Ditulis oleh: TaxDAO

1. Pendahuluan

Dalam beberapa tahun terakhir, dengan perkembangan pesat pasar aset kripto dan pemahaman internasional yang semakin mendalam tentang aset kripto, sikap pemerintah dan lembaga keuangan terhadap aset kripto juga perlahan berubah. Pada awalnya, Bank Denmark memiliki sikap negatif terhadap aset kripto, mendorong pelanggan untuk tidak terlibat dalam investasi cryptocurrency, untuk menghindari memperburuk pencucian uang dan aktivitas ilegal keuangan lainnya. Namun, seiring berjalannya waktu, Denmark secara bertahap menunjukkan sikap penerimaan terhadap aset kripto.

Komite hukum pajak Denmark baru-baru ini mengusulkan bahwa mulai tahun 2026, keuntungan dan kerugian cryptocurrency yang belum terwujud akan dimasukkan dalam kategori pajak, bertujuan untuk menyelaraskan sistem perpajakan cryptocurrency dengan ketentuan yang berlaku untuk produk investasi lainnya seperti saham, obligasi, dll. Artikel ini akan memperkenalkan pajak cryptocurrency dan sistem regulasi di Denmark, dengan harapan membantu pembaca memahami kebijakan aset kripto yang ada di Denmark dan latar belakang transisinya.

2. Ikhtisar Sistem Pajak Dasar Denmark

2.1 Sistem Pajak Denmark

Denmark adalah negara maju dengan pajak tinggi dan kesejahteraan tinggi. Menurut data dari Organisasi Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD), Denmark memiliki proporsi pajak terhadap Produk Domestik Bruto (PDB) tertinggi di antara negara-negara anggota, mencapai sekitar 46,3%. Dalam sistem pajak Denmark, peran legislasi dimainkan oleh parlemen, semua undang-undang pajak harus ditandatangani oleh ratu dan setidaknya satu menteri kabinet sebelum resmi berlaku dan diumumkan. Sedangkan pengelolaan pajak dilakukan oleh Kementerian Pajak Denmark, yang memiliki beberapa lembaga fungsional, Pengadilan Pajak Nasional (National Tax Tribunal), serta Pusat Manajemen Pajak Nasional (SKAT). Perlu dicatat bahwa wilayah otonom Denmark - Kepulauan Faroe dan Greenland, memiliki sistem pajak independen yang tidak tunduk pada sistem pajak daratan Denmark.

Sistem pajak Denmark mirip dengan sistem pajak Italia yang telah kita bahas sebelumnya, di mana sistem perpajakannya dibagi menjadi dua kategori utama: pajak langsung dan pajak tidak langsung. Di Denmark, pajak langsung adalah jenis pajak yang dipotong langsung dari pendapatan wajib pajak, mencakup pajak penghasilan perusahaan, pajak penghasilan pribadi, pajak tambahan pasar tenaga kerja, pajak gereja, pajak penilaian properti, dan pajak properti. Sedangkan pajak tidak langsung adalah pajak yang dibayar oleh wajib pajak saat membeli barang atau jasa, yang terutama mencakup pajak pertambahan nilai, bea cukai, pajak emisi karbon, dan pajak konsumsi.

2.2 Jenis Pajak Utama di Denmark

2.2.1 Pajak Penghasilan Pribadi

Di Denmark, setiap individu yang tinggal lebih dari 6 bulan, diwajibkan untuk memenuhi kewajiban pajak kepada pemerintah Denmark. Bagi individu yang tinggal di Denmark, mereka memiliki tanggung jawab pajak secara keseluruhan. Secara umum, jenis pajak yang harus dibayar individu mencakup pajak negara, pajak municipal, pajak pasar tenaga kerja, serta pajak gereja. Denmark menerapkan sistem tarif pajak progresif untuk pendapatan gaji dan keuntungan modal, dan tarif pajak ini juga bervariasi tergantung pada kota tempat tinggal, dengan tingkat tarif pajak tertinggi mencapai 52,07%.

