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Scénario : Tom Jarvis

Compilé par : TaxDAO

L’expansion rapide de la technologie blockchain et l’adoption généralisée des crypto-actifs à l’échelle mondiale ont créé de nombreux problèmes pour les régulateurs. Essentiellement, les lois financières de nombreuses juridictions se sont développées au fil des décennies pour fournir un cadre fiscal spécifique aux investisseurs, employeurs, employés et autres personnes résidant dans le pays.

Cependant, la technologie blockchain est de par sa conception transfrontalière et les crypto-monnaies ne s’intègrent pas bien dans la plupart des cadres existants en raison de la nature des actifs. Par conséquent, il n’est pas facile de déterminer exactement quelles lois fiscales s’appliquent dans différentes situations, car chaque juridiction traite les bénéfices des cryptomonnaies de manière légèrement différente.

Cet article fournira un examen approfondi des types de taxes qui s'appliquent aux investisseurs italiens en crypto-monnaie, y compris les facteurs qui déclenchent un événement imposable, les taux d'imposition qui peuvent être payables et le moment où ces taxes sont dues.

Alors prenez une tasse de café et restez éveillé, la saison des déclarations de revenus est peut-être l'une des périodes les plus sèches de l'année, mais il est important que les résidents italiens comprennent parfaitement leurs obligations fiscales afin d'éviter toute conséquence juridique au fil du temps. Espérons que cet article vous ait fourni tout ce que vous devez savoir sur la taxe sur les crypto-monnaies en Italie.

Points clés:

  • L’Italie a introduit une nouvelle façon de payer les taxes sur les crypto-monnaies début 2023, ce qui signifie qu’il existe actuellement deux principales taxes sur les crypto-monnaies dans le pays ;

  • Les particuliers peuvent choisir l’impôt sur les cryptomonnaies qu’ils paient, car ils peuvent déclarer leurs revenus sur leur déclaration de revenus annuelle ou déclarer la valeur de leur portefeuille de cryptomonnaies le 1er janvier de chaque année ;

  • Les deux taxes sur les cryptomonnaies en Italie sont l’impôt sur les plus-values ​​et l’impôt sur la valeur alternative ;

  • Le taux forfaitaire de l'impôt sur les plus-values ​​est de 26 % ;

  • La taxe sur la valeur à neuf est forfaitaire de 14 % ;

  • Toute transaction impliquant le transfert d'actifs numériques peut déclencher un événement imposable en Italie ;

  • Tout bénéfice supérieur au seuil de 2 000 € au cours de l'exercice est considéré comme un revenu imposable ; tout bénéfice inférieur à ce seuil est exonéré d'impôt ;

1 Types d'actifs cryptographiques reconnus en Italie

L’Italie lance un nouvel ensemble de réglementations en 2023 spécifiquement pour taxer les crypto-monnaies. Bien que le pays ait fourni des orientations limitées par rapport à d’autres juridictions telles que l’Inde, l’Italie fixe désormais divers seuils pour les taux d’imposition des plus-values ​​lorsqu’il s’agit d’actifs cryptographiques.

Néanmoins, les types d’actifs cryptographiques reconnus en Italie sont assez larges, étant donné qu’aucune définition étroite n’est fournie. Essentiellement, en Italie, tous les bénéfices réalisés lors de la possession de tout type d'actif numérique sont considérés comme soumis à l'impôt sur les plus-values.

en tout:

  • En Italie, les pièces stables, les NFT, les jetons de gouvernance, les jetons utilitaires et tout autre type d'actif cryptographique sont considérés comme soumis à l'impôt sur les plus-values.

  • L’Italie ne prévoit pas de cadre fiscal pour les crypto-actifs gagnés par le biais du minage ou du jalonnement, ce qui signifie qu’ils peuvent entrer dans la même catégorie que d’autres crypto-actifs et être considérés comme des « revenus divers ».

2 types de taxes cryptographiques que vous devez connaître

Le service fiscal du gouvernement italien (Agenzia Entrate) a adopté une loi fiscale dédiée aux crypto-monnaies lors de l’annonce du budget 2023. Tous les bénéfices réalisés en cryptomonnaies d’une valeur supérieure à 2 000 € sont désormais soumis à l’impôt sur les plus-values ​​ou à l’impôt sur le revenu, selon le type de transaction effectuée par le propriétaire.

Cela marque un changement important par rapport au passé, où les bénéfices provenant de la possession de cryptomonnaies n’étaient imposés que lorsque la valeur du portefeuille individuel dépassait 51 645,69 €. Les particuliers dont les bénéfices dépassent 2 000 € sont désormais tenus de déclarer les revenus de cryptomonnaies comme revenus divers sur leur déclaration fiscale annuelle, et ce montant est alors soumis à l'impôt sur les plus-values.

