Êtes-vous un investisseur japonais en crypto-monnaie aux prises avec les taxes sur les crypto-monnaies ? Ne vous inquiétez pas, vous n'êtes pas seul. La majorité des investisseurs en crypto au Japon ont du mal à gérer les taxes sur les crypto-monnaies étant donné la complexité des directives régissant la fiscalité de ces actifs et la complexité inhérente de la crypto en tant qu’actif. Le Japon est l’un des pays les plus stricts au monde en matière de taxes sur les cryptomonnaies, avec l’un des taux d’imposition les plus élevés sur les transactions cryptographiques, pouvant aller jusqu’à 55 % dans certains cas.
Nous sommes conscients que la fiscalité des cryptomonnaies peut être une tâche intimidante pour la plupart des investisseurs. C’est pourquoi nous avons élaboré un guide fiscal détaillé couvrant tous les aspects de la fiscalité des cryptomonnaies au Japon. Dans ce guide, nous couvrirons tout, des gains et revenus cryptographiques aux taxes DeFi et NFT. Nous répondrons également à des questions cruciales telles que « Comment les crypto-monnaies sont-elles imposées au Japon ? », « Comment déclarer les taxes sur les crypto-monnaies ? », « L'administration fiscale peut-elle suivre les crypto-monnaies ? », « Comment calculer les gains et les pertes en crypto-monnaie ? et plus.
Alors allons-y.
Comment la crypto est-elle taxée au Japon
L’autorité fiscale nationale japonaise considère la crypto comme une propriété et tout gain résultant de leur vente est assujetti à l’impôt sur le revenu. De plus, les cryptomonnaies reçues via les parachutages, le jalonnement et le minage sont également soumises à l’impôt sur le revenu. Ainsi, si le gain ou le revenu total des actifs cryptographiques dépasse 2 00 000 JPY au cours d'une année fiscale, vous devez déclarer vos gains/revenus à la NTA et payer des impôts sur ceux-ci conformément à la Loi sur les services de paiement (PSA) et aux Instruments financiers. et Loi sur les échanges (FIEA). Vous pouvez accéder aux directives détaillées ici.
Tout revenu/gain déclaré par un particulier ou une entreprise est classé dans la catégorie « Revenus divers » et les taux d'imposition peuvent aller jusqu'à 55 %, ce qui est assez élevé car les gains sur titres sont imposés à un taux forfaitaire de 20 % au Japon.
Le Japon applique un impôt progressif sur les revenus divers, allant de 5 % à 45 % sur les bénéfices. De plus, les contribuables japonais sont tenus de payer une taxe d'habitation de 10 % sur leurs bénéfices, qui comprend un taux préfectoral de 4 % et un taux municipal de 6 %. Par conséquent, le taux effectif de taxe sur les cryptomonnaies varie entre 15 % et 55 %. Pour les résidents non permanents du Japon, un impôt forfaitaire de 20 % s'applique à tous les revenus gagnés dans le pays.
Comment calculer les gains et les pertes cryptographiques
Même s’il n’y a pas d’impôt sur les plus-values au Japon, vous devez quand même calculer les gains résultant de la cession d’actifs cryptographiques pour pouvoir les déclarer avec vos revenus et payer des impôts sur ceux-ci.
Le calcul des gains cryptographiques est un processus assez simple. Tout ce que vous avez à faire est de déduire votre coût de base du montant de la cession. Vous pouvez utiliser la formule suivante pour calculer vos plus-values :
Cependant, la plupart des investisseurs trouvent le concept de base de coûts intimidant. La base de coût est simplement le montant que vous payez pour acquérir un actif particulier, y compris les frais supplémentaires payés au cours du processus.
Voici un exemple :
Disons que Toshiro san a acquis 1 $ETH pour 2 00 000 JPY
Et il a payé 2 500 JPY de frais de transaction.