(1) Pajak Negara: Menggunakan sistem pajak progresif, dibagi menjadi dua tingkat, pajak minimum dan maksimum, yang dihitung berdasarkan pendapatan pribadi. Penghitungan basis pajak minimum didasarkan pada pendapatan pribadi ditambah pendapatan modal bersih positif. Pada tahun 2024, tarif pajak minimum yang sesuai dengan basis pajak ini adalah 12,01%. Untuk individu lajang, basis pajak maksimum juga terdiri dari pendapatan pribadi ditambah pendapatan modal bersih positif. Namun, dalam menghitung pajak maksimum, akan ada pengurangan pajak pasar tenaga kerja sebesar 8%, kemudian tarif pajak sebesar 15% akan dikenakan pada bagian yang melebihi 588.900 kroner Denmark (standar tahun 2024).

(2) Pajak Municipal: Pajak penghasilan lokal, yang juga dikenal sebagai pajak municipal, dihitung berdasarkan pendapatan kena pajak dan menggunakan tarif tunggal, yang bervariasi tergantung pada kota tempat pajak tersebut dikenakan. Menurut data tahun 2024, rata-rata tarif pajak municipal di seluruh Denmark adalah sekitar 25,067%.

(3) Pajak pasar tenaga kerja: tarifnya adalah 8% dari pendapatan pribadi.

(4) Pajak gereja: Pajak gereja dikenakan dengan tarif yang seragam, yang bervariasi tergantung pada kota di mana gereja tersebut berada. Rata-rata pajak gereja di seluruh Denmark pada tahun 2024 adalah sekitar 0,65%. Pajak ini dipungut oleh otoritas municipal, tetapi hanya dikenakan kepada anggota gereja nasional Denmark (yaitu gereja Lutheran). Saat mendaftar di Denmark, setiap individu perlu menyatakan dengan jelas apakah mereka harus dimasukkan dalam lingkup pemungutan pajak gereja.

(5) Pajak Saham: Menurut ketentuan pajak saham di Denmark pada tahun 2024, jika jumlah pendapatan saham tidak melebihi 122.000 kroner Denmark (standar ini berlaku untuk pasangan suami istri), maka pajak dikenakan dengan tarif 27%. Setelah pendapatan saham melebihi jumlah ini, tarif pajaknya akan naik menjadi 42%.

(6) Pajak Lain: Ini terutama ditujukan untuk orang asing, seperti ilmuwan yang bekerja di Denmark atau yang ditugaskan di Denmark, dapat mengajukan permohonan untuk menerapkan tarif pajak tunggal 27% pada total gaji mereka, dengan periode maksimum hingga 84 bulan, tetapi ada banyak syarat yang harus dipenuhi. Selain itu, tarif pajak tunggal 27% tidak mencakup semua pendapatan, tetapi dihitung berdasarkan gaji tunai, layanan telepon/internet yang disediakan oleh majikan, nilai kena pajak mobil perusahaan, dan asuransi kesehatan yang dibayar oleh majikan. Untuk semua pendapatan lainnya, pajak akan dikenakan sesuai dengan aturan pajak biasa. Perlu dicatat bahwa tidak ada potongan yang diizinkan dari pendapatan yang dikenakan tarif tunggal. Selain itu, setelah 84 bulan, pendapatan tersebut tidak akan lagi mendapatkan tarif tunggal, tetapi akan dikenakan pajak sesuai tarif biasa.

2.2.2 Pajak Penghasilan Perusahaan

Menurut hukum pajak Denmark, setiap perusahaan yang terdaftar di wilayah Denmark dianggap sebagai residen pajak Denmark, yang berarti semua pendapatannya harus dimasukkan dalam kategori pajak. Tarif pajak penghasilan perusahaan yang dikenakan pada perusahaan biasa adalah 22%, tetapi hanya pengurangan penyusutan dan biaya yang terkait langsung dengan operasional perusahaan yang diperbolehkan dari pendapatan kena pajak. Untuk menentukan pendapatan kena pajak, pertama-tama harus mengurangi bagian dari pendapatan total perusahaan yang terkait dengan pengurangan pajak dan penyusutan pajak. Perlu dicatat bahwa karena biaya operasional dan penyusutan dapat dikurangkan dari basis pajak, beban pajak aktual perusahaan mungkin lebih rendah dari tarif 22% yang ditetapkan.

Selain itu, menurut hukum pajak Denmark, perlakuan pajak untuk tempat tetap (PE) dan real estat yang terletak di luar negeri mengikuti prinsip territorial. Ini berarti bahwa perusahaan Denmark tidak dikenakan pajak atas pendapatan mereka di seluruh dunia. Sebaliknya, pendapatan dari tempat tetap yang terletak di luar Denmark atau pendapatan dari real estat luar negeri tidak termasuk dalam pendapatan kena pajak Denmark. Untuk perusahaan non-residen, hanya keuntungan yang berasal dari pendapatan yang diperoleh di dalam Denmark yang wajib dikenakan pajak. Tarif pajak perusahaan adalah 22% sebagaimana diatur.

