Penulis |. PajakDAO

TaxDAO didirikan oleh mantan direktur pajak Bitmain untuk menyediakan konsultasi keuangan dan pajak mata uang kripto profesional. TaxDAO juga telah meluncurkan FinTax, perangkat lunak manajemen keuangan dan pajak profesional untuk aset kripto, dan saat ini menjadi mitra resmi MetaMask dan TON Foundation. Hubungi: tg @calixliu

Pada tanggal 5 September 2024, seorang pengguna Binance mengeluh di platform media sosial bahwa Binance membatasi akunnya karena dia menggunakan aset mata uang kripto sebagai satu-satunya sumber pendapatannya, dan mengharuskan pengguna untuk memberikan bukti pendapatan tahunan dan pembayaran pajak. Hingga artikel ini ditulis, postingan tersebut telah dilihat lebih dari 300.000 kali dan juga menimbulkan banyak perbincangan. Secara teoritis, perilaku Binance tidak sepenuhnya tidak berdasar. Ia wajib mematuhi ketentuan sistem sertifikasi sumber aset dan mengharuskan pengguna untuk membuktikan legalitas sumber aset. Alasan yang mendasari kontroversi ini adalah karena sistem sertifikasi sumber aset tradisional berbeda dengan kriptografi. Terdapat ketidakcocokan dalam situasi di mana mata uang adalah satu-satunya sumber pendapatan. Pada artikel ini, TaxDAO akan menganalisis sistem sertifikasi sumber aset kripto dan mengusulkan saran respons yang ditargetkan.

1. Ikhtisar sistem sertifikasi sumber aset

1.1 Definisi sistem sertifikasi sumber aset

Sumber Kekayaan (SOW) mengacu pada bukti keseluruhan sumber kekayaan pribadi. Bukti ini mencakup harta kekayaan yang dikumpulkan seseorang melalui berbagai saluran dalam kurun waktu tertentu. Jalur ini mungkin mencakup pendapatan dari pekerjaan, hasil investasi, warisan, keuntungan bisnis, dan lain-lain. Lembaga keuangan sering kali mengharuskan investor untuk memberikan dokumen seperti laporan pajak, catatan kepemilikan bisnis, atau sertifikat investasi untuk menilai apakah sumber kekayaan nasabah itu sah, sehingga secara efektif mengelola risiko penipuan dan pencucian uang.

1.2 Jenis aset dan bentuk sertifikat

Menurut logika umum undang-undang anti pencucian uang, biasanya pemilik aset perlu membuktikan terlebih dahulu bahwa aset tersebut diperoleh melalui jalur hukum. Penjelasan situs resmi Binance tentang konten yang relevan menyebutkan bahwa jenis aset umum dan bentuk sertifikasinya meliputi:

(1) Gaji: Bukti pembayaran yang menunjukkan penghasilan yang diperoleh pada bulan paling awal; laporan bank yang menunjukkan upah yang dibayarkan oleh pemberi kerja pada bulan paling awal laporan pajak untuk tahun pajak sebelumnya;

(2) Wirausaha: surat keterangan pajak tahun pajak sebelumnya; faktur/kontrak/perjanjian jasa wiraswasta terakhir atau laporan laba rugi yang membuktikan penghasilan bulanan atau tahunan.

(3) Deposito: Laporan rekening tabungan yang diterbitkan dalam 3 bulan terakhir.

(4) Subsidi: Surat keterangan bank yang menunjukkan pengalihan subsidi dalam tiga bulan terakhir;

(5) Pensiun: laporan bank yang menunjukkan transfer dana pensiun dalam tiga bulan terakhir; laporan dana pensiun yang dikeluarkan oleh pemerintah;

(6) Dividen atau pendapatan perusahaan: laporan pembagian dividen; laporan bank yang menunjukkan rekening perusahaan terakhir yang telah diaudit;

(7) Perdagangan Intraday: Laporan transaksi yang menunjukkan aktivitas perdagangan selama sebulan terakhir dan laporan bank yang menunjukkan keuntungan perdagangan yang ditarik disetorkan ke dalam rekening. Detail pendaftaran akun dan identifikasi penerbit harus terlihat jelas di kedua dokumen.

