Penulis: Weilin, PANews
Pada 27 Desember waktu setempat, Departemen Keuangan AS dan IRS mengeluarkan dokumen aturan akhir 'broker DeFi', yang memicu kritik luas dari industri kripto, yang mengharuskan broker DeFi untuk melaporkan pendapatan penjualan aset digital dan mengumpulkan informasi KYC pengguna mulai tahun 2025.
Aturan ini akan mulai berlaku resmi 60 hari setelah diumumkan. Namun, dokumen juga menunjukkan bahwa periode transisi akan diberlakukan antara 2025 dan 2026, di mana mungkin akan diberikan tingkat kelonggaran tertentu, tetapi cakupan dan standar kelonggaran tersebut belum jelas. Setelah periode kelonggaran, peraturan baru akan berlaku untuk penjualan aset digital mulai tahun 2027, dan broker perlu mulai mengumpulkan dan melaporkan data yang diperlukan untuk transaksi aset digital pada tahun 2026.
Para pelaku industri kripto menunjukkan bahwa dalam praktiknya, pengguna yang memfasilitasi transaksi, dan IRS secara keliru mendefinisikan penyedia layanan DeFi sebagai broker, memaksa pengumpulan informasi pengguna, yang akan memicu masalah pelanggaran privasi yang besar, dan melampaui batas wewenang hukum IRS. Beberapa analisis berpendapat bahwa Trump mungkin mencabut aturan laporan tersebut, tetapi karena periode efektif 60 hari setelah pengumuman tumpang tindih dengan pelantikan pemerintah baru (20 Januari), Partai Republik mungkin sibuk dengan prioritas lainnya. Peraturan baru bisa memaksa penyedia layanan DeFi untuk mengecualikan pengguna AS dari objek layanan.
Aturan akhir 'broker DeFi' mengharuskan laporan total pendapatan broker dan informasi pengguna
Dokumen dari Departemen Keuangan AS dan IRS ini berjudul (Laporan berkala tentang total pendapatan broker yang memfasilitasi penjualan aset digital), versi sebelumnya diumumkan pada Agustus 2023 dan memulai proses pengumpulan opini secara terbuka, menerima 44.000 umpan balik opini. Kali ini, dalam aturan akhir sepanjang 115 halaman, broker DeFi diwajibkan untuk memberikan formulir 1099 kepada klien, mengumpulkan informasi transaksi pengguna, termasuk nama dan alamat. Selain itu, laporan ini mencakup total pendapatan yang diperoleh klien dari disposisi aset digital dalam beberapa transaksi penjualan atau pertukaran.
Menurut dokumen, jika sebuah platform DeFi terlibat dalam memfasilitasi pertukaran atau penjualan aset digital (bahkan melalui kontrak pintar), dan menerapkan kontrol atau pengaruh yang cukup terhadap proses transaksi, maka mungkin memenuhi definisi broker. Departemen Keuangan AS menunjukkan bahwa aturan akhir berlaku untuk 'penyedia layanan front-end' yang 'berinteraksi langsung dengan pelanggan', yang berarti entitas yang menjalankan situs utama untuk mengakses protokol terdesentralisasi, bukan protokol itu sendiri.
Dalam dokumen tersebut, IRS telah membagi ekosistem DeFi menjadi tiga lapisan independen:
Lapisan antarmuka (Interface Layer): mencakup komponen yang ditujukan untuk pengguna, seperti layar, tombol, formulir, dan elemen visual lainnya dalam situs web, aplikasi seluler, dan ekstensi browser. Lapisan ini digunakan untuk memfasilitasi interaksi antara pengguna dan peserta DeFi.
Lapisan aplikasi (Application Layer): lapisan yang mengeksekusi instruksi transaksi pengguna, merupakan bagian dari proses verifikasi transaksi.
Lapisan penyelesaian (Settlement Layer): bertanggung jawab untuk mencatat transaksi keuangan di buku besar terdistribusi, termasuk transaksi yang dilakukan melalui protokol DeFi.