2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai

Denmark mengenakan pajak pertambahan nilai atas barang dan jasa yang dijual dan diimpor, dengan tarif standar sebesar 25% dari harga barang atau jasa yang tidak termasuk pajak. Namun, barang dan jasa yang diekspor dibebaskan dari pajak. Selain itu, Denmark juga menerapkan kebijakan pengecualian pajak pertambahan nilai untuk beberapa layanan tertentu, mencakup bidang keuangan, asuransi, kesehatan, pendidikan, serta transportasi penumpang.

Untuk perusahaan yang melakukan bisnis yang dibebaskan dari pajak pertambahan nilai, mereka tidak perlu melakukan pendaftaran dan membayar pajak pertambahan nilai, tetapi sebagai imbalannya, mereka juga tidak dapat mengajukan pengembalian pajak pertambahan nilai untuk bahan baku atau layanan yang dibeli dalam menjalankan bisnis tersebut. Sedangkan untuk perusahaan yang berbisnis dengan tarif 0, mereka perlu melakukan pendaftaran pajak pertambahan nilai, tetapi tidak perlu membayar pajak pertambahan nilai secara aktual, dan tidak perlu menyertakan pajak pertambahan nilai dalam penetapan harga barang atau layanan. Selain itu, perusahaan ini juga berhak mengajukan pengembalian pajak pertambahan nilai yang dikenakan pada barang atau layanan yang disediakan oleh pemasok mereka.

2.2.4 Pajak Konsumsi

Di Denmark, pajak konsumsi hanya dikenakan ketika barang dijual atau dibawa masuk ke dalam negeri. Setiap perusahaan yang memasukkan barang ke Denmark atau memproduksi barang di dalam negeri harus terlebih dahulu mendaftar kepada otoritas pajak Denmark untuk memenuhi kewajiban pajak konsumsi. Pajak konsumsi dikenakan pada barang tertentu, termasuk tetapi tidak terbatas pada produk minyak, jenis material kemasan tertentu, minuman beralkohol, tembakau, cokelat dan permen, kopi, dan lain-lain.

Tarif pajak konsumsi di Denmark bervariasi berdasarkan kategori barang. Untuk minuman beralkohol, tarif dibagi menjadi dua kategori: untuk minuman keras yang memiliki kandungan alkohol lebih dari 22%, tarifnya adalah 100%; sedangkan untuk minuman beralkohol dengan kandungan alkohol di bawah 22%, tarifnya adalah 50%. Untuk produk tembakau, tarif juga bervariasi berdasarkan jenisnya. Perlu dicatat bahwa pajak konsumsi produk tembakau di Denmark dikenakan pada tahap produksi.

3. Kebijakan Pajak Cryptocurrency Denmark

3.1 Kualifikasi Cryptocurrency oleh Denmark

Di Denmark, Otoritas Pengawasan Keuangan pada bulan Desember 2013 mengeluarkan pernyataan yang menegaskan bahwa Bitcoin (dan cryptocurrency lainnya) bukanlah mata uang, dan pada bulan Maret 2014, Bank Sentral Denmark mengeluarkan pernyataannya sendiri yang mengumumkan hal yang hampir sama. Komite Pajak Denmark akhirnya memutuskan pada awal 2018 bahwa keuntungan dari transaksi kripto adalah kena pajak, yang berarti cryptocurrency dianggap sebagai aset spekulatif, sehingga cryptocurrency dianggap sebagai instrumen investasi berisiko tinggi di Denmark, saat itu tidak ada kerangka regulasi yang jelas, dan tidak ada lembaga pengawas resmi yang mengelola dan mengatur, sehingga investor harus menanggung risiko investasi sendiri.

3.2 Situasi Kebijakan Pajak Cryptocurrency di Denmark

3.2.1 Ikhtisar Situasi

Pemerintah Denmark menganggap keuntungan cryptocurrency sebagai pendapatan modal dan mengharuskan investor untuk menilai portofolio investasi aset kripto mereka setiap tahun. Pada saat yang sama, Denmark mengizinkan investor untuk menggunakan kerugian investasi untuk mengimbangi keuntungan.