(8) Permainan: Laporan transaksi yang menunjukkan aktivitas permainan selama sebulan terakhir dan laporan bank yang menunjukkan penarikan keuntungan permainan yang disetorkan ke dalam rekening. Detail pendaftaran akun dan identifikasi penerbit harus terlihat jelas di kedua dokumen. atau pengembalian pajak untuk tahun pajak sebelumnya yang menunjukkan pendapatan keuntungan game.

(9) Penghasilan pasif: perjanjian sewa/sewa yang ditandatangani, dan salah satu dokumen berikut:

a. Laporan bank yang menunjukkan pembayaran sewa/sewa terkini;

b.kwitansi sewa/sewa terakhir;

(10) Penjualan aset keuangan: laporan dari lembaga investasi; laporan bank yang diselesaikan oleh lembaga investasi; laporan atau dokumen lain yang membuktikan keuntungan investasi pengguna (dari obligasi, saham, dll.).

(11) Penjualan real estat atau aset lainnya: kontrak penjualan/pernyataan pelunasan; surat yang ditandatangani oleh pengacara/agen real estat yang mengkonfirmasikan penjualan real estat;

(12) Warisan : Salinan surat wasiat; surat wasiat yang ditandatangani oleh pelaksana/pengacara/pengacara/penguji wasiat.

(13) Sumbangan: Perjanjian sumbangan berupa real estat atau harta benda lainnya; Surat pernyataan/surat yang ditandatangani oleh pemberi sumbangan yang menyatakan sifat sumbangan;

(14) Penambangan Mata Uang Kripto: Bukti pembelian peralatan penambangan; bukti seluruh pendapatan penambangan dari platform/platform perdagangan terkait. Diperlukan tangkapan layar catatan transaksi minimal 3 bulan, merinci semua aktivitas terkait penambangan, menunjukkan alamat dompet dan ID transaksi.

2. Status dan peran sistem sertifikasi sumber aset

2.1 Status sistem sertifikasi sumber aset

Bukti asal aset memiliki status yang relatif tinggi dalam sistem anti pencucian uang (AML) dan kontra pendanaan terorisme (CFT). Ini membantu untuk memverifikasi apakah akumulasi kekayaan individu atau entitas terkait dengan aktivitas ilegal, dan terutama digunakan untuk mencegah pencucian uang, pendanaan teroris, dan pendanaan proliferasi senjata pemusnah massal (PF). Sistem ini memperkuat integritas dan keamanan sistem keuangan global dengan memastikan bahwa dana berasal dari sumber yang sah.

Dalam kerangka APU/PPT, bukti asal aset merupakan bagian dari uji tuntas pelanggan (CDD), yang mengharuskan lembaga keuangan mengumpulkan dan memverifikasi asal usul kekayaan klien. Tujuannya adalah untuk mencegah dana ilegal memasuki sistem keuangan legal dengan memahami latar belakang kekayaan nasabah, mengidentifikasi dan melaporkan aktivitas keuangan mencurigakan.

Secara global, organisasi internasional seperti Financial Action Task Force (FATF) dan Dana Moneter Internasional (IMF) telah mengembangkan standar untuk memastikan bahwa negara-negara konsisten dan efektif dalam menerapkan kebijakan ini. Rekomendasi FATF mengharuskan negara-negara untuk memastikan bahwa seluruh komponen kerangka APU/PPT, termasuk SOW, beroperasi secara efektif dan selaras satu sama lain.