La base de coût serait alors simplement (2 00 000 + 2 500) JPY
Disons que Toshiro san décide finalement de se débarrasser du jeton #Ethereum(ETH) pour 2,50 000 JPY
Dans ce cas,
Gain/Perte en capital = Montant de la cession - Base de coût = 2,50 000 - 2,02 500 = 47 500 JPY
comprendre comment les cryptomonnaies perdues ou volées sont traitées par les autorités fiscales.
La taxe sur la cryptographie réduit le Japon
Compte tenu de la manière dont le Japon taxe les transactions cryptographiques, vous ne pouvez pas faire grand-chose pour réduire votre facture fiscale. Comme mentionné précédemment, vous ne pouvez pas compenser vos pertes par des gains au Japon et au-delà, il n’existe pratiquement aucun moyen de réduire vos impôts de manière stratégique.
Une chose que vous pouvez consciemment décider de faire est de céder vos actifs au cours d’une année de faible revenu afin de maintenir les gains globaux en dessous de 200 000 JPY, ce qui est la limite habituelle d’exonération de l’impôt sur le revenu au Japon. Le Japon dispose également d'une déduction sur le revenu d'emploi qui permet aux salariés issus d'une entreprise de déduire un certain montant de leur revenu imposable. Vous trouverez ci-dessous les tranches de revenus et les déductions autorisées dans chaque tranche.
Bien qu’il ne soit pas clair si ces déductions sont autorisées pour les revenus provenant des transactions cryptographiques. Nous vous suggérons de demander conseil à un fiscaliste expérimenté pour clarifier le sujet.
Méthode de base des coûts cryptographiques au Japon
Le Japon autorise deux méthodes comptables, la méthode comptable moyenne totale et la méthode comptable moyenne mobile ou ACB (Average Cost Basis Method).
La méthode comptable moyenne totale est celle que les investisseurs/négociants sont censés utiliser par défaut. Cependant, si vous choisissez d'utiliser la méthode comptable de la moyenne mobile, assurez-vous de l'utiliser pour tous vos calculs de base de coûts afin d'éviter les écarts dans votre déclaration fiscale.
La méthode de la moyenne mobile, également connue sous le nom de méthode du coût moyen (ACB), suppose le coût moyen des actifs du même type que vous possédez actuellement comme base de coût pour une cession ultérieure. La méthode de la moyenne totale est assez similaire à une seule exception près : elle prend en compte le coût moyen de tous les actifs (d’un type particulier, disons ETH) que vous avez achetés au cours d’un exercice.
En termes plus simples, la base de coût peut changer pour chaque cession en fonction de la cession. Cependant, lorsque vous utilisez la méthode comptable moyenne totale, vous disposez d’une base de coût constant quel que soit le moment, le lieu ou la séquence de votre cession.
Voici un exemple pour comprendre le fonctionnement de la méthode comptable de la moyenne mobile :
2022/02/21 - Ishida san a acheté 1 ETH pour 2,00,000 JPY
2022/03/17 - Ishida san a acheté 3 ETH pour 1,90 000 JPY chacun
2022/05/23 - Ishida san a vendu 1 ETH pour 2,10,000 JPY
04/06/2022 - Ishida san a acheté 2 ETH pour 1,70,000 JPY chacun
2022/08/27 - Ishisa san a vendu 1 ETH pour 2,40 000 JPY
Comme le montre le registre des transactions ci-dessus, Ishida san a procédé à deux cessions.
Utilisons la méthode comptable moyenne mobile pour calculer la base de coût des deux cessions.
Or, avant la première cession, les jetons ETH ont été acquis à deux reprises. Il faut donc calculer le prix moyen d'acquisition :
Prix d'acquisition moyen = (1*2,00,000 + 3*1,90,000)/4 = 1,92,500 JPY
La base de coût devient donc désormais 1,92.500 JPY pour la cession.