Un autre changement lors de l’annonce du budget 2023 a été l’introduction d’une « taxe sur la valeur alternative », qui incite les propriétaires de cryptomonnaies à déclarer la valeur de leurs portefeuilles au début de l’année. L’Alternative Value Tax offre un taux d’imposition inférieur à tous les propriétaires d’actifs cryptographiques qui déclarent la valeur de leur portefeuille le 1er janvier de chaque année.

Par conséquent, il existe deux principales taxes cryptographiques que vous devez connaître :

  • impôt sur les plus-values

  • taxe sur la valeur alternative

2.1 Impôt sur les plus-values ​​(s'applique lorsque vous disposez d'actifs cryptographiques)

En Italie, tous les bénéfices dépassant un seuil de 2 000 € sont soumis à l'impôt sur les plus-values. Les plus-values ​​sont imposées au taux forfaitaire de 26%.

Il n’existe pas de réglementation spécifique sur le type de taxation des actifs cryptographiques en Italie, ce qui signifie que tous les actifs numériques basés sur la blockchain seront traités de la même manière tant que les bénéfices dépassent le seuil. De même, il n’y a aucune différence entre les bénéfices commerciaux, les crypto-monnaies gagnées grâce au minage ou les rendements du jalonnement. En substance, tout revenu supérieur à 2 000 € sera soumis à un impôt sur les plus-values ​​de 26 %.

Cependant, un événement imposable n’est déclenché que lors de la cession d’un actif cryptographique, ce qui signifie que les gains latents ne sont pas imposables en vertu de la loi italienne. Le gain est défini comme la différence positive entre le prix au point de vente et le prix au point d’achat, de sorte que l’impôt sur les plus-values ​​ne s’applique qu’après la vente ou l’échange de l’actif cryptographique détenu.

Les transactions suivantes peuvent être considérées comme des événements imposables en Italie :

  • Vendre des actifs cryptographiques contre de la monnaie fiduciaire

  • Échangez une crypto-monnaie contre une autre

  • Utiliser des crypto-monnaies pour acheter des biens et des services

  • Recevez de la crypto-monnaie comme moyen de paiement pour des biens et des services

  • Recevez de la crypto-monnaie en cadeau

  • Miner de la cryptomonnaie à l’aide d’équipements ou de logiciels spécialisés

  • Recevez un salaire libellé en crypto-monnaie de votre employeur

  • Gagnez des revenus en jalonnant des actifs cryptographiques

  • Recevez des airdrops libellés en crypto-monnaie

  • Vendre des crypto-monnaies générées par des investissements dans un but lucratif

La vente de crypto-monnaies en échange de monnaie fiduciaire en Italie déclenchera un événement imposable. L'impôt ne s'applique qu'aux bénéfices réalisés pendant la période de propriété, et non à la valeur totale au moment de la vente. Le taux d'imposition des plus-values ​​est de 26 % lorsque le bénéfice annuel total dépasse 2 000 €. Ceci est similaire à la taxe cryptographique britannique et à la taxe cryptographique allemande, les deux pays s’attendent à ce que les propriétaires d’actifs cryptographiques paient un impôt sur les plus-values ​​lorsqu’ils vendent leurs actifs.

Échanger des crypto-monnaies contre des crypto-monnaies

En Italie, échanger une crypto-monnaie contre une autre est également une activité imposable. Par exemple, cela pourrait s'appliquer à l'échange d'Ethereum (ETH) contre du Tether (USDT) ou à l'achat de NFT en utilisant Solana (SOL). Un impôt sur les plus-values ​​de 26 % s'appliquera aux éventuels bénéfices réalisés lors de l'échange de propriété des actifs utilisés dans la première tranche.

Dépenser ou recevoir de la crypto-monnaie pour des biens et des services

L’utilisation de crypto-actifs pour payer des biens et des services est considérée comme un événement imposable, et l’impôt sur les plus-values ​​est prélevé de la même manière que les investissements. Autrement dit, le prix de vente est soustrait du prix d’achat et une taxe de 26 % est prélevée sur le reste.

Offrez de la crypto-monnaie

Offrir une crypto-monnaie à une autre personne signifie que l’obligation fiscale a désormais été transférée au destinataire. Cela signifie que le destinataire doit enregistrer sa propriété des crypto-actifs à partir du moment où le cadeau est reçu, et une fois le cadeau vendu ou échangé, tous les bénéfices réalisés seront soumis à l'impôt sur les plus-values ​​en Italie.