2.2 Peran sistem sertifikasi sumber aset

2.2.1 Konfirmasi legalitas

Sistem sertifikasi sumber aset memastikan legitimasi kekayaan melalui uji tuntas pelanggan (CDD) yang ketat, pemantauan berkelanjutan dan kepatuhan terhadap peraturan internasional, serta mencegah dana ilegal memasuki sistem ekonomi legal. Pertama, lembaga keuangan mengharuskan nasabah untuk menyerahkan dokumen rinci termasuk slip gaji, laporan investasi, catatan transaksi real estat, dan lain-lain untuk membuktikan keabsahan sumber kekayaan mereka. Dengan memverifikasi dokumen-dokumen ini, lembaga keuangan dapat memastikan bahwa latar belakang keuangan nasabah konsisten dengan sumber dana mereka, sehingga secara efektif mencegah aliran dana ilegal ke perekonomian yang sah. Selain itu, sistem SOW juga memerlukan pemantauan terus menerus terhadap aktivitas rekening nasabah, identifikasi dan pelaporan transaksi mencurigakan, serta pencegahan aktivitas pencucian uang dan pendanaan teroris. Pada saat yang sama, mereka bekerja sama dengan serangkaian kebijakan anti pencucian uang (AML) dan kontra pendanaan terorisme (CFT) yang ditetapkan oleh Satuan Tugas Aksi Keuangan (FATF) untuk memastikan keamanan dan transparansi sistem keuangan global kepada masyarakat. semaksimal mungkin.

2.2.2 Pengawasan kepatuhan perpajakan

Sistem sertifikasi sumber aset juga dapat memainkan peran yang sangat penting dalam kepatuhan pajak. Dengan memerlukan dokumen seperti gaji, pendapatan investasi, transaksi real estat, dll., SOW dapat memverifikasi apakah sumber kekayaan klien sesuai dengan pendapatan yang diumumkan, mencegah penyembunyian atau salah saji properti. Selain itu, SOW dapat diintegrasikan dengan mekanisme pertukaran informasi perpajakan internasional (seperti CRS dan FATCA) untuk meningkatkan transparansi dana lintas batas dan mencegah penghindaran pajak di rekening luar negeri. Lembaga keuangan terus memantau aktivitas keuangan mencurigakan sambil bekerja sama dengan otoritas pajak untuk segera melaporkan segala kemungkinan tanda-tanda penghindaran pajak.

2.2.3 Pengawasan arus modal lintas batas

Aliran keuangan lintas batas negara melibatkan banyak yurisdiksi, dan penjahat dapat memanfaatkan perbedaan peraturan antar negara untuk melakukan aktivitas pencucian uang. Dengan memerlukan bukti rinci mengenai sumber dana, SOW memungkinkan lembaga keuangan untuk mengidentifikasi dan memblokir aliran dana mencurigakan, menghalangi aliran dana ilegal ke perekonomian yang sah melalui aktivitas pencucian uang multinasional. Pada saat yang sama, karena sifat pasar keuangan global yang sangat saling terhubung, lembaga keuangan perlu memastikan bahwa operasi mereka di yurisdiksi yang berbeda mematuhi standar internasional. Sistem SOW memberikan lembaga-lembaga ini standar terpadu untuk membantu mereka menangani arus modal lintas batas yang kompleks dan memastikan kepatuhan operasional. Dengan melakukan uji tuntas yang ketat, lembaga dapat menghindari risiko reputasi dan hukum yang terkait dengan dana terlarang.

3. Perbandingan sistem dan peraturan sertifikasi sumber aset

Dalam hal peninjauan dan persyaratan sertifikasi sumber aset, Amerika Serikat, Uni Eropa, dan Tiongkok masing-masing memiliki latar belakang peraturan dan rincian penerapan yang berbeda.

3.1 Latar belakang peraturan dan persyaratan inti

3.1.1 Amerika Serikat

Sertifikat sumber aset di Amerika Serikat sebagian besar didasarkan pada Undang-Undang Anti Pencucian Uang 0f 2020 (AML) dan Undang-Undang Kerahasiaan Bank (BSA). Peraturan ini dirancang untuk mencegah pencucian uang dan pergerakan dana terlarang. Badan Penegakan Kejahatan Keuangan (FinCEN) Departemen Keuangan AS mengawasi dan menegakkan peraturan ini. Syarat utamanya adalah sertifikat sumber aset, yang memerlukan pencatatan rinci tentang seluk beluk dana, termasuk latar belakang transaksi, sumber dana yang sah, dan lain-lain. Lembaga keuangan perlu melakukan uji tuntas terhadap nasabah untuk memastikan bahwa sumber aset mereka mematuhi persyaratan hukum. Untuk transaksi besar atau mencurigakan, lembaga keuangan wajib menyampaikan laporan rinci untuk melaporkan potensi aktivitas ilegal kepada regulator.