Plus-value sur la première cession = Montant de la cession - Base de coût = 2,10 000 - 1,92 500 JPY = 17 500 JPY
Mais maintenant qu’un jeton ETH est éliminé, le nombre total de jetons ETH en possession tombe à trois. Et en plus de cela, Ishida san a acheté 2 jetons ETH supplémentaires à un prix moyen de 1,70,000 JPY chacun.
Alors maintenant, le prix d’acquisition moyen change.
Valeur de 3 tokens ETH en possession = 1,92,500 * 3 = 5,77,500 JPY
Valeur de 2 tokens ETH acquis après la 1ère cession = 1,70 000 * 2 = 3,40 000 JPY
Prix d'acquisition moyen = (5,77,500 + 3,40,000)/5 = 9,17,500/5 = 1,83,500 JPY
La base de coût passe désormais à 1,83,500 JPY
Donc, pour la deuxième élimination
Gain en capital = Montant de la cession - Base de coût = 2,40 000 - 1,83 500 = 56 500 JPY
Gain total des deux cessions = 74 000 JPY
Considérons maintenant le même registre de transactions et utilisons la méthode de la moyenne totale pour calculer les plus-values des deux cessions.
L’utilisation de la méthode de la moyenne totale est beaucoup plus simple car elle considère le coût moyen de toutes les acquisitions réalisées au cours d’un exercice divisé par le nombre total d’actifs.
Ainsi, le prix d'acquisition moyen = (1*2,00 000 + 3*1,90 000 + 2*1,70 000)/6 = 1,85 000 JPY
Ce qui impute une base de coût de 1,85,000 JPY
Maintenant pour la 1ère élimination
Gain en capital = Montant de la cession - Base de coût = 2,10 000 - 1,85 000 = 25 000 JPY
Et pour la 2ème disposition
Gain en capital = Montant de la cession - Base de coût = 2,40 000 - 1,85 000 = 55 000 JPY
Gain total des deux cessions = 80 000 JPY
Notez que la plus-value est de 6 000 JPY plus élevée lorsque vous utilisez la méthode comptable moyenne totale.
Impôt sur le revenu des crypto-monnaies au Japon
Comme mentionné précédemment, tout gain ou revenu provenant de transactions cryptographiques est imposé comme revenu divers par la NTA. Vous êtes considéré comme gagnant des revenus divers au Japon si vous participez aux transactions suivantes :
Élimination de la crypto pour Fiat
Échanger un actif cryptographique contre un autre
Acheter des biens ou des services avec crypto
Recevoir une compensation en crypto
Récompenses des pools de minage, de jalonnement et de liquidité
Récompenses des transactions DeFi
Conversion des NFT en crypto ou fiat
Ardops ou revenus d’intérêts
Tout revenu ou gain résultant de ces transactions doit être ajouté et déclaré dans votre déclaration de revenus. Le taux d'imposition sur ces revenus peut aller jusqu'à 55 % selon la nature des transactions et l'endroit où vous résidez au Japon.
Taux d'imposition sur le revenu des crypto-monnaies
Le taux d’imposition des cryptomonnaies au Japon peut aller jusqu’à 45 % selon la tranche d’imposition dans laquelle vous appartenez. Vous devrez également payer une taxe locale d'habitation de 10% en plus de l'impôt sur le revenu. Voici les taux d'imposition sur le revenu au Japon :
Comment calculer le revenu cryptographique
Le calcul de vos revenus cryptographiques est assez simple. Il vous suffit d'ajouter les gains/revenus de toutes les transactions. Nous avons expliqué dans les sections ci-dessus comment vous pouvez calculer vos gains issus des transactions cryptographiques. Tous les jetons que vous avez reçus lors de largages aériens, de jalonnement, de minage ou de pools de liquidité seront perçus comme un revenu et vous devez suivre la juste valeur marchande du jetons dès réception, pour l'ajouter ultérieurement à vos gains et déclarer votre base de revenu imposable réelle.
