Apa yang akan dibawa oleh amandemen undang-undang yang direncanakan?
Dewan Perwakilan Rakyat sedang membahas amandemen mendasar terhadap Undang-Undang Pajak Penghasilan, yang dimaksudkan untuk mengubah aturan perpajakan atas pendapatan dari aset kripto. Jika disetujui, amandemen ini akan menawarkan dua opsi utama mulai 1 Januari 2025, untuk membebaskan pendapatan dari cryptocurrency dari pajak: batas nilai hingga CZK 100.000 dan uji waktu untuk kepemilikan selama tiga tahun. Artikel ini membahas proposal baru secara rinci dan dampaknya terhadap investor.
Batas nilai CZK 100.000: Pengecualian pajak atas pendapatan dari aset kripto
Salah satu fitur baru adalah pengecualian pendapatan dari penjualan aset kripto jika total pendapatan kotor mereka untuk periode pajak tidak melebihi CZK 100.000. Ini memperluas opsi bagi investor kecil untuk mengurangi beban pajak mereka.
Contoh praktis:
Contoh: Pendapatan yang dibebaskan Nona Alice menjual berbagai cryptocurrency, seperti beberapa Bitcoin dan Ethereum, selama tahun 2025, dan total pendapatannya adalah CZK 85.000. Karena ia tidak melebihi batas nilai, pendapatannya dibebaskan dari pajak.
Uji waktu: Pengecualian untuk kepemilikan aset kripto selama tiga tahun
Kondisi kunci kedua untuk pengecualian pendapatan adalah uji waktu. Mekanisme ini memungkinkan pengecualian pendapatan dari penjualan aset kripto jika telah dimiliki lebih dari tiga tahun.
Bagaimana cara kerja uji waktu?
Untuk menerapkan pengecualian, investor harus telah memegang aset kripto tersebut selama lebih dari tiga tahun. Pengecualian berlaku untuk total pendapatan kotor dari penjualan aset kripto, dengan batas atas CZK 40 juta per tahun.
Contoh: Penerapan berhasil uji waktu Tuan Jan membeli Ethereum pada Januari 2020 seharga CZK 500.000. Pada Maret 2025, ia menjual aset kripto ini seharga CZK 25 juta. Karena ia memegang Ethereum selama lebih dari tiga tahun dan pendapatan tidak melebihi CZK 40 juta, seluruh pendapatan dibebaskan dari pajak.
Pertukaran aset kripto dan uji waktu
Perubahan penting lainnya adalah bahwa menukar aset kripto (misalnya, saat memperbarui protokol) tidak mengganggu uji waktu. Ini berarti bahwa periode kepemilikan tetap utuh, yang menyederhanakan proses bagi investor. Misalnya, saat menukar Ethereum dengan versi yang lebih baru, periode kepemilikan dihitung dari pembelian asli, bukan dari pertukaran.
Aset kripto dalam aset bisnis: Pengecualian dari keringanan pajak
Pengecualian pendapatan menurut batas nilai dan uji waktu tidak berlaku untuk aset kripto yang termasuk dalam aset bisnis. Jika digunakan dalam pelaksanaan bisnis, pendapatan dari penjualannya dikenakan pajak standar sesuai dengan aturan untuk kegiatan bisnis.
Kesimpulan
Amandemen yang diusulkan membawa perubahan signifikan pada perpajakan pendapatan dari aset kripto. Aturan baru menawarkan fleksibilitas dan keringanan pajak yang lebih besar bagi investor jangka panjang. Namun, pada saat yang sama, mereka mempertahankan regulasi yang lebih ketat untuk pendapatan tinggi dan aktivitas perdagangan aset kripto.