3.1.2 Uni Eropa

Peraturan sertifikasi sumber aset UE diatur oleh peraturan dalam kerangka Petunjuk Anti Pencucian Uang, yang sejauh ini telah melalui enam iterasi. Arahan tersebut mengharuskan semua negara anggota untuk mengambil langkah-langkah yang konsisten untuk mencegah pencucian uang dan pendanaan teroris. Komisi Eropa mengawasi penerapan peraturan ini dan memastikan bahwa negara-negara anggota mengikuti standar yang seragam. Menurut Petunjuk Anti Pencucian Uang, bukti asal aset harus memenuhi persyaratan yang ketat, termasuk identifikasi pelanggan (KYC), verifikasi sumber aset, dan peninjauan transaksi besar dan mencurigakan. Lembaga keuangan di negara-negara anggota diharuskan memberikan bukti aset yang komprehensif dan melaporkan perilaku perdagangan yang tidak biasa. Arahan ini mengharuskan negara-negara untuk membentuk mekanisme pemantauan dan pelaporan yang efektif untuk memastikan penerapan peraturan.

3.1.3 Tiongkok

Peraturan sertifikasi sumber aset Tiongkok didasarkan pada Undang-Undang Anti Pencucian Uang Republik Rakyat Tiongkok, Undang-Undang Anti Terorisme Republik Rakyat Tiongkok, dan Tindakan Pengawasan dan Administrasi untuk Anti Pencucian Uang dan Pendanaan Kontra Teroris. Lembaga Keuangan. Undang-undang ini diterapkan oleh Bank Rakyat Tiongkok dan badan pengatur terkait lainnya. Perlu dicatat bahwa pada bulan Desember 2023, Kementerian Keuangan Republik Rakyat Tiongkok merumuskan "Tentang Penguatan Undang-undang Keamanan Data" sesuai dengan "Undang-undang Keamanan Siber Republik Rakyat Tiongkok", "Undang-undang Keamanan Data Rakyat" Republik Tiongkok", "Undang-undang Perlindungan Informasi Pribadi Republik Rakyat Tiongkok", dll. Panduan Manajemen Aset.” Mendorong seluruh entitas aset data yang relevan untuk segera mengungkapkan dan mengungkapkan informasi aset data sesuai dengan persyaratan yang relevan untuk meningkatkan pasokan aset data. Platform perdagangan aset data harus memperbarui situasi sirkulasi transaksi secara real time dan mengungkapkan informasi secara teratur untuk mendorong keterbukaan dan transparansi pasar perdagangan. "Langkah-langkah Pengawasan dan Administrasi Anti-Pencucian Uang dan Anti-Pembiayaan Teroris Lembaga Keuangan" mengacu pada aturan yang diterima secara internasional dan mewajibkan lembaga keuangan untuk melakukan penilaian mandiri terhadap risiko pencucian uang dan pendanaan teroris, serta menetapkan sistem pengendalian internal dan kebijakan manajemen risiko yang sesuai berdasarkan status risiko dan skala bisnis. Pada saat yang sama, Untuk mencegah risiko peraturan anti pencucian uang di cabang luar negeri, persyaratan manajemen lembaga keuangan untuk cabang di luar negeri diperjelas. Lembaga keuangan perlu memberikan dokumen sertifikasi aset yang terperinci, seperti kontrak pembelian rumah, sertifikat deposito bank, sertifikat kepemilikan saham, dll. Selain itu, badan pengatur Tiongkok akan mengawasi proses peninjauan lembaga keuangan untuk memastikan bahwa semua aliran modal mematuhi undang-undang dan kebijakan nasional.

3.2 Formulir pembuktian

3.2.1 Amerika Serikat

Bukti tertulis termasuk, namun tidak terbatas pada, laporan bank, laporan rekening investasi, akta real estate, dll. Dokumen-dokumen ini biasanya memberikan informasi rekening rinci dan catatan transaksi. Dokumen sertifikasi elektronik harus mematuhi Undang-Undang Tanda Tangan Elektronik (ESIGN Act) dan Uniform Electronic Transactions Act (UETA). Lembaga keuangan juga dapat memberikan bukti aset digital melalui email atau platform khusus.

