Ditulis oleh: TaxDAO
Berita terkait: Investor awal Bitcoin dijatuhi hukuman penjara karena pernyataan palsu tentang pendapatan cryptocurrency
Penulis: Kantor Urusan Publik. Departemen Kehakiman AS
Seorang pria Texas, Frank Richard Ahlgren III, dijatuhi hukuman dua tahun penjara karena mengajukan pengembalian pajak palsu dan melaporkan rendah keuntungan modal sebesar 3,7 juta dolar dari Bitcoin. Ahlgren adalah investor awal Bitcoin yang, antara 2017 dan 2019, menggunakan berbagai cara untuk menyembunyikan keuntungan dari transaksi Bitcoin, termasuk melaporkan harga pembelian yang tidak akurat dan menggunakan alat mixer untuk menutupi transaksi. Akhirnya, Ahlgren dijatuhi hukuman karena penghindaran pajak lebih dari 1 juta dolar.
Menurut dokumen pengadilan dan pernyataan di pengadilan, Frank Richard Ahlgren III mengajukan pengembalian pajak yang palsu, melaporkan rendah atau tidak melaporkan keuntungan besar dari penjualan Bitcoin senilai 4 juta dolar. Namun, menurut hukum pajak AS, semua wajib pajak diwajibkan untuk melaporkan setiap pendapatan penjualan cryptocurrency (seperti Bitcoin) pada pengembalian pajak mereka, termasuk keuntungan atau kerugian yang sebenarnya.
Ahlgren adalah investor awal Bitcoin, yang mulai membeli Bitcoin sejak 2011. Pada tahun 2015, ia membeli 1366 Bitcoin melalui Coinbase. Pada bulan Oktober 2017, ia menjual 640 Bitcoin dengan keuntungan 3,7 juta dolar dan membeli rumah di Utah. Saat melaporkan pajak penghasilan 2017, ia mengajukan ringkasan keuntungan palsu, melebih-lebihkan harga pembelian Bitcoin, dan melaporkan rendah keuntungan modal. Dari 2018 hingga 2019, ia juga menjual Bitcoin senilai 650.000 dolar tetapi tidak melaporkan pajak. Untuk menyembunyikan transaksi, selama beberapa tahun ini, Ahlgren menggunakan berbagai metode kompleks, berusaha memindahkan Bitcoin melalui beberapa dompet, melakukan transaksi tunai Bitcoin secara langsung, dan menggunakan mixer yang dimaksudkan untuk menyembunyikan transaksi. Diperkirakan, total penghindaran pajak Ahlgren dari Bitcoin mencapai satu juta dolar.
Kasus ini adalah kasus penghindaran pajak kriminal pertama di AS yang sepenuhnya berfokus pada cryptocurrency. Pejabat dari Divisi Pajak Departemen Kehakiman AS menyatakan bahwa Ahlgren dijatuhi hukuman karena menyembunyikan keuntungan Bitcoin dan mencoba menyembunyikan keuntungan transaksi di blockchain. Kepala Divisi Investigasi Kriminal IRS menekankan bahwa mereka memiliki kemampuan profesional untuk melacak transaksi cryptocurrency, dan menekankan bahwa tidak peduli dalam bentuk mata uang apa pun yang digunakan, tindakan penghindaran pajak akan dikenakan sanksi hukum.
Selain dua tahun penjara, Hakim Robert Pitman dari Pengadilan Distrik Amerika Serikat untuk Wilayah Barat Texas juga menjatuhkan hukuman satu tahun pengawasan luar untuk Ahlgren dan memerintahkan dia untuk membayar ganti rugi sebesar 1.095.031 dolar AS kepada pemerintah AS.
Komentar Singkat TaxDAO:
Sebelum kasus ini, penghindaran pajak cryptocurrency sering kali 'digabung' dengan pelanggaran pajak lainnya, sedangkan kali ini Departemen Kehakiman AS (DOJ) mengajukan tuntutan terpisah untuk penghindaran pajak cryptocurrency, menjadikan kasus ini sebagai kasus penghindaran pajak kriminal pertama di AS yang sepenuhnya berfokus pada cryptocurrency. Kasus ini mengingatkan para investor cryptocurrency untuk selalu memperhatikan risiko kepatuhan pajak saat mereka menambah kekayaan.