Selain itu, pemerintah Denmark juga berencana untuk memasukkan aset kripto dalam sistem aturan pajak yang sama dengan produk investasi tradisional, dengan tujuan untuk menyelaraskan sistem perpajakan cryptocurrency dengan aturan yang ada untuk saham, obligasi, dan jenis investasi lainnya. Misalnya, aturan yang ada dalam sistem pajak Denmark tentang aturan kapitalisasi tipis (thin capitalization rule) bertujuan untuk mencegah perusahaan mengurangi basis pajak mereka dengan meminjam alih-alih menggunakan ekuitas. Secara spesifik, jika rasio utang terhadap ekuitas perusahaan terlalu tinggi, otoritas pajak mungkin akan menyesuaikan perlakuan pajaknya untuk memastikan keadilan pajak. Atau bisa juga mengenai aturan perusahaan luar negeri yang terkontrol (controlled foreign company rule), yang berlaku untuk perusahaan yang memiliki kontrol di Denmark yang mendirikan perusahaan luar negeri yang terkontrol di negara lain. Jika perusahaan-perusahaan ini dalam situasi tertentu tidak mengembalikan keuntungan ke Denmark, otoritas pajak Denmark mungkin akan menganggap keuntungan yang belum dikembalikan tersebut sebagai pendapatan yang berasal dari Denmark dan mengenakan pajak atasnya. Aturan koordinasi bertujuan untuk memperkuat pengawasan pemerintah Denmark terhadap industri kripto dan mengurangi kompleksitas perpajakan yang ada untuk aset kripto.

Dalam beberapa tahun terakhir, dalam konteks perkembangan pesat pasar cryptocurrency, pemerintah Denmark sangat memperhatikan masalah perpajakan di bidang baru ini. Untuk itu, mereka telah melakukan penelitian yang aktif dan mendalam terhadap sistem perpajakan industri kripto. Serangkaian upaya ini akhirnya mendorong pengajuan proposal pajak baru untuk keuntungan modal yang belum terwujud atas aset kripto.

3.2.2 Pajak Keuntungan Tak Terwujud

Pemerintah Denmark sedang melakukan upaya inovatif, di mana komite hukum pajaknya mengeluarkan proposal undang-undang pajak yang ditujukan untuk aset cryptocurrency. Proses legislasi resmi diharapkan dimulai pada awal tahun 2025, di mana menteri pajak akan menyampaikan undang-undang terkait kepada parlemen. Proposal ini mengusulkan agar mulai berlaku pada 1 Januari 2026, menerapkan sistem perpajakan berbasis harga pasar untuk aset kripto, dengan pajak hingga 42% dikenakan pada keuntungan tak terwujud dari cryptocurrency. Yang perlu dicatat, proposal ini diajukan dalam konteks meningkatnya penggunaan cryptocurrency di Denmark, dan direncanakan berlaku surut untuk aset kripto yang diperoleh sejak lahirnya Bitcoin pada tahun 2009, sekaligus memungkinkan investor untuk menggunakan kerugian investasi untuk mengimbangi keuntungan.

Proposal ini dijelaskan secara komprehensif dalam laporan lengkap sepanjang 93 halaman, dengan tujuan inti untuk menyelaraskan sistem pajak aset kripto dengan instrumen keuangan tradisional, serta untuk mengatasi berbagai tantangan yang telah lama ada di industri kripto. Menteri Pajak Denmark, Rasmus Stoklund, menekankan perlunya reformasi ini dan menunjukkan masalah ketidakadilan pajak yang dihadapi investor cryptocurrency di bawah regulasi saat ini. Menteri Stoklund menyatakan: "Dalam beberapa tahun terakhir, investor cryptocurrency di Denmark sering kali menderita pajak yang berat. Rekomendasi yang diajukan oleh komite dapat memastikan bahwa pajak atas keuntungan dan kerugian investor cryptocurrency lebih adil dan wajar."