3.2.2 Uni Eropa

Sertifikasi tertulis meliputi laporan keuangan, sertifikat aset, dokumen perpajakan, dll. Dokumen-dokumen ini biasanya perlu diaktakan atau disertifikasi untuk membuktikan keabsahannya. Di UE, negara-negara menggunakan sistem dokumen elektronik yang berbeda, namun umumnya diwajibkan untuk mematuhi Peraturan Layanan ID Elektronik dan Kepercayaan UE (eIDAS), yang memperbolehkan sertifikat elektronik digunakan dalam transaksi lintas batas.

3.2.3 Tiongkok

Sesuai dengan ketentuan KUH Perdata Republik Rakyat Tiongkok dan undang-undang lainnya serta interpretasi peradilan yang relevan, sertifikat tertulis mencakup sertifikat real estat, sertifikat deposito bank, sertifikat saham, dll. Dokumen-dokumen ini perlu disertifikasi oleh otoritas terkait untuk membuktikan keabsahan aset tersebut. Lembaga keuangan Tiongkok juga menyediakan dokumen sertifikasi elektronik, yang harus mematuhi undang-undang tanda tangan elektronik Tiongkok dan standar otentikasi elektronik terkait. Sertifikat elektronik banyak digunakan saat memproses transaksi bernilai besar dan transfer lintas batas, dan keamanan serta keandalannya harus terjamin.

4. Tantangan aset kripto terhadap sistem sertifikasi sumber aset

4.1 Desentralisasi Mata Uang Kripto

Sifat cryptocurrency yang terdesentralisasi berarti mereka tidak bergantung pada perantara keuangan tradisional atau bank sentral, yang membuat transfer dana menjadi lebih anonim, lebih cepat, dan sulit dilacak. Dibandingkan dengan aset keuangan tradisional, transaksi mata uang kripto dicatat dalam buku besar yang didistribusikan melalui teknologi blockchain. Meskipun transaksi bersifat terbuka dan transparan, identitas kedua pihak dalam transaksi dapat disembunyikan melalui alamat anonim. Karakteristik di atas mempersulit pelacakan sumber dana sebenarnya, terutama ketika dana mengalir melalui beberapa alamat atau menggunakan layanan pencampuran mata uang, ketertelusuran data on-chain menjadi kabur. Sistem SOW biasanya mengharuskan pengguna untuk memberikan sumber pendapatan dan dokumentasi yang jelas (seperti bukti pembayaran atau laporan bank) untuk memastikan keabsahan dana. Namun, transaksi mata uang kripto seringkali tidak melibatkan lembaga perbankan tradisional dan tidak ada bukti pendapatan standar. Banyak pemegang aset kripto hanya mampu memberikan catatan transaksi dari platform perdagangan, dan catatan ini tidak selalu memenuhi kebutuhan kepatuhan sistem keuangan tradisional. Seperti yang disebutkan dalam postingan tersebut, Binance mengharuskan pengguna untuk memberikan laporan transaksi dan catatan penarikan, namun jika informasi ini tidak dirinci atau tidak dapat dihubungkan dengan sistem keuangan tradisional, mereka mungkin menghadapi risiko pembekuan dana atau pembatasan akun.

4.2 Sifat mata uang kripto yang global dan tanpa batas

Sifat mata uang kripto yang global dan tanpa batas memungkinkan mereka mengalir melintasi batas negara dengan sedikit hambatan peraturan tradisional. Meskipun transfer aset keuangan tradisional lintas batas biasanya memerlukan peninjauan dan persetujuan oleh perantara seperti bank dan lembaga pembayaran, mata uang kripto dapat mengalir dengan bebas antar yurisdiksi, melewati perantara tersebut. Pada saat yang sama, transaksi mata uang kripto melibatkan banyak yurisdiksi, dan setiap negara dan wilayah memiliki kerangka peraturan, persyaratan kepatuhan, dan kebijakan perpajakan yang berbeda untuk aset kripto, sehingga menyulitkan pemegang aset untuk membuktikan bahwa aset mereka legal di wilayah yang berbeda Dalam hal seks, mereka menghadapi standar yang berbeda, yang bahkan dapat menyebabkan konflik kepatuhan.

