Departemen Keuangan AS dan IRS mengeluarkan peraturan final tentang transaksi aset digital pada tahun 2024. Penerbitan peraturan ini merupakan hasil dari undang-undang investasi infrastruktur dan pekerjaan yang mendorong penguatan regulasi pajak cryptocurrency, dengan tujuan untuk menstandarisasi proses pelaporan pajak untuk transaksi cryptocurrency dan keuangan terdesentralisasi (DeFi), serta meningkatkan tingkat kepatuhan pajak secara signifikan.

Peraturan ini secara khusus menetapkan persyaratan yang jelas untuk broker DeFi. Ini secara jelas mendefinisikan kewajiban pelaporan broker DeFi, yang diharuskan untuk mengungkapkan secara detail informasi transaksi terkait. Ini berarti broker DeFi perlu mencatat dengan akurat berbagai informasi yang terlibat dalam transaksi, termasuk jumlah transaksi, jenis aset yang diperdagangkan, informasi kedua belah pihak, dan data kunci lainnya. Selain itu, peraturan mewajibkan broker DeFi untuk mengumpulkan informasi "kenali pelanggan Anda" (KYC) untuk lebih baik melacak asal dan tujuan transaksi, mengidentifikasi perilaku risiko potensial, dan memastikan bahwa seluruh proses transaksi berlangsung dalam kerangka hukum dan kepatuhan.

Akhirnya, peraturan ini dipastikan akan mulai berlaku pada 1 Januari 2027. Untuk memberikan waktu yang cukup bagi para pelaku terkait untuk beradaptasi, peraturan ini secara khusus menetapkan periode transisi. Selama periode ini, mulai tahun 2026, sesuai dengan rencana IRS, broker harus mulai mengumpulkan data yang sesuai dengan persyaratan peraturan final. Tujuan dari langkah ini adalah agar broker memiliki cukup waktu untuk menyesuaikan proses bisnis, sistem teknologi, dan pengaturan terkait lainnya, sehingga setelah peraturan mulai berlaku, mereka dapat memenuhi semua persyaratan yang ditetapkan, dan menghindari kekacauan atau pelanggaran dalam lingkungan regulasi yang baru.

Namun, meskipun persyaratan ini dalam peraturan dimaksudkan untuk memperkuat pengawasan dari sudut pandang kepatuhan pajak, hal ini juga memicu banyak kontroversi di dalam industri. Beberapa pelaku industri percaya bahwa ini dapat mempengaruhi efisiensi transaksi dan semangat inovasi. Misalnya, dengan kompleksitas transaksi cryptocurrency yang sudah cukup tinggi, menambah lebih banyak pekerjaan pelaporan dan pengumpulan informasi akan membuat proses transaksi menjadi lebih rumit, dan mungkin juga membatasi ruang pengembangan beberapa model transaksi baru atau alat keuangan. Tentu saja, di sisi lain, makna DeFi itu sendiri adalah desentralisasi, dan publikasi dokumen ini dapat dikatakan sepenuhnya mencabut esensi DeFi, mengabaikan makna desentralisasi, sehingga apakah peraturan ini akan berhasil dilaksanakan masih harus dibuktikan.

Selanjutnya, mari kita lihat secara spesifik konten inti dari dokumen ini serta dampak yang mungkin ditimbulkan terhadap transaksi aset digital:

1. Persyaratan pelaporan informasi baru

Peraturan ini terutama mengatur persyaratan pelaporan informasi untuk broker. Broker didefinisikan sebagai orang yang siap untuk melakukan penjualan dalam kegiatan bisnis sehari-hari, termasuk broker aset digital yang dikelola dan tidak dikelola. Ini mencakup beberapa kategori berikut:

• Operator platform perdagangan aset digital yang dikelola: Operator platform ini bertanggung jawab untuk menyimpan aset digital klien dan melakukan transaksi antar klien.

• Penyedia dompet aset digital yang dikelola: Penyedia dompet ini juga bertanggung jawab untuk menyimpan aset digital klien.

• Pembayaran pemroses (PDAPs): Proses ini bertanggung jawab untuk memproses pembayaran aset digital, seperti pembayaran melalui jaringan blockchain.

• Terminal swalayan aset digital: Perangkat terminal ini memungkinkan pengguna untuk melakukan transaksi aset digital secara langsung.

Pelaporan broker: Broker diminta untuk melaporkan secara rinci total pendapatan klien dalam transaksi aset digital. Ini tidak hanya mencakup keuntungan dari cryptocurrency tradisional seperti Bitcoin, Ethereum, dan lain-lain, tetapi juga mencakup keuntungan dari transaksi aset digital yang muncul, seperti transaksi non-fungible token (NFT). Selain itu, informasi dasar yang disesuaikan juga termasuk dalam lingkup laporan ini, informasi dasar di sini mungkin mencakup biaya investasi awal, penyesuaian berbagai biaya selama proses transaksi, dan lain-lain. IRS berharap dengan persyaratan pelaporan yang komprehensif ini, departemen pajak dapat lebih akurat memahami situasi pendapatan dalam transaksi aset digital. Sebelumnya, mungkin ada beberapa klien yang memanfaatkan kerahasiaan transaksi aset digital untuk melakukan operasi pendapatan yang tidak dilaporkan, tetapi sekarang sistem pelaporan broker ini dapat mengontrol dari sumber transaksi.

