Penulis: TaxDAO

Do Kwon pernah dijuluki sebagai 'Raja Cryptocurrency' Korea. Namun, seiring dengan kejatuhan UST dan tuduhan hukum yang menyertainya, nama ini kini terkait dengan penghindaran pajak dan penipuan. Pada Mei 2022, Badan Pajak Nasional Korea mengeluarkan denda pajak sebesar 100 miliar won (sekitar 78 juta USD) kepada Do Kwon, CEO dan salah satu pendiri Terraform Labs, sementara pada Juni 2021, Terraform Labs sudah menjadi perhatian otoritas pajak Korea karena dugaan penghindaran pajak. Sejak ditangkap di Montenegro, Do Kwon terus menunggu keputusan ekstradisi akhir. Kali ini, FinTax akan membahas tentang mantan raja cryptocurrency ini, kemewahan masa lalunya, serta denda pajak besar yang dihadapinya.

1. Alur Kasus Do Kwon

1.1 Kejayaan Do Kwon dan Kebangkitan Terraform Labs

Do Kwon lahir di Seoul, Korea Selatan pada tahun 1991. Dia mendapatkan gelar sarjana Ilmu Komputer dari Universitas Stanford pada tahun 2015, dan kemudian bekerja sebentar sebagai insinyur perangkat lunak di Microsoft dan Apple. Namun, setelah bekerja tidak lama, Do Kwon merasa sangat kecewa dengan kurangnya 'semangat' di perusahaan besar, dan memutuskan untuk memulai usaha sendiri. Pada Januari 2016, Kwon kembali ke Korea untuk mengembangkan dan memutuskan untuk mendirikan startup-nya sendiri, Anyfi. Namun, keberhasilan Anyfi bukanlah cerita yang akan kita bahas hari ini, sebuah legenda kripto yang sebenarnya dimulai ketika dia dan teman kuliahnya Nicholas Platias mulai meneliti teknologi blockchain dan akhirnya memutuskan untuk mendirikan Terraform Labs. Visi Terraform Labs adalah untuk menciptakan sistem mata uang baru, yaitu menciptakan stablecoin terdesentralisasi - Terra USD (UST). Kelahiran UST menandakan kebangkitan kerajaan Terra milik Do Kwon, tetapi pada saat mendirikan kerajaan tersebut, Do Kwon memiliki satu ide sederhana: menciptakan 'dolar yang paling berguna'.

UST dan LUNA adalah komponen inti dari ekosistem Terra. UST adalah stablecoin algoritmik yang terikat pada nilai dolar. Saat mencetak UST, pengguna perlu menghancurkan LUNA yang setara (yaitu 1:1); demikian juga, saat menebus LUNA, pengguna harus menghancurkan jumlah UST yang sesuai. Pada saat ini, terdapat ruang arbitrase antara LUNA dan UST, di mana trader dapat melakukan penghancuran dan pencetakan berdasarkan insentif keuntungan, ketika harga UST atau LUNA menyimpang dari 1 dolar, sehingga memastikan stabilitas harga UST melalui hubungan harga - penawaran dan permintaan. Ini juga berarti bahwa UST tidak memiliki dukungan jaminan dari aset eksternal, tetapi mempertahankan stabilitas harganya melalui penawaran dan permintaan pasar dan mekanisme insentif, yang merupakan perbedaan terbesar antara UST dan Tether, USDC, atau DAI: UST tidak menggunakan mata uang fiat atau aset on-chain sebagai jaminan.

1.2 Kejatuhan UST dan Pelarian Do Kwon

Secara teori, mekanisme antara LUNA dan UST seharusnya dapat menghadapi berbagai fluktuasi pasar, tetapi kenyataannya sering kali lebih kompleks dan kejam. Pada tahun 2022, keruntuhan ekosistem Terra disebabkan oleh mekanisme ini yang gagal menstabilkan harga UST secara efektif dalam situasi kepanikan pasar, ketika para paus menjual UST, dan ketika penawaran UST melebihi permintaan, harga UST mulai terlepas dari nilai, sementara sistem tidak dapat segera mengatur pasokan LUNA, menyebabkan harga LUNA juga jatuh drastis, sehingga tidak dapat membeli kembali cukup UST dengan LUNA untuk mempertahankan keterikatan dengan dolar. Akhirnya, LUNA dan UST terjebak dalam spiral kematian ganda, yang memicu penurunan tajam di pasar cryptocurrency, dan LUNA jatuh dari titik tertinggi historis 119,51 dolar menjadi hampir nol, kehilangan nilai pasar sekitar 45 miliar dolar dalam seminggu. Hanya di Korea, sekitar 200.000 investor mengalami kerugian besar bahkan kehilangan segalanya. Keruntuhan yang tidak terduga ini tidak hanya menghancurkan UST yang sedang bersinar, tetapi juga membuat kerajaan Do Kwon goyah.

