Scritto da: TaxDAO

1. Introduzione

Il Regno di Svezia (svedese: Konungariket Sverige), comunemente noto come Svezia (Sverige), è un paese nordico situato in Scandinavia e una delle più grandi economie del Nord Europa. Nel 2023, il PIL ha raggiunto 593,12 miliardi di dollari USA e il PIL Il PIL pro capite raggiungeva i 56.291 dollari USA, dimostrando il suo tenore di vita e il suo potenziale economico più elevati. Negli ultimi anni, sebbene la Svezia abbia dovuto affrontare le sfide legate alle tasse elevate e agli elevati deficit pubblici, ha comunque mantenuto un forte sistema di assistenza sociale, fornendo ai suoi cittadini una protezione completa dalla culla alla tomba. Inoltre, la Svezia ha un ambiente imprenditoriale molto amichevole. L'enfasi del governo sull'istruzione e sull'innovazione tecnologica ha promosso l'innovazione della ricerca scientifica e il vigoroso sviluppo delle "società degli unicorni". La criptovaluta si è sviluppata rapidamente anche in Svezia grazie ad un ambiente e alle transazioni relativamente rilassati il volume è gradualmente aumentato. La politica svedese sulle criptovalute non influisce solo sulla stabilità e sullo sviluppo del mercato finanziario nazionale, ma è anche di grande importanza per gli investitori e le imprese internazionali. Questo articolo riassumerà e aspetterà il sistema fiscale di base svedese, il sistema fiscale delle criptovalute e l'imposta svedese sulle criptovalute analizzare la politica della criptovaluta svedese da tre aspetti ed esaminare le sue tendenze di sviluppo future.

2. Panoramica del sistema fiscale di base della Svezia

2.1 Sistema fiscale svedese

La Svezia implementa un sistema fiscale a due livelli, centrale e locale. L'autorità fiscale è composta dall'Amministrazione statale delle imposte e dagli uffici fiscali regionali è responsabile dell'emissione di normative fiscali, interpretazioni amministrative delle normative fiscali, consulenza fiscale e gestione delle politiche fiscali degli uffici tributari regionali. Gli uffici fiscali regionali sono responsabili della riscossione specifica delle imposte centrali e locali Tra le 10 agenzie regionali di riscossione delle imposte sotto l'Amministrazione statale delle imposte, tre agenzie regionali di riscossione delle imposte a Stoccolma, Malmö e Göteborg dispongono di grandi uffici di gestione della riscossione delle imposte aziendali. I dipartimenti fiscali a tutti i livelli implementano le leggi fiscali e sono responsabili nei confronti della legge. Né il governo né il parlamento possono interferire con il lavoro delle autorità fiscali. Tutte le leggi fiscali in Svezia sono approvate dal Parlamento, che ha un comitato fiscale responsabile delle questioni fiscali. Il sistema fiscale svedese è dominato dall’imposta sul reddito e anche l’imposta sul valore aggiunto (MOMS) è un’importante fonte di entrate fiscali. I principali tipi di imposte comprendono l’imposta sul reddito delle persone fisiche, l’imposta sul reddito delle società, l’imposta sul valore aggiunto, l’imposta sui consumi, l’imposta sulla previdenza sociale, l’imposta sulla terra e sulla proprietà, l’imposta sulle successioni e sulle donazioni, ecc.

2.2 Imposta sul reddito

L’imposta sul reddito svedese è divisa in imposta sul reddito delle società e imposta sul reddito delle persone fisiche.

I contribuenti dell’imposta svedese sul reddito delle società sono le imprese residenti in Svezia e si applica un’aliquota fiscale fissa del 21,4%. In Svezia, le aziende sono classificate in imprese residenti e imprese non residenti. La Svezia adotta lo standard del luogo di registrazione, ovvero, in base al fatto che l'impresa sia registrata presso i governi a tutti i livelli del paese, si determina se l'impresa è un'impresa. impresa residente nel paese Secondo questo standard, tutte le società Imprese registrate nel paese in conformità con le leggi del paese possono essere riconosciute come residenti del paese, indipendentemente dal fatto che la loro sede centrale, i centri di gestione e controllo siano situati nel paese. paese o se i loro investitori sono locali o stranieri. Se non registrata, una società può comunque essere considerata residente se la sua sede di direzione effettiva si trova in Svezia o se la società è tassata in Svezia a causa del suo luogo di residenza, luogo di direzione o altri motivi simili, non sarà considerato residente ai fini del trattato fiscale. Si ritiene che abbia carattere residenziale. Nelle aree che godono di un sostegno speciale da parte del governo svedese, il 10% dell’imposta sulla previdenza sociale pagata dalle aziende per i dipendenti può essere detratto come super detrazione prima dell’imposta sul reddito delle società. Inoltre, le aziende possono accantonare ogni anno una "riserva per la distribuzione delle imposte" fino al 25% degli utili prima delle imposte. Tale riserva può essere utilizzata per ripianare perdite negli anni successivi e nell'anno del recesso non è dovuta alcuna imposta. Se la perdita non viene recuperata entro sei anni dal recesso, questa parte deve essere inclusa nell'imponibile e nelle imposte pagate .

I contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche svedese sono contribuenti residenti. I contribuenti residenti si riferiscono alle persone fisiche che hanno domicilio o residenza abituale in Svezia e pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche in Svezia sul loro reddito globale è suddiviso in reddito da lavoro dipendente, reddito d'impresa e reddito da investimenti . Le persone fisiche che non hanno né domicilio né residenza abituale in Svezia sono contribuenti non residenti e sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche in Svezia solo sul reddito di fonte svedese. Per i redditi da lavoro dipendente e d'impresa, i contribuenti possono calcolare e pagare l'imposta comunale sul reddito e l'imposta statale sul reddito al netto delle detrazioni personali, se il contribuente percepisce nell'anno fiscale corrente un reddito relativo ai due anni precedenti o successivi (compreso l'anno corrente ) (reddito da lavoro dipendente e reddito operativo in determinate circostanze) e il reddito raggiunge almeno 50.000 corone svedesi, il reddito richiede un adeguamento intertemporale del reddito. Le aliquote fiscali progressive specifiche sono le seguenti:

Il reddito da investimenti si riferisce al reddito derivante dalla cessione meno il costo di acquisizione del bene. Questa imposta è chiamata imposta sulle plusvalenze. Il metodo di calcolo del reddito è diverso a seconda delle diverse forme di realizzazione delle plusvalenze. Ad eccezione delle donazioni e dei decessi, le vendite, le sostituzioni e i trasferimenti di beni sono tassati come redditi da investimenti. L’aliquota fiscale fissa sui redditi da investimenti è del 30% e i governi locali non tassano i redditi da investimenti.

2.3 Imposta sul valore aggiunto

L'IVA svedese si chiama MOMS e i contribuenti sono entità e individui che svolgono qualsiasi attività economica in Svezia. Questa definizione esclude anche le persone impiegate con contratti di lavoro o altre forme giuridiche, così come le persone giuridiche che completano la registrazione IVA al di fuori della Svezia considerato responsabile al momento dell'acquisto di determinati servizi. L'attività economica si riferisce alle attività svolte da produttori, commercianti o fornitori di servizi, tra cui l'estrazione mineraria, l'agricoltura o altre occupazioni simili. Dal 1° gennaio 2017, le piccole imprese sono esenti dall'IVA sulle vendite fino a 30.000 SEK nell'anno fiscale in corso e nei due anni finanziari precedenti, ma le piccole imprese possono anche scegliere di registrarsi come contribuente IVA. Le organizzazioni no-profit inclusive e i gruppi religiosi registrati sono considerati non residenti fiscalmente ed esenti da IVA. Questa disposizione specifica si applica ugualmente alle società di persone e alle società commerciali. Le attività imponibili IVA includono: (1) Tutte le vendite di beni e la prestazione di servizi diversi dai beni o servizi imponibili che sono esplicitamente esentati dalla legge svedese (2) Attività di importazione e attività di appalto intra-UE; L'aliquota IVA standard della Svezia è del 25%, in linea con la direttiva IVA dell'UE, aliquote agevolate inferiori come il 12% possono essere applicate a determinati beni e servizi specifici (ristoranti e servizi di ristorazione, cibo, artisti o patrimoni di artisti per possedere opere d'arte) vendite; opere d'arte, oggetti da collezione e d'antiquariato importati, ecc.) e 6% (libri, giornali, riviste, ecc.; operazioni di trasporto passeggeri; biglietti d'ingresso a circhi, cinema o spettacoli teatrali o spettacoli; biglietti d'ingresso allo zoo, ecc.) .

3. Il sistema fiscale svedese sulle criptovalute

In Svezia, gli investitori possono acquistare Bitcoin e altre criptovalute direttamente attraverso siti web come Safello, btcx e Trijo, o attraverso banche online come Avanza e Nordnet, la società dietro la piattaforma btcx, che conta circa 200.000 clienti svedesi. Per i settori tecnologici emergenti come quello delle criptovalute, il sistema fiscale svedese ha dimostrato un atteggiamento progressista e amichevole, fornendo un ambiente fiscale trasparente e prevedibile che aiuta le aziende a raggiungere una crescita a lungo termine, a mantenere la propria reputazione aziendale e a investire nella creazione di fiducia tra le persone.