Dalam pasar transaksi real estat, ketika melibatkan penggunaan aset digital untuk pembayaran, pelapor real estat juga diberikan tanggung jawab pelaporan yang sesuai.

2. Definisi dan klasifikasi yang jelas

Peraturan ini secara jelas mendefinisikan kategori peserta industri yang memegang dan tidak memegang aset digital.

Secara spesifik, dalam dokumen ini, aset digital didefinisikan secara jelas sebagai representasi nilai yang tercatat dalam buku besar terdistribusi yang dilindungi enkripsi, yang membedakannya secara jelas dari uang tunai. Bentuk pencatatan nilai yang berbasis teknologi enkripsi dan buku besar terdistribusi ini adalah kunci perbedaan aset digital dari aset tradisional. Ini mencakup berbagai jenis yang beragam, di mana cryptocurrency adalah jenis yang paling dikenal, seperti Bitcoin dan Ethereum. Selain itu, juga termasuk stablecoin, NFT, dan lain-lain.

Sementara itu, dokumen ini dengan rinci membedakan peserta industri aset digital yang dikelola dan tidak dikelola, serta secara jelas menetapkan tanggung jawab dan kewajiban masing-masing.

Peserta yang dikelola bertanggung jawab untuk menyimpan aset dalam seluruh rantai transaksi aset digital. Mereka perlu memastikan penyimpanan aset digital yang aman, menggunakan teknologi enkripsi canggih dan mekanisme perlindungan keamanan untuk mencegah pencurian aset digital, pemalsuan, dan situasi lainnya. Dalam proses transaksi, peserta yang dikelola juga harus melakukan pemeriksaan awal terhadap legalitas dan kepatuhan transaksi, seperti memverifikasi informasi identitas kedua belah pihak dalam transaksi, sumber dan tujuan aset digital yang diperdagangkan, dan lain-lain.

Sementara itu, peserta yang tidak dikelola, meskipun tidak memiliki tanggung jawab langsung untuk menyimpan aset, memainkan peran penting dalam perjodohan transaksi aset digital, penyediaan informasi pasar, dan lain-lain. Mereka harus mematuhi aturan persaingan pasar yang relevan, memastikan bahwa informasi transaksi yang diberikan adalah nyata, akurat, dan lengkap, tidak melakukan penipuan, manipulasi pasar, dan tindakan tidak etis lainnya, dan harus secara aktif bekerja sama dengan permintaan regulator untuk memberikan data dan informasi transaksi yang diperlukan untuk pengawasan.

3. Dampak pajak

Transaksi aset digital di bawah peraturan baru ini secara jelas dianggap sebagai peristiwa kena pajak. Baik pertukaran antar cryptocurrency, keuntungan investasi aset digital, maupun transaksi yang melibatkan token non-fungible (NFT), selama ada transfer nilai dan menghasilkan keuntungan, semuanya termasuk dalam kategori yang dikenakan pajak. IRS percaya bahwa wajib pajak karena itu perlu melaporkan situasi transaksi ini secara jujur dalam formulir pajak penghasilan federal. Ini mungkin akan membuat investor dalam berinvestasi, selain mempertimbangkan risiko dan keuntungan, juga harus memperhitungkan kemungkinan adanya pengurangan biaya yang ada, seperti biaya investasi awal, biaya transaksi, dan pengeluaran terkait lainnya.

4. Persyaratan teknis dan operasional untuk broker

• Peningkatan sistem: Seiring dengan pembaruan peraturan terkait transaksi aset digital, broker dan peserta industri lainnya menghadapi tantangan dan kebutuhan untuk meningkatkan sistem. Persyaratan pelaporan baru mencakup pengumpulan, pengorganisasian, dan analisis informasi transaksi yang lebih rinci dan komprehensif. Misalnya, broker tidak hanya perlu mencatat jumlah transaksi tradisional dan informasi dasar lainnya, tetapi juga harus memperhatikan jenis aset digital spesifik, cap waktu transaksi, alamat sumber dan tujuan aset digital terkait, serta informasi kompleks lainnya. Sistem transaksi yang ada mungkin tidak dapat memenuhi persyaratan baru ini dalam hal desain struktur data, kapasitas penyimpanan data, dan logika pemrosesan informasi. Oleh karena itu, untuk memastikan bahwa mereka dapat melaporkan informasi terkait secara akurat sesuai dengan persyaratan, mereka harus meningkatkan sistem transaksi yang ada. Ini mungkin melibatkan penggunaan sistem manajemen database yang lebih canggih untuk mendukung penyimpanan data transaksi dalam jumlah besar dengan cepat dan pencarian yang efisien; menerapkan algoritma cerdas untuk secara otomatis mengidentifikasi dan mengklasifikasikan berbagai jenis transaksi aset digital, sehingga dapat mengekstrak informasi laporan yang diperlukan dengan akurat; serta mengoptimalkan antarmuka pengguna sistem untuk memudahkan staf dalam memasukkan dan memeriksa kolom informasi baru, dan lain-lain.

