Pada hari Sabtu, 28 Desember, undang-undang anggaran Italia untuk 2025 disetujui secara definitif.
Ini adalah undang-undang penting juga bagi orang Italia yang memiliki cryptocurrency, karena berisi pasal yang secara khusus didedikasikan untuk pajak atas keuntungan modal crypto.
Pajak crypto di Italia: undang-undang anggaran baru
Pasal 43 dari RUU 1330 yang disetujui secara definitif oleh Senat menetapkan tarif pajak pengganti atas keuntungan modal dan pendapatan lain yang beragam sebesar 26 persen.
Pasal ini dimaksudkan untuk menyelesaikan masalah yang ditemukan hanya pada bulan Oktober mengenai pajak crypto.
Faktanya, awalnya tarif ini, dalam pasal 5 dari peraturan pemerintah no. 461 tanggal 21 November 1997, adalah 12,5%, yang kemudian dinaikkan menjadi 26%. Namun, ketika dinaikkan menjadi 26% dalam pasal 5 itu, aset crypto (atau cryptocurrency) belum termasuk, dan ketika mereka kemudian dimasukkan, tarif asli harus diterapkan pada mereka.
Sekarang, bagaimanapun, tarif 26% telah diterapkan secara jelas pada semua jenis aset yang termasuk dalam pasal 5 dari peraturan pemerintah no. 461 tahun 1997.
Kenaikan pajak crypto
Oleh karena itu, kenaikan pajak atas keuntungan modal crypto menjadi 42% yang awalnya termasuk dalam undang-undang anggaran telah secara definitif dihindari.
Kenaikan ini dihapus dari teks baru yang diajukan dan disetujui oleh Parlemen, tetapi yang lain ditambahkan.
Faktanya, pasal 24 dari teks baru, yang sekarang disetujui secara definitif, menyatakan bahwa mulai 1 Januari 2026, pajak pengganti atas keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan aset yang termasuk dalam pasal 5, 6, dan 7 dari peraturan pemerintah 461 tanggal 21 November 1997, akan diterapkan pada tarif 33 persen.
Ini berarti bahwa untuk keuntungan modal crypto yang dihasilkan pada 2025, tarif saat ini sebesar 26% akan diterapkan, sementara mulai dari yang dihasilkan dari 2026 dan seterusnya, tarif 33% harus diterapkan.
Namun, dari sekarang hingga akhir 2025, masih akan ada waktu untuk campur tangan dan mengubah tarif baru ini. Tidak ada kepastian bahwa itu akan tercapai, oleh karena itu untuk saat ini langkah ini harus dianggap definitif, tetapi tidak mustahil untuk membayangkan bahwa itu dapat diubah.
Tarif 26% untuk 2025, di sisi lain, tidak dapat diubah lagi.
Penghapusan ambang pengecualian
Namun, ada satu lagi berita buruk bagi pemilik cryptocurrency Italia.
Faktanya, pasal 25 menghapus ambang pengecualian sebesar 2.000.
Ketika cryptocurrency diatur di Italia, pada akhir 2022, ambang pengecualian sebesar €2.000 diperkenalkan pada pajak.
Dengan kata lain, jika jumlah tahunan dari semua keuntungan dan kerugian modal yang dihasilkan dalam satu tahun dari penjualan cryptocurrency tidak melebihi ambang 2.000€, ini dapat dibiarkan tidak dilaporkan. Dengan cara ini, seseorang tidak diwajibkan membayar pajak atasnya.
Sekarang, bagaimanapun, untuk menyelaraskan rezim pajak crypto dengan rezim aset keuangan lainnya, ambang ini telah dihapus, sehingga secara teori seseorang akan harus membayar 26% bahkan jika jumlah tahunan dari keuntungan dan kerugian modal crypto hanya 1€.
Revaluasi sebesar 18%
Undang-undang anggaran 2025 juga memperkenalkan revaluasi.
Pasal 26 memang memberikan opsi untuk membayar pajak pengganti sebesar 18 persen atas cryptocurrency yang dimiliki pada 1 Januari 2025.
Oleh karena itu, mereka yang tidak dapat memulihkan atau menunjukkan biaya pembelian cryptocurrency yang dimiliki pada tanggal itu, atau tidak ingin melakukannya untuk menghindari membayar 26% atas keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan, dapat memilih solusi opsional ini, dengan syarat pajak dibayar paling lambat 30 November 2025.
Untuk menghitung nilai pajak ini, cukup menghitung 18% dari nilai dalam euro dari cryptocurrency yang dimiliki pada 1 Januari 2025, sepenuhnya mengabaikan biaya pembelian.
Pajak ini juga dapat dibayar dalam angsuran hingga maksimum tiga angsuran tahunan dengan jumlah yang sama, dengan bunga tahunan 3% pada dua angsuran setelah yang pertama.
Reaksi
Menegaskan bahwa undang-undang anggaran kini telah disetujui secara definitif, dan bahwa itu pasti akan mulai berlaku mulai 1 Januari 2025, harus dikatakan bahwa reaksi tidak terlalu positif.
Di satu sisi, ada yang bersorak atas fakta bahwa kenaikan pajak menjadi 42% atas keuntungan modal crypto, yang sebelumnya diumumkan dengan gemuruh oleh kementerian ekonomi, telah sepenuhnya dihindari, tetapi di sisi lain, ada protes.
Protes pertama adalah untuk penghapusan ambang pengecualian sebesar 2.000€, mengingat mayoritas besar orang Italia yang memiliki cryptocurrency memilikinya dengan nilai di bawah jumlah ini.
Namun, dari sudut pandang ini, harus ditekankan bahwa ambang seperti itu adalah anomali khusus yang hanya terkait dengan cryptocurrency, di Italia, dan oleh karena itu penghapusannya tidak lain adalah menyamakan mereka dengan aset keuangan lainnya.
Sebaliknya, kenaikan pajak menjadi 33% untuk 2026 tidak memiliki justifikasi lain selain untuk mengumpulkan dana.
Dari sudut pandang ini, protes tidak hanya dibenarkan, tetapi juga pasti banyak, mengingat bahwa ini secara efektif adalah peningkatan tekanan pajak di negara yang sudah tinggi.