4. Kerangka Regulasi Cryptocurrency Denmark

4.1 (Hukum Bisnis Keuangan)

Menurut (Hukum Bisnis Keuangan) (dalam bahasa Denmark: lov om finansiel virksomhed), Denmark menetapkan syarat ketat untuk perusahaan yang terlibat dalam pasar aset kripto, yang mengharuskan perusahaan mendapatkan izin sebelum menyediakan layanan aset kripto dan harus memberi pemberitahuan kepada Otoritas Pengawasan Keuangan Denmark setidaknya 40 hari kerja sebelum pertama kali menyediakan layanan. Selain itu, menurut Pasal 9 dan Pasal 181 dari regulasi tersebut, jika perusahaan beroperasi sebagai perusahaan induk keuangan atau perusahaan induk campuran, mereka juga harus mengikuti proses pendaftaran tertentu. Dalam hal perubahan anggaran dasar perusahaan, perusahaan keuangan tersebut harus menyerahkan salinan anggaran dasar yang diberi tanggal kepada Badan Manajemen Perdagangan Denmark, yang harus mencakup semua konten yang telah direvisi. Selanjutnya, Badan Manajemen Perdagangan Denmark akan meneruskan salinan ini kepada Otoritas Pengawasan Keuangan Denmark. Serangkaian langkah pengaturan dan izin yang ketat ini bertujuan untuk mencegah risiko potensial dari sumbernya, dan untuk memberikan dasar yang kokoh bagi perkembangan masa depan industri aset kripto.

Selain itu, hukum ini lebih menekankan bahwa jika perusahaan memilih untuk mendirikan kantor pusat atau alamat terdaftar di Denmark semata-mata untuk menghindari pengawasan hukum negara/daerah tempat klien utama mereka berada, Otoritas Pengawasan Keuangan Denmark akan menolak permohonan izin tersebut sesuai hukum. Ketentuan ketat ini secara efektif menjaga perkembangan industri kripto Denmark yang teratur, mengurangi risiko hukum yang mungkin ditimbulkan oleh perusahaan luar negeri, dan memberikan perlindungan yang lebih kokoh dan komprehensif bagi hak dan kepentingan hukum perusahaan dan karyawan terkait.

Untuk lebih efisien dan cepat dalam memenuhi kebutuhan manajemen risiko, undang-undang ini memberikan Otoritas Pengawasan Keuangan Denmark (atau lembaga Denmark lain yang diberi wewenang) kekuasaan khusus untuk dapat memasuki lokasi operasional penyedia layanan aset kripto tanpa perintah pengadilan kapan saja, dan meminta individu terkait transaksi aset kripto (juga tidak termasuk token yang didukung aset dan token mata uang elektronik), penerbit token yang didukung aset, penerbit token mata uang elektronik, serta penyedia layanan aset kripto untuk memberikan informasi dan melakukan pemeriksaan yang diperlukan. Langkah ini bertujuan untuk lebih efektif dalam mengatur industri aset kripto, memberantas pelanggaran hukum, dan memastikan keamanan aset investor kripto.

4.2 (Hukum Manajer Dana Investasi Alternatif Denmark)

Jika (Hukum Bisnis Keuangan) berfokus pada pencegahan di muka dan pengawasan selama proses, maka (Hukum Manajer Dana Investasi Alternatif Denmark) (dalam bahasa Denmark: lov om forvaltere af alternative investeringsfonde) lebih menekankan pada pengaturan terhadap peristiwa yang telah terjadi dan berpotensi merugikan kepentingan investor kripto. Berdasarkan hukum ini, Otoritas Pengawasan Keuangan Denmark memiliki wewenang untuk mencabut lisensi manajer dana investasi alternatif secara keseluruhan atau sebagian, bahkan melarang dana investasi alternatif yang dikelola untuk melakukan aktivitas pemasaran. Tindakan ketat ini berlaku untuk berbagai situasi, termasuk namun tidak terbatas pada: memperoleh lisensi dengan informasi yang salah atau metode penipuan lainnya; melanggar ketentuan (Hukum Pencegahan Pencucian Uang); serta tidak menggunakan lisensi yang diperoleh dalam waktu 12 bulan setelah mendapatkan izin.

Selain itu, untuk mencegah konflik kepentingan, undang-undang ini mengharuskan manajer dana investasi alternatif untuk membangun fungsi manajemen risiko yang terpisah secara fungsional dan struktural dari unit operasional (termasuk fungsi manajemen portofolio) dan dapat secara konsisten dan efektif mengidentifikasi, mengukur, mengelola, dan memantau semua risiko yang terkait dengan strategi investasi, tujuan, dan kondisi risiko yang diinginkan dari setiap dana investasi alternatif yang dikelola.