Transactions cryptographiques hors taxe
Voici quelques transactions cryptographiques hors taxes dans Crypto :
Acheter de la crypto avec fiat
Transfert de crypto entre portefeuilles
Transactions cryptographiques taxées
Voici quelques transactions cryptographiques taxées dans Crypto :
Vendre de la crypto contre du fiat
Échange de crypto
Jalonnement de crypto
Crypto minière
Extraction de liquidités
Agriculture de rendement
Dépenser de la crypto
Recevoir de la crypto en guise de compensation
Quand déclarer les taxes sur les cryptomonnaies au Japon
L'année fiscale japonaise s'étend du 1er janvier au 31 décembre et vous pouvez déclarer vos impôts entre le 16 février et le 15 mars de chaque année.
Comment déposer des taxes sur les cryptomonnaies au Japon
Il existe deux manières de produire votre déclaration de revenus au Japon.
Utiliser des formulaires papier
Utiliser le portail en ligne de NTA
Si vous souhaitez déclarer vos taxes cryptographiques à l'aide de formulaires papier, vous devez utiliser le formulaire A pour déclarer votre emploi et vos revenus divers. Notez toutefois que si les revenus divers provenant d’autres sources ne dépassent pas 2 00 000 JPY, vous n’êtes pas éligible pour produire une déclaration de revenus.
Voici un didacticiel étape par étape sur la façon dont vous pouvez déclarer vos taxes cryptographiques à l’aide du portail en ligne de NTA :
La première étape consiste à vous connecter sur le site Web de la NTA en utilisant vos informations d’identification enregistrées. Si vous n'êtes pas inscrit auprès de la NTA, vous pouvez le faire ici.
Une fois que vous avez fait cela, parcourez les options et accédez à « Salaire » sous « Revenu pertinent ».
De là, allez dans « Revenus divers »
Une fois cela fait, la question suivante vous sera posée « Souhaitez-vous bénéficier de déductions pour votre logement ? Répondez par Oui/Non et avancez
Dans cette étape, vous devez saisir votre numéro e-taxe ou connecter votre compte au site Web du portail My Number.
Vous devez maintenant saisir le total des revenus divers que vous avez gagnés au cours d'une année fiscale ainsi que le bénéfice ou la perte.
Sélectionnez maintenant « Crypto » dans la liste déroulante pour spécifier la catégorie
Entrez maintenant le nom des échanges que vous avez utilisés et leurs adresses légales
Quels documents la NTA voudra-t-elle
Il n’existe aucune directive officielle sur la tenue des registres cryptographiques par la NTA. Cependant, il serait prudent de conserver des registres détaillés de toutes vos transactions remontant à au moins 3 ans afin de garantir une expérience de déclaration de revenus sans tracas. Voici la liste des documents que vous devez conserver :
Date et heure des transactions
Nature des transactions et intention des parties impliquées
Un enregistrement détaillé de la JVM des actifs reçus via le jalonnement, l'exploitation minière, les parachutages ou à titre de compensation
Adresses de portefeuille pour lesquelles vous disposez de clés privées
Détails du type d'actifs détenus
Reçus d'achat et de cession
Comment déclarer des taxes cryptographiques à l’aide de Kryptos ?
Maintenant que vous savez comment vos transactions cryptographiques sont imposées et quels formulaires vous devez remplir pour remplir votre déclaration fiscale, voici une présentation étape par étape de la façon dont Kryptos peut vous faciliter cette tâche :
Visitez Kryptos et inscrivez-vous en utilisant votre adresse e-mail ou votre compte Google/Apple.
Choisissez votre pays, votre devise, votre fuseau horaire et votre méthode comptable
Importez toutes vos transactions depuis des portefeuilles et des échanges cryptographiques
Choisissez votre rapport préféré et cliquez sur l'option Générer un rapport sur le côté gauche de votre écran et laissez Kryptos faire toute la comptabilité.
Une fois votre rapport fiscal prêt, vous pouvez le télécharger au format PDF.