In qualità di leader della tassazione nazionale, l’Agenzia fiscale svedese (Skatteverket) non è solo responsabile della riscossione e della gestione delle tasse, ma protegge anche la società dagli abusi fiscali applicando le normative fiscali. Nel campo della criptovaluta, l'agenzia fiscale svedese ha chiarito la sua posizione fiscale, classificando i redditi derivanti dalla criptovaluta come plusvalenze, una sottovoce dell'imposta sul reddito e applicando un'aliquota fiscale del 30%. Questa chiara guida fiscale fornisce alle aziende e ai singoli investitori in criptovaluta dotato di un percorso chiaro per conformarsi alle leggi fiscali. Ad esempio, quando un residente svedese vende le sue partecipazioni in criptovaluta e realizza un profitto, questo profitto sarà tassato come plusvalenza, sia che la vendita avvenga attraverso un mercato di cambio, che la criptovaluta sia stata ottenuta attraverso attività minerarie o il pagamento di beni. o servizi ricevuti in criptovaluta, tutti questi redditi devono essere registrati in dettaglio nelle dichiarazioni dei redditi annuali. La dichiarazione dei redditi richiede ai contribuenti di fornire i dettagli di ciascuna transazione, comprese le date di acquisto e vendita, i profitti o le perdite realizzate, e deve essere convertita in corona svedese (SEK) al tasso di cambio della data della transazione.

Per garantire l’accuratezza delle dichiarazioni dei redditi, i contribuenti devono prestare molta attenzione alle variazioni dei tassi di cambio, poiché anche le piccole transazioni possono avere implicazioni fiscali significative a causa delle fluttuazioni dei tassi di cambio. Inoltre, se un contribuente subisce perdite derivanti da transazioni in criptovaluta, tali perdite possono essere utilizzate per compensare altre plusvalenze, riducendo così la base imponibile. Tuttavia, questo processo è soggetto a regole e restrizioni specifiche e i contribuenti dovrebbero consultare un consulente fiscale professionista. per garantire la conformità.

In circostanze speciali, come il reddito generato dal mining di criptovaluta o dalla partecipazione ad attività di staking e finanza decentralizzata (DeFi), può anche essere considerato reddito d'impresa personale e verranno applicate aliquote fiscali diverse in base al reddito totale dell'individuo. Inoltre, mentre la maggior parte delle transazioni di criptovaluta sono tassabili, alcune attività di criptovaluta possono beneficiare di esenzioni o esclusioni fiscali in determinate circostanze.

Negli ultimi anni, l’Agenzia fiscale svedese (Skatteverket) ha migliorato gli standard fiscali e garantito equità e trasparenza nelle politiche fiscali attraverso una stretta collaborazione con le agenzie fiscali dell’UE e le organizzazioni internazionali. In quanto Stato membro dell'OCSE, la Svezia segue attivamente le norme fiscali dell'OCSE e ha introdotto nuove misure nel campo della tassazione delle criptovalute, come l'adozione del Crypto Asset Reporting Framework (CARF), che richiede alle società cripto di segnalare automaticamente le informazioni relative alle tasse e condividere i dati a livello internazionale. Nel 2022, le nuove modifiche al DAC proposte dalla Commissione Europea sono coerenti con gli obiettivi del CARF, introducendo nuove regole per tutti i fornitori di servizi di criptovalute nell'UE, coerenti con la normativa MiCA e la Direttiva Antiriciclaggio, e migliorando l'individuazione dell'evasione e della frode fiscale. Inoltre, nell'aprile di quest'anno, l'agenzia fiscale svedese ha indagato su 21 società minerarie di criptovaluta e ha scoperto che 18 hanno fornito informazioni fuorvianti per evadere le tasse, richiedendo loro di pagare più di 990 milioni di corone svedesi in tasse la legge.

4. Riepilogo e prospettive del sistema fiscale svedese sulle criptovalute

La Svezia è in prima linea nell’innovazione finanziaria globale e sta attivamente plasmando un contesto di mercato aperto e regolamentato per le criptovalute e si prevede che continuerà a rafforzare la supervisione in questo settore. È probabile che la Svezia aumenti la cooperazione con altri paesi dell’UE e organizzazioni internazionali per migliorare la conformità globale alla tassazione delle criptovalute condividendo informazioni e migliori pratiche. In futuro, il governo svedese potrebbe esplorare incentivi innovativi, comprese agevolazioni fiscali per le aziende che segnalano attivamente le transazioni in criptovaluta, o sussidi finanziari per le aziende che investono in ricerca e sviluppo di tecnologie legate alle criptovalute, promuovono la conformità fiscale e possono anche promuovere lo sviluppo e applicazione della tecnologia delle criptovalute. La Svezia potrebbe prendere in considerazione la possibilità di offrire crediti d’imposta alle imprese che adottano la tecnologia blockchain per migliorare la trasparenza e l’efficienza, o sovvenzioni di ricerca e sviluppo per le startup che sviluppano soluzioni di archiviazione sicure per le criptovalute. Queste politiche contribuiranno a promuovere un ambiente imprenditoriale favorevole all’innovazione, garantendo nel contempo il rispetto e l’applicazione delle normative fiscali.