4.3 Harga mata uang kripto sangat berfluktuasi

Harga mata uang kripto berfluktuasi dengan hebat, dan terdapat sejumlah besar jenis aset kripto yang berbeda (seperti Bitcoin, Ethereum, stablecoin, dll.) di pasaran, yang membuat evaluasi nilai dan pengawasan mata uang kripto menjadi lebih kompleks, yang tidak diragukan lagi membawa masalah. ke sistem SOW. Berbeda dengan pendapatan gaji tetap, nilai mata uang digital dapat berfluktuasi dengan cepat, sehingga sulit untuk membuktikan legitimasi dan stabilitas pendapatan melalui pengajuan pajak tradisional. Selain itu, beberapa transaksi mata uang kripto mungkin melibatkan transfer lintas negara, yang menambah kesulitan kepatuhan karena setiap negara memiliki kebijakan peraturan yang berbeda untuk mata uang kripto.

4.4 Sistem perpajakan untuk mata uang kripto sangatlah kompleks

Masalah pengajuan pajak dan penghindaran pajak semakin mengintensifkan dampak cryptocurrency pada sistem SOW. Postingan tersebut menyebutkan bahwa pengguna tidak membayar pajak, menunjukkan bahwa pemegang mata uang kripto terkadang mengabaikan bahwa mereka perlu membayar pajak atas hasil perdagangan. Karena kurangnya regulasi mata uang kripto yang komprehensif oleh otoritas pajak, aset kripto terkadang digunakan untuk menghindari kewajiban pajak, yang bertentangan dengan tujuan inti SOW, yaitu untuk memastikan bahwa semua sumber dana adalah legal.

5. Rekomendasi pembuktian asal usul aset kripto

Ketika mata uang kripto menjadi sumber pendapatan utama, pemegangnya perlu memberikan perhatian khusus pada transparansi dan kepatuhan dalam pembuktian aset mereka. Catatan transaksi terperinci perlu disimpan selama periode ini untuk memastikan bahwa file riwayat transaksi yang disediakan oleh semua bursa mata uang kripto menampilkan detail akun dan waktu transaksi secara lengkap. Pada saat yang sama, disarankan untuk secara teratur mengubah keuntungan aset kripto menjadi alat pembayaran yang sah dan menariknya ke rekening bank pribadi, sehingga dapat menetapkan jalur aliran modal yang jelas dan memfasilitasi penyediaan bukti yang jelas selama peninjauan dana. Selain itu, karena fluktuasi harga mata uang kripto yang besar, disarankan untuk mendenominasikan aset dalam mata uang fiat saat mendeklarasikan aset dan memastikan bahwa titik waktu dalam catatan transaksi konsisten dengan fluktuasi harga.

Pelaporan pajak yang patuh juga merupakan aspek yang tidak dapat diabaikan. Sekalipun peraturan pajak atas mata uang kripto di beberapa negara belum lengkap, pemegang saham harus secara proaktif melaporkan keuntungan transaksi kepada otoritas pajak untuk menghindari risiko kepatuhan di masa depan. Untuk mengurangi potensi risiko sensor, cobalah memilih platform perdagangan yang sah dan teregulasi untuk bertransaksi, dan awasi perubahan kebijakan regulasi global.

6. Kesimpulan

Dengan pesatnya perkembangan dan popularitas mata uang kripto, sistem pembuktian sumber aset tradisional menghadapi tantangan baru. Dalam transaksi aset digital, fitur-fitur seperti desentralisasi, anonimitas, dan aliran lintas batas membuat pengawasan dan kepatuhan menjadi lebih kompleks. Namun, melalui platform perdagangan yang sah, catatan transaksi yang transparan, dan deklarasi pajak yang proaktif, pemegang aset masih dapat membuktikan keabsahan aset secara efektif dan mengurangi risiko kepatuhan. Di masa depan, seiring dengan membaiknya kerangka peraturan global untuk mata uang kripto, kami percaya bahwa sistem SOW akan terus beradaptasi dengan bidang yang sedang berkembang ini dan memberikan jaminan yang lebih kuat untuk memastikan stabilitas dan keamanan sistem keuangan global.