattori che spiegano questa percezione.
1. Elevato carico fiscale
Il carico fiscale in Brasile, che è la somma di tutte le tasse addebitate su consumo, reddito, proprietà e produzione, è elevato in rapporto al PIL (Prodotto Interno Lordo). Secondo l’IBGE (Istituto Brasiliano di Geografia e Statistica), la pressione fiscale brasiliana ammonta a circa il 33% del PIL, il che colloca il Brasile tra i paesi con la pressione fiscale più elevata al mondo, sebbene vi siano paesi come Francia, Danimarca e Belgio, che ha pressioni fiscali ancora più elevate.
2. Complessità del sistema fiscale
Il Brasile è noto per avere uno dei sistemi fiscali più complessi al mondo. Ciò significa che, oltre all’elevato carico fiscale, il processo di pagamento e di adempimento degli obblighi fiscali comporta un’enorme burocrazia. Le imprese e i cittadini devono fare i conti con una moltitudine di tasse federali, statali e locali, ciascuna con regole diverse e spesso mutevoli.
Le principali tasse in Brasile includono:
• Imposte federali, come IR (imposta sul reddito), IPI (imposta sui prodotti industrializzati), PIS/COFINS (contributi sul reddito lordo delle imprese) e INSS (contributi previdenziali).
• Tasse statali, come l'ICMS (Imposta sulla Circolazione di Beni e Servizi).
• Imposte comunali, come l'ISS (imposta sui servizi) e l'IPTU (imposta sulla proprietà urbana e territoriale).
Inoltre, la molteplicità degli adempimenti accessori (documenti e dichiarazioni fiscali obbligatorie) rende ancora più complicato il sistema, che obbliga imprese e cittadini ad assumere professionisti specializzati, aumentando i costi degli adempimenti.
3. Imposte sui consumi
Una delle caratteristiche principali del sistema fiscale brasiliano è l’elevato livello di tasse sui consumi. L’ICMS, ad esempio, è un’imposta statale sulla circolazione delle merci, che può variare tra il 7% e il 18% a seconda dello Stato e della tipologia di prodotto. Inoltre, IPI, PIS e COFINS sono imposte sulla produzione e circolazione di beni e servizi.
Queste tasse sono particolarmente pesanti per i consumatori, perché influiscono direttamente sul prezzo finale di prodotti e servizi, aumentando il costo della vita e incidendo sulla competitività delle aziende brasiliane. Secondo l’OCSE (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico), il Brasile è uno dei paesi con le aliquote fiscali sui consumi più elevate.
4. Imposte sul reddito e sulla proprietà
Un altro fattore che contribuisce alla percezione di una tassazione elevata in Brasile è l’imposta sul reddito, sia per gli individui che per le aziende. Sebbene l’aliquota massima dell’IRPF (imposta sul reddito individuale) del 27,5% non sia una delle più alte a livello globale, la tabella delle aliquote e le fasce di esenzione possono essere considerate meno favorevoli per la popolazione a reddito medio-basso, il che porta a un numero maggiore di persone pagare l'imposta sul reddito.
Inoltre, IPTU e IPVA (imposta sulla proprietà dei veicoli a motore) sono altri esempi di tasse che colpiscono direttamente i cittadini brasiliani.
5. Disuguaglianza nella distribuzione del carico fiscale
Uno dei punti più critici del sistema fiscale brasiliano è la regressività di molte tasse, vale a dire che le tasse che si applicano ai consumi (come ICMS, IPI, PIS/COFINS, ecc.) colpiscono più fortemente le persone a basso reddito rispetto a quelle con reddito elevato. Questo perché, mentre i ricchi possono pagare ingenti tasse sul proprio reddito, i più poveri finiscono per destinare una parte significativa del proprio reddito alle imposte sui consumi.
Questo problema è aggravato dalla mancanza di progressività del sistema fiscale, ovvero i più ricchi non pagano tasse proporzionali alla loro capacità contributiva, il che aggrava le disuguaglianze sociali nel paese.
6. Confronto internazionale
Rispetto ad altri paesi, il Brasile non è necessariamente al primo posto in termini di aliquote fiscali assolute. Per esempio:
• La Francia ha un carico fiscale pari al 45% del PIL, uno dei più alti al mondo.
• Anche Svezia e Danimarca hanno oneri fiscali più elevati, principalmente a causa di un sistema fiscale progressivo e di aliquote elevate sul reddito.