Setelah kejatuhan UST, Do Kwon memulai kehidupan pelariannya yang berlangsung selama 10 bulan. Selama ini, jaksa Korea Selatan mengeluarkan surat perintah penangkapan terhadapnya pada September 2022, dan Interpol juga mengeluarkan red notice. Pada 23 Maret 2023, polisi Montenegro menangkap Do Kwon di bandara karena dokumen palsu. Setelah mengetahui berita ini, jaksa federal New York segera menuduhnya melakukan penipuan, termasuk konspirasi penipuan, penipuan barang, penipuan sekuritas, penipuan transfer uang, dan konspirasi manipulasi pasar, dan Departemen Kehakiman AS meminta Montenegro untuk mengekstradisinya ke AS. Selain itu, Korea Selatan dan Singapura, yang memiliki yurisdiksi hukum, juga mengajukan permohonan ekstradisi. Saat ini, meskipun pengadilan Montenegro belum membuat keputusan akhir, kemungkinan besar Do Kwon akan diadili di Korea Selatan.

2. Tuduhan penghindaran pajak yang dihadapi Do Kwon dan tanggung jawab hukum yang potensial

Selain tuduhan penipuan, Do Kwon dan Terraform Labs juga menghadapi tuduhan penghindaran pajak yang besar. Badan Pajak Nasional Korea Selatan pernah melakukan penyelidikan pajak khusus terhadap perusahaan induk Terraform Labs, The Ancore Company, dan Terraform Labs dengan tuduhan penghindaran pajak pada Juni 2021. Dalam penyelidikan pajak, Badan Pajak Nasional Korea Selatan menemukan bahwa Do Kwon memiliki 92% saham di entitas Singapore Terraform Labs, Terra Singapore. Ditemukan bahwa perusahaan Singapura tersebut secara diam-diam memindahkan sejumlah besar keuntungan ke Kepulauan Virgin Britania Raya (BVI) dengan harapan memanfaatkan kebijakan pajak BVI yang longgar untuk menghindari pajak, dan Do Kwon sebagai pemegang saham terbesar, tentu saja adalah penerima manfaat terbesar dari tindakan penghindaran pajak ini. Strategi penghindaran pajak ini tidak jarang, Wakil Ketua Samsung Electronics Lee Jae-yong pernah dipanggil oleh kejaksaan Korea pada tahun 2021 karena mendirikan perusahaan shell di BVI untuk memindahkan keuntungan, dan tindakan penghindaran pajak luar negeri seperti ini telah menjadi target utama penindakan pemerintah Korea Selatan.

Langkah pertama dalam menentukan penghindaran pajak adalah menetapkan yurisdiksi. Dalam kasus Do Kwon, meskipun Do Kwon telah merancang struktur kepemilikan perusahaan untuk memindahkan sebagian besar keuntungan aset kripto ke perusahaan BVI, secara signifikan mengurangi beban pajak yang sebenarnya, namun, berdasarkan prinsip operasi nyata yang diterapkan di Korea Selatan, perusahaan yang dikuasai Do Kwon meskipun terdaftar di luar Korea, namun secara substansial masih melakukan kegiatan usaha aset kripto di dalam wilayah Korea, sehingga harus membayar pajak terkait di Korea.

Standar penilaian pajak penghindaran di Korea Selatan cukup dekat dengan standar umum di negara-negara lain. Pertama, adalah penilaian apakah ada tindakan penghindaran pajak, yaitu tidak melaporkan atau melaporkan kurang dari pendapatan, kekayaan, atau item kena pajak lainnya; kedua, wajib pajak tahu bahwa mereka sedang mengurangi atau menghindari pembayaran pajak, dan melakukannya dengan sengaja, karena tindakan penghindaran pajak umumnya tidak bisa terjadi akibat kelalaian, kesalahpahaman, atau perilaku yang tidak sadar; ketiga, mencapai standar jumlah tertentu. Berdasarkan rincian kasus yang diungkapkan secara resmi, Do Kwon mengetahui struktur kepemilikan perusahaan dan pengaturan pajaknya, sedangkan Korea Selatan meskipun tidak secara jelas menetapkan standar jumlah untuk penghindaran pajak, namun jumlah penghindaran pajak Do Kwon tidak bisa dianggap kecil. Oleh karena itu, jika kejaksaan Korea Selatan dapat menyebutkan fakta dan bukti yang sah dan cukup, maka Do Kwon hampir pasti akan dijatuhi hukuman penghindaran pajak, yang berarti dia akan menghadapi penjara yang panjang dan dikenakan denda pajak sekitar 100 miliar won. Jika tuduhan terhadap tindakan penipuan keuangan dan lainnya juga terbukti, maka Do Kwon tidak hanya akan kehilangan segalanya, tetapi juga akan menghabiskan waktu terbaik dalam hidupnya di penjara.