Jika anggota manajemen manajer dana investasi alternatif gagal mengambil langkah-langkah yang diperlukan saat terjadi kerugian signifikan atau risiko kerugian yang signifikan yang akan segera terjadi, mereka dapat dikenakan denda atau hukuman penjara maksimal 4 bulan, dengan syarat bahwa mereka tidak seharusnya dikenakan hukuman yang lebih tinggi menurut hukum lainnya. Orang-orang yang terkait dengan manajer dana investasi alternatif yang memberikan informasi palsu atau menyesatkan kepada lembaga publik, publik, badan hukum mana pun, atau investor dana investasi alternatif yang dikelola, atau melakukan kelalaian berat atau berulang kali, yang dapat menyebabkan kerugian bagi investor, dapat dikenakan denda atau hukuman penjara maksimal 4 bulan.

Dapat dilihat bahwa undang-undang ini mengambil sikap yang lebih ketat dalam hal penanganan pasca kejadian. Sanksi yang ketat dapat secara efektif menahan tindakan yang merugikan kepentingan investor kripto, membantu menjaga ketertiban yang baik dalam industri kripto, memperkuat fungsi pencegahan hukum, dan lebih meningkatkan kekuatan pemerintah dalam mengawasi industri kripto.

4.3 (Hukum Pencegahan Pencucian Uang dan Pembiayaan Terorisme)

(Hukum Pencegahan Pencucian Uang dan Pembiayaan Terorisme) (dalam bahasa Denmark: lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask og finansiering af terrorisme) mengatur bahwa jika perusahaan atau individu mengetahui, mencurigai, atau memiliki alasan yang wajar untuk mencurigai bahwa transaksi, dana, atau kegiatan tertentu terkait dengan pencucian uang atau pembiayaan terorisme, mereka harus segera memberi tahu sekretariat pencucian uang. Ini juga berlaku untuk kecurigaan yang muncul dari pertanyaan pelanggan yang mencoba melakukan transaksi atau yang ingin melakukan transaksi atau kegiatan. Transaksi terkait aset kripto dan aktivitas investasi juga berada di bawah pengawasan (Hukum Pencegahan Pencucian Uang dan Pembiayaan Terorisme).

Sekretariat Pencegahan Pencucian Uang beroperasi secara independen dan mandiri, sebagai unit pusat negara, tugas sekretariat ini adalah: menerima dan menganalisis pemberitahuan transaksi mencurigakan serta informasi lain yang terkait dengan pencucian uang, kejahatan hulu terkait, atau pembiayaan terorisme; dalam kasus dugaan pencucian uang, kejahatan hulu terkait, atau pembiayaan terorisme, menyampaikan hasil analisis dan informasi relevan lainnya kepada otoritas, lembaga, dan kelompok yang berwenang; sekretariat ini juga bertanggung jawab untuk bekerja sama dengan lembaga lain untuk menyiapkan dan memperbarui penilaian risiko nasional di bidang pencegahan pencucian uang, untuk mengidentifikasi, menilai, memahami, dan membatasi risiko pencucian uang yang ada.

Praktik ini mencerminkan tekad dan efektivitas tinggi Denmark dalam memerangi pencucian uang dan aktivitas pembiayaan terorisme. Dengan mengharuskan perusahaan dan individu untuk segera melaporkan situasi yang mencurigakan, dapat secara signifikan meningkatkan kemampuan pemantauan dan peringatan terhadap perilaku kriminal semacam itu. Selain itu, independensi dan profesionalisme sekretariat pencucian uang juga memastikan bahwa mereka menangani informasi terkait dengan keadilan dan akurasi. Selain itu, melalui kerjasama erat dengan lembaga lain, dapat membentuk jaringan pencegahan pencucian uang yang lebih komprehensif dan efektif, yang lebih meningkatkan tingkat keamanan keuangan negara. Secara keseluruhan, praktik ini memiliki signifikansi penting untuk memelihara ketertiban keuangan negara dan stabilitas sosial.

4.4 Langkah Regulasi Lainnya

Pemerintah Denmark telah secara resmi mengumumkan bahwa mulai tahun 2027, mereka akan mulai melakukan pertukaran data terkait investor cryptocurrency Denmark di tingkat internasional. Selain itu, mereka memperkirakan akan meluncurkan undang-undang baru pada awal 2025, yang akan mewajibkan penyedia layanan cryptocurrency untuk melaporkan rincian transaksi pelanggan kepada pihak berwenang. Langkah ini bertujuan untuk memperkuat pengawasan terhadap sekitar 300.000 investor cryptocurrency di Denmark, dan secara efektif menanggulangi potensi penghindaran pajak.

