Undang-undang R&D yang baru memiliki bahasa yang terlalu luas yang menyatakan “setiap dan semua” pengembangan perangkat lunak harus diamortisasi selama lima tahun jika pengembangan dilakukan di Amerika Serikat, atau selama 15 tahun jika pekerjaan dilakukan di luar negeri. Perubahan tersebut tidak terdengar terlalu buruk di permukaannya; beberapa orang berpendapat bahwa hal ini mungkin akan menciptakan lebih banyak lapangan kerja di bidang teknologi di AS.
Tapi hasilnya tidak akan seperti itu. Banyak negara yang memiliki kredit penelitian dan pengembangan yang lebih baik dibandingkan AS. Sebagian besar pengembangan perangkat lunak AS akan beralih ke negara-negara seperti Inggris, yang peraturannya lebih sederhana dan lebih menguntungkan. Bagi perusahaan yang cerdas pajak, entitas AS hanya akan bergerak di bidang pemasaran dan penjualan.
Bayangkan sebuah perusahaan yang merugi lebih dari satu juta dolar tetapi berhutang pajak lebih dari $300.000! Bagaimana ini mungkin? Perusahaan hipotetis ini memiliki pendapatan sekitar $2,5 juta dan, pada tahun 2022, menghabiskan $1,5 juta untuk membangun perangkat lunaknya dan $1 juta untuk biaya lainnya, yang berarti perusahaan tersebut memiliki arus kas negatif sebesar $1 juta dolar. Namun, karena pengembangan senilai $1,5 juta dilakukan oleh sebuah tim di India, maka tim tersebut hanya akan memperoleh $50.000 dari sisi pengembangan perangkat lunak, sehingga menyisakan pengurangan $1.050.000 untuk mengimbangi pendapatan sebesar $2,5 juta tahun ini — yang berarti mereka harus membayar pajak atas laba bersih sebesar $1.450.000. , atau pajak sebesar $304.500 yang membuat bangkrut!
Tarif pajak mata uang kripto di negara tertentu pada tahun 2023
Para pendukung pajak ini mengatakan perusahaan masih akan menerima semua manfaat dari pengurangan tersebut – hanya dalam beberapa tahun saja. Tempatkan salah satu pendukung ini di depan sebuah perusahaan yang merugi satu juta dolar dalam operasionalnya namun berhutang pajak sebesar $300.000 dan lihat apakah mereka mengatakan hal yang sama. Arus kas adalah raja dalam menemukan kesuksesan sebuah startup, dan biaya penelitian dan pengembangan seperti ini telah dikurangi hampir selama Amerika Serikat menerapkan pajak penghasilan karena betapa pentingnya inovasi dalam mendorong pertumbuhan nasional. Dengan iklim suku bunga yang tinggi dan peningkatan peraturan saat ini, perubahan undang-undang ini akan mematikan perkembangan paling kreatif di AS dalam hal teknologi yang berpikiran masa depan, seperti AI dan blockchain.
Beberapa PHK perusahaan teknologi besar yang terjadi mungkin disebabkan oleh perubahan peraturan ini. Tidak mengherankan: Lebih masuk akal untuk melakukan restrukturisasi sehingga anak perusahaan di luar AS melakukan penelitian dan pengembangan. Untuk perusahaan blockchain, kripto, dan nonfungible token (NFT) yang sudah harus berurusan dengan semua pengawasan Komisi Sekuritas dan Bursa, sepertinya tidak ada salahnya untuk menjauh dari AS sekarang.
Ada begitu banyak komplikasi dan pertanyaan yang belum terjawab tentang bagaimana menerapkan undang-undang ini sehingga membuat pusing kepala. Misalnya, jika Anda menggunakan komputer, server, penambang, dll., untuk penelitian dan pengembangan yang Anda depresiasi, porsi depresiasi yang dapat Anda ambil pada tahun 2022 harus ditambahkan ke keranjang kapitalisasi untuk diamortisasi. Ini berarti jika Anda menggunakan utilitas ini di AS dan memperkirakan akan ada penyusutan sebesar $50.000 yang berasal dari peralatan tersebut untuk dikurangkan tahun ini, Anda hanya akan melihat $5.000 dari jumlah tersebut yang benar-benar memengaruhi laba. Hal ini benar-benar meniadakan tujuan peraturan penyusutan khusus yang mendorong perusahaan mengeluarkan biaya untuk peralatan, namun tidak benar-benar membiarkan mereka melihat adanya pengurangan.
Risiko besar lainnya dengan undang-undang ini adalah jika Anda mengumpulkan uang dan mengembangkannya dengan kerugian besar dan tanpa pendapatan saat ini. Awalnya, hal ini tidak akan merugikan Anda - namun jika perusahaan Anda gagal, Anda akan berada dalam dunia yang sangat menderita, karena pembatalan pendapatan utang dari surat SAFE yang tidak dilunasi dapat memicu pajak jika tidak ada sisa kerugian operasional bersih yang harus ditanggung. sepenuhnya diimbangi. Dan saat ini, tidak ada cara untuk mempercepat amortisasi penelitian dan pengembangan; Sekalipun suatu proyek terbengkalai atau perusahaan tutup, pengeluaran tersebut tidak dapat segera diambil. Artinya investor ekuitas mungkin tidak mendapatkan kembali dana yang seharusnya mereka terima. Sebaliknya, uang yang ada di kas negara akan digunakan untuk membayar pajak bagi perusahaan yang gagal, sementara para pendiri yang menerima gaji bahkan mungkin harus menanggung kewajiban pajak atau membayar kembali investor.
Semua orang di pemerintahan dan industri perpajakan tahu bahwa undang-undang ini berantakan, dan undang-undang tersebut akan dicabut melalui rancangan undang-undang yang didukung bipartisan di Kongres pada tanggal 3 Januari. Namun upaya tersebut gagal karena Partai Demokrat ingin meningkatkan Kredit Pajak Anak – pada akhirnya. menit — setelah semuanya disepakati, dan Partai Republik tidak menyetujuinya.
Sekarang, tampaknya kita terjebak dengan undang-undang perpajakan yang mematikan inovasi ini. Proposal pencabutan telah diajukan kembali tetapi belum mendapatkan banyak dukungan. Terutama mengingat tantangan penggalangan dana saat ini bagi perusahaan-perusahaan blockchain yang disebabkan oleh kenaikan suku bunga, musim dingin kripto, dan kegagalan Silicon Valley Bank, kita mungkin melihat kematian perusahaan-perusahaan teknologi secara besar-besaran dan tidak perlu, kecuali jika ada tindakan besar yang diambil oleh Kongres. dengan cepat.
Crystal Stranger adalah EA pajak berlisensi federal dan chief operating officer di GBS Tax. Dia sebelumnya bekerja sebagai pengembang perangkat lunak di San Francisco.
Artikel ini ditujukan untuk tujuan informasi umum dan tidak dimaksudkan dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat hukum atau investasi. Pandangan, pemikiran, dan opini yang diungkapkan di sini adalah milik penulis sendiri dan tidak mencerminkan atau mewakili pandangan dan opini Cointelegraph.