3. Refleksi terhadap Kasus Penghindaran Pajak Do Kwon: Dari Raja Cryptocurrency ke Tahanan

Dalam dunia cryptocurrency, insiden Do Kwon bagaikan bom besar yang memicu refleksi mendalam di industri kripto mengenai regulasi aset kripto, terutama regulasi kepatuhan pajak. Satu kontradiksi yang semakin mencolok adalah, di satu sisi, industri kripto penuh dengan vitalitas, meskipun telah melalui berbagai siklus bull dan bear, namun terus berkembang secara eksponensial, menghasilkan efek kekayaan yang sangat besar yang jarang terjadi dalam sejarah manusia; di sisi lain, pemerintah dan lembaga regulasi di berbagai negara menguasai seperangkat aturan regulasi yang relatif matang namun tradisional, berusaha untuk mengendalikan industri kripto di bawah kendali mereka. Menghadapi fenomena baru seperti aset kripto, tindakan regulasi pemerintah tentu saja mempertimbangkan pemeliharaan tatanan keuangan dan stabilitas ekonomi, tetapi bisa saja merugikan perkembangan normal industri aset kripto. Seperti yang pernah diungkapkan Trump saat mengkritik mantan ketua SEC AS Gary Gensler, langkah-langkah regulasi ketat SEC di masa lalu kemungkinan telah membuat daya saing AS di bidang cryptocurrency dan blockchain secara global semakin menurun. Mungkin bagi sebuah fenomena baru, bantuan yang paling efektif adalah dengan mengawasi perkembangan, dan melakukan intervensi yang hati-hati.

Dari sudut pandang pengelolaan pajak, aturan pajak di berbagai negara mengenai aset kripto tidak cukup jelas dan tegas, inovasi yang terus muncul di bidang aset kripto semakin membuat penerapan aturan terkait menjadi kabur, yang secara objektif menambah beban pajak di industri kripto, sehingga kerangka pajak yang transparan dan stabil yang sesuai dengan karakteristik industri kripto sangat diperlukan. Faktanya, Do Kwon memang merasa tidak puas dengan sistem pajak Korea, menganggap dirinya menanggung beban pajak yang terlalu berat di bawah undang-undang pajak Korea, dibandingkan dengan itu, memindahkan keuntungan dan kekayaan ke BVI yang dikenal dengan tarif pajak nol jelas merupakan pilihan yang lebih ekonomis. Namun, Do Kwon tetap memperkirakan kemampuannya untuk menghindari pajak dan tingkat penyelidikan otoritas pajak di berbagai negara terlalu tinggi, dengan kata lain, terlepas dari apakah UST runtuh, Do Kwon pasti akan diselidiki karena penghindaran pajak, hanya saja keruntuhan ini mempercepat datangnya tuduhan pajak. Dalam arti tertentu, aset kripto bagi Do Kwon dan jutaan orang kaya kripto lainnya bukan hanya simbol kekayaan dan status, tetapi juga menjadi belenggu potensial, begitu mereka memutuskan untuk menghindari pajak atau melanggar persyaratan regulasi lainnya, belenggu ini akan berubah menjadi belenggu nyata.

Meskipun aturan pajak tentang aset kripto belum sepenuhnya sempurna, tetapi sebelum aturan pajak berubah, kita tetap perlu memperhatikan masalah kepatuhan pajak saat ini, agar tidak terkena sanksi dan kerugian yang tidak perlu. Untuk memastikan kepatuhan transaksi dan menghindari risiko pajak, investor di bidang aset kripto harus memperhatikan:

Pertama, menyempurnakan sistem manajemen pajak internal. Bagi perusahaan kripto, penting untuk membangun kerangka manajemen pajak yang komprehensif, sistematis, dan ketat. Dari penerbitan dan distribusi token, hingga akuntansi pendapatan dari berbagai bisnis, serta pemantauan aliran dana lintas batas, setiap tahap harus dimasukkan ke dalam pertimbangan kepatuhan pajak. Melalui sistem manajemen internal yang baik dan mekanisme audit, memastikan akurasi dan kelengkapan informasi pajak, serta mencegah risiko pajak yang potensial secara efektif.

Kedua, memahami dinamika kebijakan dengan tajam dan menyesuaikan strategi secara fleksibel. Industri aset kripto masih dalam tahap awal perkembangan, kebijakan pajak sering berubah dan bervariasi di berbagai daerah. Investor dan perusahaan harus memantau dengan cermat dinamika kebijakan di bidang pajak aset kripto di berbagai negara dan organisasi internasional, serta memahami perubahan regulasi dan tren pengawasan terbaru secara tepat waktu.

Ketiga, secara aktif memanfaatkan kekuatan profesional untuk meningkatkan tingkat kepatuhan. Masalah pajak aset kripto sangat profesional dan kompleks, sehingga mencari bantuan dari tim pengacara, akuntan, atau konsultan pajak yang memahami peraturan pajak aset kripto adalah langkah yang bijaksana. Para profesional ini dapat memberikan layanan konsultasi pajak yang akurat, merancang rencana kepatuhan pajak yang disesuaikan berdasarkan situasi nyata perusahaan atau individu, mengenali potensi risiko pajak lebih awal, dan memberikan strategi respons yang efektif. Selain itu, dapat menggunakan perangkat lunak pelaporan pajak aset kripto yang profesional untuk membantu, perangkat lunak ini dapat menangani data transaksi yang kompleks dan besar dengan efisien dan akurat, sehingga meningkatkan efisiensi dan akurasi pelaporan pajak, serta menghindari risiko pajak yang disebabkan oleh kesalahan manusia.