Il discorso del Ministro delle Finanze indiano Nirmala Sitharaman sul Bilancio dell'Unione per il 2024 ha lasciato in sospeso la comunità cripto. Nessuna menzione delle criptovalute, il che significa che le attuali norme fiscali rimangono invariate.
I fan delle criptovalute hanno invocato a gran voce un calo dell'1% dell'imposta dedotta alla fonte (TDS) allo 0,01%, accusandolo della crescita lenta del mercato indiano delle criptovalute.
La classificazione indiana delle criptovalute
In India, le criptovalute rientrano nel termine Virtual Digital Assets (VDA). Questa ampia categoria comprende Bitcoin, Ethereum e NFT.
Il quadro normativo per i VDA è stato creato ai sensi della legge sull'imposta sul reddito, in particolare attraverso la sezione 2 (47A) e la sezione 115BBH. Era il 2022.
I profitti derivanti dalle transazioni crittografiche vengono colpiti da un’aliquota fiscale fissa del 30%. Questa regola si applica a tutte le transazioni legate alle criptovalute, siano esse classificate come plusvalenze o redditi d'impresa.
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Oltre a ciò, viene applicata anche un’imposta su sanità e istruzione del 4%, aumentando leggermente il carico fiscale complessivo.
A differenza degli asset tradizionali, per le criptovalute non c’è differenza tra plusvalenze a breve e a lungo termine. Tutto è tassato uniformemente al 30%.
1% TDS sui trasferimenti
La sezione 194S della legge sull'imposta sul reddito impone un TDS dell'1% sui trasferimenti di VDA se l'importo della transazione supera INR 50.000 in un anno finanziario. Per le transazioni nazionali, gli scambi detraggono automaticamente questo TDS.
Tuttavia, le persone che commerciano su piattaforme internazionali devono presentare manualmente le dichiarazioni TDS. L’aliquota fiscale del 30% è entrata in vigore il 1 aprile 2022 e la regola TDS dell’1% dal 1 luglio 2022.
Quando si tratta di presentare le dichiarazioni dei redditi (ITR), gli individui devono segnalare le loro transazioni crittografiche secondo la pianificazione VDA. Questa sezione è stata aggiunta per semplificare il processo di reporting e imporre il rispetto delle leggi fiscali.
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Vendere criptovalute in cambio di valuta fiat, come INR, significa che qualsiasi profitto è tassabile al 30% più l'imposta. Scambiare una criptovaluta con un'altra? Stesso accordo. I profitti derivanti da tali operazioni sono tassati alla stessa aliquota.
Il reddito derivante dall’estrazione o dallo staking di criptovalute viene trattato come reddito regolare e tassato in base all’aliquota fiscale sul reddito dell’individuo.
I token ricevuti tramite airdrop sono considerati reddito e sono tassati al loro giusto valore di mercato al momento del ricevimento. Allo stesso modo, i token acquisiti tramite ICO vengono tassati come reddito dai VDA quando vengono ricevuti.
Nessuna compensazione per le perdite
Uno degli aspetti più difficili dell’attuale regime fiscale indiano è l’incapacità di compensare le perdite derivanti dalle transazioni crittografiche con i guadagni derivanti da altri asset.
Se subisci una perdita, questa non può essere utilizzata per ridurre il tuo reddito imponibile da altre fonti.
L’unica detrazione consentita nel calcolo delle plusvalenze imponibili è il costo di acquisizione della criptovaluta. Le spese come le commissioni di negoziazione non sono deducibili.
Il mancato rispetto di queste norme fiscali può comportare pesanti sanzioni, comprese multe e persino la reclusione. Gli investitori devono tenere registri dettagliati di tutte le loro transazioni e utilizzare il software fiscale crittografico per i calcoli.
I sostenitori delle criptovalute speravano in qualche sollievo nel budget di quest’anno. Le regole immutate implicano che continueranno a dover affrontare un carico fiscale elevato e severi requisiti di rendicontazione.