Hari ini kita akan membahas peraturan pajak cryptocurrency IRS di Amerika Serikat. Peraturan terbaru diterbitkan pada Juli 2024, telah berkembang selama beberapa waktu, dan akan mulai berlaku pada tahun 2025, dengan periode transisi satu tahun.
IRS menganggap cryptocurrency sebagai aset, bukan mata uang. Oleh karena itu, setiap transaksi yang melibatkan cryptocurrency (seperti pembelian, penjualan, pertukaran) dapat menghasilkan keuntungan atau kerugian modal.
Persyaratan laporan: Mulai tahun 2023, semua pembayar pajak harus menjawab apakah mereka terlibat dalam aktivitas terkait aset digital pada tahun tersebut di formulir pajak penghasilan federal mereka, termasuk menerima, menjual, bertukar, dan sebagainya.
Peraturan laporan transaksi baru: IRS mengeluarkan peraturan final pada 9 Juli 2024, yang mewajibkan pialang aset digital untuk melaporkan transaksi penjualan dan pertukaran aset digital mulai tahun 2025, dan mulai melaporkan secara nyata pada tahun 2026. Peraturan ini berlaku untuk platform perdagangan aset digital yang terkelola, beberapa penyedia dompet aset digital yang terkelola, ATM aset digital otomatis, dan beberapa pemroses pembayaran aset digital. Meliputi berbagai proyek terpusat dan terdesentralisasi, CEX, DEX, dan lainnya.
Peristiwa transaksi spesifik: Hard fork dan airdrop: Jika cryptocurrency mengalami hard fork dan menghasilkan distribusi cryptocurrency baru, dan pembayar pajak secara nyata atau konstruktif menerima mata uang baru, maka dapat menghasilkan pendapatan kena pajak. Penambangan, staking, dan perdagangan: Cryptocurrency yang diperoleh dari penambangan atau staking dianggap sebagai pendapatan biasa, dan harus dihitung nilai pasar wajar saat diterima dan dikenakan pajak.
Situasi bebas pajak: Jika cryptocurrency mengalami hard fork tetapi pembayar pajak tidak menerima mata uang baru, maka tidak akan ada pendapatan kena pajak yang dihasilkan.
Penegakan pajak: IRS telah meningkatkan kepatuhan pajak melalui peningkatan pengawasan terhadap transaksi cryptocurrency, termasuk mengeluarkan panggilan John Doe kepada bursa cryptocurrency untuk mendapatkan data pengguna.
Alokasi dasar: IRS menyediakan cara bagi pembayar pajak untuk secara wajar mengalokasikan biaya dasar aset digital sebelum tahun 2025 untuk memenuhi persyaratan laporan baru. Penerapan peraturan ini bertujuan untuk mengurangi kesenjangan pajak, khususnya dengan meningkatkan kepatuhan pajak bagi individu berpenghasilan tinggi.
Perlu dicatat bahwa kebijakan ini mungkin akan disesuaikan atau diperbarui seiring waktu, seperti yang terjadi ketika Trump menjabat.