Penghindaran pajak cryptocurrency pertama kali ditangani secara terpisah
Sebelumnya, meskipun transaksi cryptocurrency sudah termasuk dalam pengawasan pajak IRS, perilaku penghindaran pajak cryptocurrency sering kali dituntut bersamaan dengan tindakan ilegal lainnya. Misalnya, dalam kasus Bruno Block dan Bitqyck yang telah diputuskan sebelumnya, jaksa menuduh para terdakwa atas tindakan penipuan sekuritas, tanpa secara khusus berfokus pada isu penghindaran pajak. Kasus Ahlgren adalah kasus kriminal pajak pertama di AS yang secara khusus menargetkan cryptocurrency, menandakan bahwa pengawasan kepatuhan pajak terhadap cryptocurrency akan semakin ketat di masa depan, dan investor cryptocurrency perlu lebih memperhatikan kepatuhan pajak terkait transaksi dan keuntungan mereka, untuk menghindari sanksi pajak dan kerugian yang tidak perlu.
Pernyataan palsu tentang pendapatan cryptocurrency, biaya yang setara dengan kejahatan penganiayaan
Di AS, penghindaran pajak secara jelas dikategorikan sebagai kejahatan berat (felony). Berdasarkan Kode AS Bagian 26 Pasal 7201 (26 U.S.C. §7201), siapa pun yang sengaja mencoba untuk menghindari atau menghindari pajak dapat dijatuhi hukuman penjara hingga 5 tahun, denda hingga 100.000 dolar (untuk perusahaan, denda dapat mencapai 500.000 dolar), atau keduanya. Dibandingkan dengan itu, pelanggar yang menyebabkan cedera serius (Aggravated Assault) di AS hanya mungkin dijatuhi hukuman penjara lebih dari 5 tahun, yang juga berarti bahwa AS menganggap penghindaran pajak hanya sedikit lebih berbahaya dibandingkan dengan melukai orang lain.
Transaksi yang "tidak terlihat" juga dapat dilacak
Ciri desentralisasi dan anonimitas adalah daya tarik inti cryptocurrency, tetapi ini tidak berarti transaksi cryptocurrency dapat menghindari pengawasan pajak. Untuk meningkatkan kapasitas pengawasan, lembaga penegak hukum mungkin akan mengambil berbagai langkah anti-anonimitas, seperti menggunakan teknologi analisis data untuk mengidentifikasi transaksi yang mencurigakan, memperkuat berbagi informasi dan kerjasama dengan lembaga keuangan internasional, serta mengembangkan alat pemantauan untuk metode pembayaran baru, untuk memastikan transparansi dan kepatuhan kegiatan keuangan. Pada saat yang sama, lembaga terkait juga mungkin menggunakan alat analisis blockchain untuk melacak transaksi cryptocurrency, mengidentifikasi alamat dompet terkait dan informasi identitas yang diketahui. Selain itu, Departemen Keuangan AS dan IRS telah melalui undang-undang yang meminta broker cryptocurrency untuk melaporkan penjualan dan transaksi cryptocurrency pelanggan mereka mulai 1 Januari 2025, yang juga lebih lanjut membatasi ruang untuk menyembunyikan pendapatan cryptocurrency.
