Seiring dengan meningkatnya popularitas dan adopsi arus utama mata uang kripto dan aset blockchain, Internal Revenue Service Amerika Serikat semakin menaruh perhatian pada perpajakannya. 

Di AS, mata uang kripto dikenakan pajak kripto dan diklasifikasikan sebagai transaksi, bukan properti atau aset. Tentu saja, kegagalan dalam melacak dan melaporkan transaksi ini secara akurat dapat mengakibatkan penalti dan denda.

Berikut adalah panduan pajak kripto yang komprehensif untuk melacak dan melaporkan transaksi kripto untuk tujuan perpajakan di Amerika Serikat.

Bagaimana mata uang kripto dikenakan pajak di AS

Di AS, jika Anda berinvestasi dalam aset kripto, seperti token nonfungible (NFT), dan bertransaksi lebih jauh untuk mendapatkan keuntungan, Anda harus siap menghadapi pajak kripto.

Perhatikan bahwa membeli kripto saja – atau kenaikan atau penurunan nilainya saat berada dalam portofolio Anda – tidak dikenakan pajak. Pajak terutang ketika Anda menjual, menginvestasikan, atau melepaskan aset dengan cara apa pun untuk mendapatkan keuntungan.

Cryptocurrency dikenakan pajak dalam dua cara: pajak keuntungan modal dan pajak penghasilan.

Pajak keuntungan modal

Hal ini berlaku untuk keuntungan yang diperoleh dari penjualan suatu aset yang dibeli dengan harga lebih rendah. Setiap keuntungan yang diperoleh dari penjualan atau perdagangan aset digital dengan harga lebih tinggi daripada harga pembelian akan dikenakan pajak keuntungan modal.

Jika aset kripto ditahan kurang dari satu tahun, maka hal tersebut dianggap sebagai keuntungan jangka pendek. Jika ditahan lebih dari satu tahun, dianggap sebagai keuntungan jangka panjang.

Peristiwa perolehan modal termasuk menjual mata uang kripto untuk mata uang fiat dan mengirimkan mata uang kripto (lebih dari $15.000) sebagai hadiah.

Selain itu, pembelian barang dan jasa dengan mata uang kripto juga dianggap sebagai peristiwa yang dikenakan pajak keuntungan modal. Memperdagangkan atau menukar satu aset digital dengan aset digital lainnya juga dianggap sebagai peristiwa perolehan modal. Ini termasuk pembelian NFT dengan mata uang kripto.

Oleh karena itu, sangat penting untuk melacak semua transaksi kripto secara akurat untuk tujuan perpajakan. Meskipun demikian, menyatakan kerugian modal Anda dapat mengimbangi pajak keuntungan modal.

Pajak penghasilan

Pajak penghasilan atas transaksi mata uang kripto berlaku untuk pendapatan dari penambangan dan staking token. Ini termasuk menerima mata uang kripto dari airdrop atau pendapatan bunga kripto apa pun dari pinjaman keuangan terdesentralisasi (DeFi).

Selain itu, menerima mata uang kripto sebagai alat pembayaran tenaga kerja juga dianggap sebagai peristiwa pajak penghasilan.

Tarif pajak mata uang kripto jangka panjang

Tarif pajak mata uang kripto jangka panjang IRS akan berlaku untuk keuntungan mata uang kripto yang telah ditahan selama lebih dari setahun.

Untuk individu lajang, tidak ada pajak yang akan dikenakan atas keuntungan kripto hingga $44,625. Bagi perorangan yang mengajukan permohonan sebagai kepala rumah tangga atau orang yang sudah menikah mengajukan permohonan bersama, tarifnya berkisar antara 0% hingga 20% berdasarkan golongan pajak penghasilan.

Lihat tabel di bawah ini untuk lebih jelasnya:

Tarif pajak mata uang kripto jangka pendek

Untuk keuntungan kripto jangka pendek – yaitu, keuntungan mata uang kripto yang ditahan selama 365 hari atau kurang – tarif pajak akan dihitung sebagai tarif pajak penghasilan biasa.

Seperti yang ditunjukkan pada tabel di bawah, angkanya berkisar antara 10% hingga 37% berdasarkan kelompok pendapatan untuk pelapor tunggal, pasangan menikah yang mengajukan bersama, dan kepala rumah tangga.

Kapan cryptocurrency tidak dikenakan pajak?

Beberapa transaksi mata uang kripto yang tidak dikenakan capital gain atau pajak penghasilan:

  • Membeli cryptocurrency dengan mata uang fiat

  • Memegang mata uang kripto tanpa menjualnya

  • Memindahkan mata uang kripto antar dompet mata uang kripto Anda sendiri

  • Memberi hadiah mata uang kripto berjumlah kurang dari $15.000

  • Menyumbangkan mata uang kripto ke badan amal (sebenarnya, hal ini dapat dikurangkan dari pajak)

  • Membuat NFT (kecuali dijual).

Cara melacak transaksi kripto

Penting untuk melacak dan melaporkan semua transaksi mata uang kripto secara akurat dan berkonsultasi dengan profesional pajak untuk memenuhi semua kewajiban. Bagi sebagian orang, ini mungkin hanya masalah mengambil tangkapan layar dari beberapa transaksi kripto yang mereka lakukan sepanjang tahun. Bagi yang lain, mencatat transaksi kripto di seluruh ekosistem Web3 bisa menjadi tugas yang sulit.