Dari keputusan ini, terlihat bahwa pemerintah Denmark mengambil langkah aktif dan prospektif dalam menjaga ketertiban pajak cryptocurrency dan melindungi keamanan finansial. Pemerintah Denmark berharap melalui pertukaran data internasional, mereka dapat lebih memahami dinamika transaksi investor cryptocurrency, memberikan dukungan informasi yang lebih akurat untuk pengawasan pajak. Pada saat yang sama, keharusan bagi penyedia layanan untuk melaporkan situasi transaksi ini semakin memperkuat pengawasan terhadap transaksi cryptocurrency, membantu mendeteksi dan menangani masalah penghindaran pajak secara tepat waktu, yang memiliki signifikansi penting untuk menjaga keadilan pajak cryptocurrency dan stabilitas finansial Denmark.

5. Kesimpulan dan Prospek

Dalam hal sistem perpajakan, Denmark telah mengajukan proposal inovatif untuk mengenakan pajak atas keuntungan tak terwujud dari aset kripto dalam sistem pajaknya yang ada, dan secara jelas menyatakan bahwa investor kripto dapat menggunakan kerugian investasi untuk mengurangi keuntungan. Langkah ini bertujuan untuk mengatasi masalah ketidakadilan pajak yang dihadapi oleh investor cryptocurrency saat ini, tetapi dapat menyebabkan ketegangan arus kas bagi investor dan memengaruhi pengambilan keputusan investasi jangka panjang. Oleh karena itu, pemerintah Denmark perlu mempertimbangkan berbagai faktor secara hati-hati saat menerapkan proposal ini untuk memastikan bahwa hal itu dapat secara efektif mengatasi masalah ketidakadilan pajak sambil menghindari dampak negatif yang tidak perlu bagi investor dan pasar, dan efektivitas aktualnya sangat dinantikan oleh berbagai kalangan masyarakat.

Dalam hal regulasi, Denmark telah mengambil serangkaian tindakan rinci dan komprehensif terhadap industri kripto, bertujuan untuk menciptakan lingkungan yang sehat dan teratur bagi perkembangan industri kripto. Pertama, dengan ketat mengatur proses pendaftaran dan perizinan perusahaan, Denmark berusaha untuk memastikan bahwa semua perusahaan yang terlibat dalam bisnis kripto memenuhi persyaratan hukum yang berlaku, dari sumbernya mengendalikan kualitas industri. Di samping itu, pemerintah Denmark juga telah mendelegasikan kekuasaan regulasi, memungkinkan otoritas terkait untuk melakukan pemeriksaan kapan saja secara fleksibel, memastikan kepatuhan selama proses operasi perusahaan. Untuk pelanggaran regulasi, Denmark menerapkan mekanisme sanksi bertingkat. Pelanggar ringan mungkin menghadapi penghentian layanan atau denda sebagai peringatan; sementara pelanggar berat dapat menghadapi pencabutan lisensi bahkan hukuman penjara, sehingga langkah-langkah ini efektif menghalangi potensi tindakan ilegal. Melalui serangkaian langkah ini, Denmark tidak hanya secara efektif membatasi berbagai risiko yang mungkin terjadi dalam industri kripto, tetapi juga menjaga stabilitas dan keamanan sistem keuangan negara.

Kami yakin bahwa Denmark akan terus memperkuat dan meningkatkan kerangka kerja hukum dan perpajakan untuk aset kripto di masa depan, langkah ini merupakan langkah kunci untuk mendorong industri kripto Denmark menuju kedewasaan. Pada saat yang sama, Denmark juga akan terus meningkatkan kerangka regulasinya, terus meningkatkan efektivitas pengawasan terhadap bidang kripto, untuk menjaga stabilitas pasar keuangan dan ketertiban pasar. Denmark bergerak menuju pembangunan lingkungan yang mendukung pertumbuhan sehat cryptocurrency, melalui serangkaian penataan ini, Denmark diharapkan dapat memainkan peran yang lebih aktif di panggung cryptocurrency global, untuk membantu regulasi dan kemakmuran industri.