Merenung tentang isu terkini: Sistem perpajakan tidak sempurna secara alami
Kasus ini, sambil memicu perdebatan hangat, juga mendorong kita untuk merenungkan sistem perpajakan cryptocurrency di Amerika Serikat. Dengan kata lain, sistem perpajakan cryptocurrency di Amerika Serikat itu sendiri mungkin memiliki beberapa ketidakjelasan, dan beban pajak yang ditanggung oleh investor individu mungkin terlalu berat. Apakah kekurangan dalam desain sistem ini juga menyebabkan terjadinya penghindaran pajak cryptocurrency dalam beberapa hal? Sistem perpajakan cryptocurrency di berbagai negara masih dalam tahap eksplorasi, dan Amerika Serikat tidak terkecuali. Saat ini, sistem perpajakan AS tidak sepenuhnya jelas dalam membimbing investor tentang bagaimana melaporkan dan membayar pajak atas penghasilan dari transaksi cryptocurrency dengan akurat, apalagi saat Ahlgren baru mulai berinvestasi di Bitcoin. Misalnya, dalam transaksi cryptocurrency, bagaimana menghitung biaya pembelian dengan akurat adalah masalah yang sudah ada sejak lama. Karena fluktuasi harga cryptocurrency yang sangat besar, investor mungkin menggunakan berbagai cara transaksi saat membeli, seperti membeli dalam beberapa tahap, melalui platform yang berbeda, atau menggunakan metode pembayaran yang berbeda. Faktor-faktor ini menyebabkan kompleksitas dalam menghitung biaya pembelian yang sebenarnya. Kerangka perpajakan yang ada kurang memberikan aturan yang jelas tentang bagaimana menangani fluktuasi harga ini dan metode transaksi, terutama bagi investor biasa, yang sering kali tidak memiliki pengetahuan profesional yang cukup untuk memahami bagaimana menghitung dasar biaya setiap transaksi dengan benar. Selain itu, panduan perpajakan dari lembaga perpajakan biasanya didasarkan pada model perdagangan aset tradisional, dan tidak sepenuhnya mempertimbangkan karakteristik cryptocurrency, seperti transaksi lintas batas, perbedaan biaya antar bursa, serta penggunaan alat privasi seperti mixer. Ketidakjelasan dalam panduan ini dapat menyebabkan investor melakukan kesalahan saat melaporkan, yang dapat memicu risiko kepatuhan pajak, dan bahkan dapat menyebabkan penghindaran dan penghindaran pajak. Bagi lembaga perpajakan, standar yang tidak jelas saat ini juga meningkatkan kesulitan dalam pemeriksaan pajak, membuat pekerjaan pengawasan menjadi lebih menantang.
Selain itu, transaksi cryptocurrency melibatkan transaksi lintas batas dan transaksi anonim, pemungutan pajak itu sendiri memiliki kesulitan teknis dan operasional, dan kerja sama aktif wajib pajak menguntungkan untuk mengurangi biaya pemungutan. Jika pemerintah tetap menerapkan regulasi ketat dan beban pajak yang tinggi terhadap cryptocurrency, hal ini mungkin akan memaksa wajib pajak untuk menyampaikan laporan pajak secara pasif, bahkan menghindari pajak atau mengabaikan pajak. Mungkin, daripada perilaku ilegal pribadi Ahlgren, lebih penting untuk memperhatikan kelayakan kerangka pengawasan pajak.
Risiko perpajakan tidak bisa dianggap remeh, kepatuhan adalah solusinya
Memang, membayar pajak sesuai hukum adalah tanggung jawab dasar warga negara, tetapi kita juga harus mendorong pembuat undang-undang untuk merancang aturan pajak yang lebih jelas dan tingkat beban pajak yang lebih sesuai, untuk menghindari beban pajak yang berat menghambat perkembangan pasar cryptocurrency. Pada saat yang sama, komunitas cryptocurrency juga harus memahami dan menghormati pentingnya kepatuhan pajak. Tujuan kepatuhan pajak adalah untuk membuat pasar cryptocurrency lebih sehat dan transparan, mendorong perkembangan jangka panjangnya, dan bukan terjebak dalam sengketa hukum dan perbedaan kebijakan yang tak berujung. Khususnya, seiring dengan Amerika Serikat dan negara lain terus memperkuat kerangka regulasi cryptocurrency, menanggulangi pencucian uang dan pembiayaan terorisme, legitimasi sumber cryptocurrency menjadi semakin penting, dan bukti pembayaran pajak yang lengkap adalah bukti kuat legitimasi sumber aset. Dari sudut pandang ini, kepatuhan pajak saat ini sangat sesuai dengan kepentingan jangka panjang investor cryptocurrency.