IRS percaya bahwa hanya lapisan antarmuka, khususnya 'layanan perdagangan front-end' (Front-end trading services), yang akan dianggap sebagai 'broker'. Prinsip dasarnya adalah: layanan perdagangan front-end memiliki hubungan yang paling dekat dengan klien, sehingga dapat mengakses informasi KYC (ketahui klien Anda) dan melaporkan data terkait kepada IRS. IRS menyatakan bahwa layanan perdagangan front-end mencakup situs web yang memungkinkan pengguna menukar aset digital melalui antarmuka mereka, dompet non-kustodian, dan ekstensi browser. (Dompet non-kustodian yang hanya digunakan untuk mengelola kunci pribadi, yakni unhosted wallets, tidak termasuk dalam kategori broker.)
Banyak bagian dalam dokumen merangkum komentar opini yang diterima dan definisi dari banyak konsep dasar, serta pandangan dari dua lembaga pemerintah, Departemen Keuangan dan IRS, yang berpendapat bahwa 'broker DeFi' harus mengikuti aturan yang sama dengan broker yang menangani sekuritas tradisional. Dokumen itu juga mencatat bahwa 'Departemen Keuangan dan IRS tidak setuju bahwa peraturan akhir mencerminkan bias terhadap industri DeFi, dan juga tidak setuju bahwa peraturan ini akan menghalangi klien yang mematuhi hukum untuk mengadopsi teknologi ini.'
Menurut perkiraan IRS, akan ada antara 650 hingga 875 broker DeFi yang terpengaruh oleh peraturan akhir ini.
“Berdasarkan ketentuan 6045, laporan informasi broker DeFi akan meningkatkan kepatuhan wajib pajak itu sendiri, karena wajib pajak yang terlibat dalam transaksi aset digital tanpa broker kustodian, pendapatan yang dihasilkan akan lebih transparan di hadapan IRS dan wajib pajak.” IRS memperkirakan bahwa peraturan baru ini akan mempengaruhi hingga 2,6 juta wajib pajak.
“Peraturan ini akan membantu memastikan bahwa semua wajib pajak mengikuti aturan yang sama dan dapat memperoleh informasi yang mereka butuhkan untuk melaporkan pajak dengan akurat,” kata Asisten Menteri Kebijakan Pajak Aviva Aron-Dine dalam pernyataan resmi. “Menyelaraskan persyaratan pelaporan pajak aset digital dengan persyaratan pelaporan untuk aset lainnya akan membuat pelaporan pajak bagi wajib pajak yang patuh menjadi lebih mudah dan lebih murah, sekaligus membantu memperkecil kesenjangan pajak.”
Industri kripto sangat menentang, sejumlah besar hak privasi pengguna terancam dilanggar.
Salah satu contoh yang kemungkinan besar akan langsung terpengaruh oleh aturan akhir ini adalah Uniswap Labs, yang mengoperasikan bursa terdesentralisasi uniswap.org, sementara Kepala Hukum Uniswap, Katherine Minarik, dalam pos X pada 27 Desember menyatakan: “Ada banyak cara untuk menantang ini (aturan akhir), dan itu pasti harus ditantang.”
Sementara itu, organisasi industri cryptocurrency Blockchain Association, DeFi Education Fund, dan Texas Blockchain Council telah menggugat Departemen Keuangan AS dan IRS. Pada 28 Desember, Blockchain Association tweet bahwa IRS dan Departemen Keuangan telah melampaui batas wewenang hukum, memperluas definisi 'broker' untuk memasukkan penyedia di bagian depan transaksi DeFi, meskipun mereka tidak melakukan transaksi. Ini tidak hanya melanggar hak privasi individu yang menggunakan teknologi terdesentralisasi, tetapi juga akan mendorong teknologi yang berkembang pesat ini ke luar negeri.
Kepala hukum organisasi tersebut, Marisa Tashman Coppel, menyatakan bahwa aturan akhir melanggar (Undang-Undang Prosedur Administratif) (Administrative Procedure Act, APA) dan tidak konstitusional. Bahkan jika penyedia layanan ini tidak melakukan transaksi—pengguna yang melakukan transaksi—IRS secara keliru mendefinisikan mereka sebagai broker. Penyedia perangkat lunak ini akan perlu mengumpulkan dan melaporkan data transaksi serta informasi pribadi. Penyedia ini bukan perantara tradisional dan tidak memiliki 'klien' seperti broker.