Beberapa solusi perangkat lunak pajak kripto yang dibuat khusus tersedia untuk melacak dan menghasilkan laporan untuk transaksi mata uang kripto. Opsi populer termasuk Koinly, CoinLedger, dan Accointing.

Jika Anda lebih suka melakukan semuanya sendiri, berikut panduan langkah demi langkah untuk melacak dan melaporkan transaksi kripto:

  • Identifikasi dan atur semua transaksi mata uang kripto Anda, termasuk perdagangan, pembelian, dan penjualan. Buatlah daftar jenis cryptocurrency atau aset, tanggal transaksi, jumlah dan nilai pada saat transaksi. Ini juga merupakan praktik yang baik untuk mencatat alamat dompet yang relevan.

  • Hitung dasar biaya untuk setiap transaksi, yang meliputi harga pembelian, biaya dan biaya lain yang dikeluarkan.

  • Tentukan keuntungan atau kerugian pada setiap transaksi, yaitu selisih antara biaya dasar dan nilai pasar wajar mata uang kripto pada saat penjualan atau perdagangan.

  • Pisahkan transaksi jangka pendek dan jangka panjang Anda berdasarkan apakah Anda telah memegang aset kripto tersebut kurang dari satu tahun (jangka pendek) atau lebih dari satu tahun (jangka panjang).

Dengan menyimpan catatan yang akurat dan tetap mendapat informasi tentang pedoman pajak terbaru, Anda dapat dengan mudah menavigasi implikasi pajak dari investasi mata uang kripto Anda. Meskipun masih banyak “skenario yang belum ditentukan” terkait dengan perpajakan kripto, IRS terus berupaya untuk menutupinya.

Melaporkan kepemilikan kripto atas pajak Anda

Setelah melacak transaksi kripto Anda secara akurat, Anda harus mengirimkan semuanya ke IRS untuk keperluan perpajakan.

Melaporkan keuntungan dan kerugian modal

Formulir pajak kripto 8949 digunakan untuk melaporkan penjualan dan pelepasan aset modal, termasuk mata uang kripto. Terdiri dari dua bagian: Bagian I untuk pelepasan jangka pendek dan Bagian II untuk pelepasan jangka panjang.

Anda perlu mencentang kotak yang relevan di bagian atas lembar berdasarkan apakah transaksi Anda dilaporkan pada Formulir 1099. Pajak kripto Formulir 1099 B — seharusnya dikeluarkan oleh bursa — digunakan untuk melaporkan berbagai jenis pendapatan yang diterima sepanjang tahun, termasuk pendapatan dari investasi saham dan cryptocurrency.

Namun, karena sebagian besar bursa tidak menerbitkan Formulir 1099-B untuk transaksi mata uang kripto, Anda mungkin perlu memilih opsi C (pada Formulir 8949), yang berlaku untuk transaksi jangka pendek yang tidak dilaporkan sebelumnya.

Untuk mengisi detail pada Formulir 8949, Anda perlu memberikan informasi berikut:

  • Penjelasan mengenai aset kripto yang dijual

  • Tanggal pertama kali Anda mendapatkannya

  • Tanggal Anda menjual atau membuangnya

  • Nilai pasar wajar

  • Dasar biaya

  • Keuntungan atau kerugian.

Masing-masing berkaitan dengan setiap kolom di Formulir 8949 (seperti yang ditunjukkan di bawah):

Setelah Formulir 8949 diisi, Anda harus mengambil total keuntungan (atau kerugian) dan menyebutkannya pada Jadwal D Formulir 1040.

Melaporkan pendapatan kripto

Formulir paling umum untuk pengembalian pajak penghasilan individu di Amerika Serikat adalah Formulir 1040. Anda harus melaporkan semua pendapatan kripto di 1040 Anda, bersama dengan keuntungan atau kerugian modal dari transaksi kripto.

Formulir 1040 berisi pertanyaan mengenai kripto: ‍“Kapan saja selama tahun 2022, apakah Anda: (a) menerima kripto sebagai hadiah, penghargaan, atau kompensasi; atau (b) menjual, menukar, menghadiahkan, atau membuang aset digital?” Menyembunyikan informasi atau segala bentuk ketidakjujuran merupakan penipuan pajak.

Menghasilkan kripto sebagai entitas bisnis melalui pembayaran tenaga kerja, menjalankan operasi pendapatan penambangan, atau memanfaatkan pendapatan staking diperlakukan sebagai wirausaha. Mereka harus dilaporkan dalam Jadwal C Formulir 1040.

Ketika melaporkan pendapatan kripto dari airdrop, fork, atau sumber lain, seperti gaji dan pendapatan hobi, biasanya dicatat sebagai “pendapatan lain-lain” pada Jadwal 1 Formulir 1040.

Seseorang dapat berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan panduan dalam mengajukan pajak mata uang kripto Anda secara akurat dan melaporkannya dengan benar pada pengembalian pajak Anda.