2.2 Taxe sur la valeur alternative (peut être utilisée pour réduire les taxes sur les cryptomonnaies en Italie)

Généralement en Italie, tous les gains provenant des actifs cryptographiques sont déclarés dans les déclarations de revenus annuelles. Désormais, les bénéfices dépassant le seuil de 2 000 € seront soumis à l'impôt sur la plus-value au taux forfaitaire de 26 %. Cependant, la taxe sur la valeur alternative a été introduite début 2023 et vise à inciter les propriétaires de cryptomonnaies à déclarer la valeur de leurs portefeuilles en proposant des taux d’imposition plus bas.

Un impôt sur la valeur alternatif fonctionne légèrement différemment d’un impôt sur les plus-values ​​traditionnel, mais les principes fondamentaux sont les mêmes. Les particuliers n’ont pas besoin d’enregistrer et de déclarer toutes les transactions en cryptomonnaies effectuées au cours de l’année sur leur déclaration de revenus, mais simplement de déclarer la valeur de leur portefeuille au 1er janvier de chaque année.

L’impôt sur la valeur alternative est nettement inférieur, avec un taux forfaitaire de 14 % appliqué aux crypto-actifs au lieu du taux de 26 % sur les plus-values. Comme pour les plus-values, ces 14 % ne s'appliquent pas à la valeur totale du portefeuille, mais aux bénéfices réalisés sur toutes les périodes. Ainsi, si un particulier dispose d’une valeur de portefeuille de 20 000 € au 1er janvier après avoir acheté pour 15 000 € de Bitcoin (BTC) en septembre, une taxe de 14 % s’appliquerait sur un bénéfice de 5 000 €.

3 Comment calculer la taxe crypto en Italie

3.1 Calcul de l'impôt sur les plus-values

Utilisez une formule simple pour calculer le montant de l’impôt sur les plus-values ​​à payer en Italie. Les plus-values ​​sont calculées en soustrayant la valeur d'un bien donné au moment de l'achat de sa valeur au moment de la vente et en déduisant un taux forfaitaire de 26 % du montant restant (s'il existe une différence positive), soit :

  • Gains en capital = Prix de vente de la crypto-monnaie - Prix d'achat de la crypto-monnaie

  • Impôt sur les plus-values ​​= 26% des plus-values

Prenons l'exemple d'une seule transaction :

  • Une personne achète 100 SOL pour 20 euros puis l'échange contre de l'USDT lorsqu'il vaut 40 euros

  • Coût d'acquisition = 2000 euros

  • Valeur de vente = 4000 euros

  • Impôt sur les plus-values ​​= 26% des bénéfices

  • soit 26% de 2000€ = 520€

3.2 FAQ

Comment liquider des cryptomonnaies sans payer d’impôts en Italie ?

L’Italie exige que tous les résidents paient des impôts sur leurs revenus en cryptomonnaies. Que vous profitiez du trading de cryptomonnaies, receviez des récompenses en matière de minage de cryptomonnaies ou génériez des revenus grâce au prêt de cryptomonnaies, vous devrez payer un impôt sur les plus-values ​​en Italie. Par conséquent, il peut y avoir des pénalités pour l’encaissement de crypto-monnaies en Italie sans payer d’impôts. Avec une bonne planification financière, il peut être possible de réduire le montant de la taxe cryptographique due.

Y a-t-il un impôt sur les gains en cryptomonnaies en Italie ?

Oui, en Italie, tous les bénéfices sur crypto-actifs d’une valeur supérieure à 2 000 € sont soumis à l’impôt sur les plus-values ​​au taux forfaitaire de 26 %.

Quand dois-je payer la taxe sur les cryptomonnaies en Italie ?

Il existe deux taxes cryptographiques en Italie, selon la manière dont elles sont déposées. Les bénéfices tirés des actifs cryptographiques sont soumis à l’impôt sur les plus-values ​​si un particulier choisit de déclarer ses revenus en cryptomonnaies dans sa déclaration de revenus annuelle. Alternativement, si un particulier choisit de déclarer la valeur de son portefeuille le 1er janvier de chaque année, seule la taxe sur la valeur alternative est payable.

Les délais pour que les résidents italiens soumettent leurs déclarations de revenus peuvent varier, les documents papier étant attendus avant le 30 juin et les déclarations numériques avant le 30 novembre.

Comment les crypto-monnaies sont-elles taxées en Italie ?

L’Italie a introduit de nouvelles réglementations fiscales sur les crypto-monnaies début 2023. Dans le cadre de la nouvelle réglementation, les cryptomonnaies peuvent être imposées à un taux inférieur aux plus-values ​​traditionnelles si la valeur d’un portefeuille de cryptomonnaies est déclarée le 1er janvier de chaque année. Dans le cas contraire, les bénéfices tirés des crypto-monnaies seront soumis aux plus-values ​​et devront être déclarés dans la déclaration de revenus annuelle.