Dia berpendapat bahwa pemaksaan pengumpulan informasi semacam itu memicu masalah privasi yang besar dan melampaui batas wewenang hukum IRS. Selain itu, IRS belum cukup menangani risiko yang ditimbulkan oleh aturan ini bagi pengguna, pengusaha, dan peserta lain dalam ekosistem DeFi. DeFi memungkinkan pengguna untuk berpartisipasi dalam sistem keuangan yang lebih adil. Namun, pemerintah sekarang memaksa peran perantara yang tidak ada, sehingga menimbulkan lebih banyak risiko dan ketidaksetaraan kesempatan. Kita perlu melindungi teknologi DeFi, bukan menghancurkannya. Aturan ini melanggar APA, konstitusi, dan batas wewenang hukum IRS. Dengan mengekspos alamat dompet, ia juga melanggar hak privasi jutaan orang Amerika yang ingin bertransaksi di luar sistem keuangan tradisional. Kami berharap pengadilan dapat mengakui hal ini dan mencabut aturan tersebut.
Kepala regulasi a16z Crypto, sebuah dana ventura kripto terkenal, Michele Korve juga mengungkapkan di platform X: “Kami di a16z Crypto percaya bahwa DeFi akan membuat layanan keuangan dan ekonomi digital lebih mudah, efisien, interoperable, dapat diandalkan, dan berorientasi pada konsumen. Namun, kemarin Departemen Keuangan AS mengeluarkan aturan laporan broker baru yang secara langsung mengancam komitmen ini dan merusak masa depan inovasi DeFi di AS... Para pembangun DeFi harus yakin, para pengacara industri sedang berusaha melindungi teknologi ini. Kami akan terus berjuang di semua lini—di pengadilan, di Kongres, dan dengan bantuan administrasi baru.”
Pemerintahan Trump mungkin mencabut aturan laporan tersebut, tetapi waktu semakin mendesak.
Menurut analisis para profesional, versi akhir aturan laporan DeFi mungkin akan menghadapi tantangan dari (Undang-Undang Tinjauan Kongres) (Congressional Review Act). Undang-undang ini memungkinkan Kongres untuk membatalkan aturan akhir yang dikeluarkan oleh lembaga federal dalam jangka waktu tertentu. Pemerintahan Trump yang pertama pernah membatalkan 16 regulasi pada masa Obama.
Kuncinya adalah apakah Kongres akan menganggap peraturan ini konsisten dengan undang-undang yang disahkan oleh Kongres, selain itu, pergantian pemerintahan yang akan datang akan tumpang tindih dengan periode tinjauan 60 hari. Namun, Partai Republik memiliki prioritas lain pada tahun 2025, seperti menyusun proposal pajak baru untuk melanjutkan undang-undang pajak yang disahkan pada tahun 2017. Jonathan Cutler, Manajer Senior Laporan Informasi Global di Deloitte Washington National Tax, menyatakan bahwa pencabutan aturan cryptocurrency mungkin diabaikan. “Kongres mungkin tidak memiliki waktu untuk menangani, karena mereka memiliki terlalu banyak hal lain yang harus dilakukan.”
Beberapa profesional pajak yang fokus pada cryptocurrency meragukan kemampuan IRS untuk menerapkan aturan laporan ini. Misalnya, lembaga tersebut mungkin bahkan tidak mengetahui keberadaan beberapa platform DeFi, yang membuat audit menjadi sulit.
Pada 29 Desember, Kepala Penelitian Galaxy Digital Alex Thorn menyatakan bahwa jika IRS tidak mencabut ketentuan yang mengklasifikasikan bagian depan DeFi sebagai 'broker', industri DeFi akan menghadapi tiga pilihan: mematuhi persyaratan laporan IRS dan menerima klasifikasi sebagai broker, berusaha menghentikan pengguna dari AS, atau melepaskan peningkatan kontrak pintar dan pendapatan.
Saat ini, aturan broker DeFi masih mungkin berubah seiring dengan kedatangan pemerintahan baru Trump yang mendukung cryptocurrency, dan PANews akan terus memantau situasi selanjutnya.