• Penyimpanan data: Dokumen ini secara jelas menetapkan bahwa broker perlu menyimpan informasi terkait transaksi setidaknya selama tujuh tahun, persyaratan ini menuntut standar yang lebih tinggi pada kemampuan pengelolaan data broker. Volume data dalam transaksi aset digital sangat besar dan terus meningkat, penyimpanan data jangka panjang berarti memerlukan ruang penyimpanan yang cukup untuk menampung data tersebut. Selain itu, untuk memastikan integritas dan ketersediaan data, selama periode penyimpanan tujuh tahun, pemeliharaan data yang efektif juga diperlukan, seperti mencadangkan data secara berkala untuk mencegah kehilangan data, membangun indeks data untuk memudahkan pencarian data transaksi tertentu, dan lain-lain. Ini tidak hanya memerlukan broker untuk menginvestasikan lebih banyak sumber daya perangkat keras, seperti ruang penyimpanan server, tetapi juga memerlukan investasi dalam biaya tenaga kerja dan sumber daya untuk mengelola siklus hidup data. Selain itu, ketika otoritas pajak memerlukan data ini untuk pemeriksaan atau kegiatan penegakan pajak, broker harus dapat dengan cepat dan akurat menyediakan data terkait, yang juga merupakan ujian ketat bagi proses manajemen internal dan mekanisme respons data broker.

5. Koordinasi internasional

Dalam konteks globalisasi saat ini, sifat lintas batas dari transaksi aset digital semakin menonjol. Dokumen yang diterbitkan oleh Departemen Keuangan AS dan IRS menyebutkan akan berkoordinasi dengan negara lain mengenai aturan pelaporan informasi. Transaksi aset digital lintas batas, karena melibatkan hukum, peraturan, kebijakan pajak, dan lingkungan regulasi yang berbeda di berbagai negara, selalu menjadi tantangan dalam pengawasan. Definisi, klasifikasi, dan cara penanganan pajak untuk aset digital dapat bervariasi di berbagai negara, yang dapat menyebabkan munculnya celah pengawasan, contohnya beberapa transaksi aset digital mungkin tidak diawasi secara efektif di beberapa negara sehingga menghindari pajak atau tinjauan kepatuhan.

Oleh karena itu, melalui koordinasi aturan pelaporan informasi, pemerintah AS berharap negara-negara dapat membangun mekanisme berbagi dan pertukaran informasi yang lebih seragam. Misalnya, dalam transaksi aset digital lintas negara yang melibatkan investor AS dan investor dari negara lain, otoritas pengatur kedua negara dapat lebih efisien memperoleh informasi transaksi yang sebenarnya berdasarkan aturan yang telah disepakati. Ini membantu memastikan transparansi transaksi aset digital lintas negara, menghindari perilaku transaksi ilegal yang dapat muncul akibat asimetri informasi. Selain itu, konsistensi aturan dapat mengurangi distorsi pasar yang diakibatkan oleh perbedaan kebijakan di masing-masing negara, sehingga aset digital dapat diperdagangkan di pasar global dengan standar yang seragam dan adil, serta mempromosikan perkembangan pasar aset digital global yang sehat dan teratur. Selain itu, koordinasi internasional ini juga dapat meningkatkan efisiensi kerja sama pajak antar negara, mencegah wajib pajak memanfaatkan perbedaan regulasi antar negara untuk menghindari pajak, dan menjaga efektivitas sistem pajak global.

Secara umum, karena sifat anonim, lintas negara, dan kompleksitas bentuk transaksi dalam perdagangan cryptocurrency, IRS percaya bahwa sebelumnya terdapat banyak pendapatan yang tidak dilaporkan dan kesalahan pelaporan. Oleh karena itu, kali ini, mereka terutama mengatur tanggung jawab pelaporan informasi bagi berbagai peserta, seperti broker yang perlu melaporkan informasi transaksi klien, pelapor real estat harus melaporkan transaksi real estat yang melibatkan pembayaran aset digital, dan lain-lain, dengan harapan dapat membangun sistem pelacakan informasi transaksi yang lebih lengkap untuk meningkatkan tingkat kepatuhan pajak.

Bagi para pelaku industri cryptocurrency, di satu sisi, kemajuan kepatuhan yang lebih cepat dapat membantu perkembangan industri dalam jangka panjang, tetapi di sisi lain, semakin menjauh dari misi keuangan terdesentralisasi dapat membawa lebih banyak tantangan bagi para pelaku industri.