L’essor des actifs numériques virtuels (VDA) comme Bitcoin, Ethereum et NFT a introduit une nouvelle méthode de cadeaux. Mais la taxation de ces cadeaux numériques peut être un labyrinthe complexe car ils pourraient être imposables. Laissez-nous vous aider à démêler les complexités du système fiscal indien et vous aider à offrir et à recevoir facilement des crypto-monnaies et des jetons.
Dans le précédent budget 2022, le ministre des Finances a exposé les règles d’imposition de ces types d’actifs, y compris des dispositions visant à taxer les dons de cryptomonnaies, de NFT et d’autres actifs numériques virtuels.
Mais lorsque vous parlez de don ou de transfert de certains actifs à une autre personne ou à un autre compte, sont-ils imposables par nature ?
Explorons les horizons de la fiscalité cryptographique sur les cadeaux cryptographiques.
Qu’est-ce qui est considéré comme un cadeau crypto ?
Les cadeaux cryptographiques font référence à l’acte de transférer une cryptomonnaie d’un individu à un autre en guise de cadeau, sans aucune attente de recevoir quoi que ce soit de valeur égale en retour.
Selon la réglementation de l’impôt sur le revenu, les cadeaux génériques peuvent être classés comme suit :
Cadeaux monétaires : toute somme d'argent reçue en cadeau.
Dons de biens meubles : Biens meubles déterminés reçus en cadeau ou reçus à un prix inférieur (inférieur à sa valeur marchande).
Donations immobilières : Biens immobiliers reçus en donation sans aucune contrepartie, ou acquis à un prix réduit.
Comment la crypto est-elle offerte ?
Si vous souhaitez offrir une crypto-monnaie, il existe différentes manières de le faire. Vous pouvez utiliser des cartes-cadeaux provenant d’un échange de crypto-monnaie, d’un portefeuille papier crypto ou même d’un jeton crypto.
Cartes-cadeaux : si vous êtes un commerçant ou un investisseur en cryptomonnaies, vous pouvez simplement acheter une carte-cadeau sur la plateforme d'échange de cryptomonnaies et l'offrir à quelqu'un.
Portefeuille papier crypto : Une autre option est un portefeuille papier crypto, qui est essentiellement un morceau de papier avec une clé privée et une adresse Bitcoin. Il s’agit d’une façon unique d’offrir de la cryptomonnaie.
Jetons cryptographiques : Enfin, vous pouvez également offrir un jeton cryptographique, qui est un jeton de monnaie virtuelle ou un montant spécifique de crypto-monnaie.
Implications fiscales pour la réception d'un transfert de cadeau cryptographique
Les cadeaux d'une valeur allant jusqu'à 50 000 INR sont exonérés d'impôt.
Les cadeaux de parents d'une valeur supérieure à 50 000 INR sont exonérés d'impôt.
Les cadeaux de personnes non apparentées d'une valeur supérieure à 50 000 INR sont imposables.
Les dons VDA reçus à l'occasion d'occasions particulières, par succession ou testament, ou en prévision de décès, sont exonérés d'impôt.
Jetons un coup d'œil à cet exemple :
Par exemple, si on vous donne Rs. 20 000 jetons cryptographiques par votre ami en cadeau, vous n'aurez pas à payer d'impôts dessus à ce moment-là. Cependant, si quelques mois plus tard, vous recevez un autre cadeau de Rs. 35 000 en jetons d'un autre ami, puis plus près de Diwali, un autre cadeau de Rs. 5 000 d'un autre ami, le total des cadeaux reçus (Rs. 60 000), qui dépasse les Rs. 60 000 d'un autre ami. 50 000 limites. Ce montant sera imposable.
Implications fiscales pour le donateur d'un cadeau cryptographique
Selon l'article 2(14) de la Loi de l'impôt sur le revenu, les actifs numériques virtuels, y compris les crypto-monnaies, les NFT et autres actifs virtuels, sont classés comme immobilisations.
Normalement, lorsque vous vendez une immobilisation, vous devez payer des impôts sur celle-ci. Mais la loi dit que les cadeaux ne sont pas considérés comme une vente. Ainsi, si vous offrez à quelqu’un une crypto-monnaie ou un NFT en cadeau, vous n’avez pas à payer d’impôts dessus.
Fiscalité des cadeaux offerts par l'employeur
Avantage imposable : Tout avantage imposable offert par un employeur, tel que des cadeaux pendant les fêtes de fin d'année, sera considéré comme un revenu imposable pour le bénéficiaire.
Primes de performance : Les cadeaux reçus sous forme de récompenses ou lors d’occasions spéciales, comme les primes de performance, sont également imposés.
Mais il y a aussi une bonne nouvelle : vous ou un membre de votre famille pouvez recevoir des cadeaux en espèces ou en nature de la part de l'employeur avec une exonération fiscale pouvant aller jusqu'à Rs 5 000.
Taxe sur la vente d'un cadeau crypto
La vente d’un cadeau crypto n’est pas imposée entre les mains du donateur.
Clubbing des revenus : si le destinataire du cadeau est un conjoint ou un enfant mineur, tout revenu généré par l'actif est associé aux revenus du donateur.
Calcul de la responsabilité fiscale sur les crypto-monnaies offertes
La durée de détention de la crypto offerte est calculée à partir de la date d’achat par le précédent propriétaire jusqu’à la date de vente par le destinataire.
Importance de prendre en compte la date d'achat, la valeur d'achat, la date de vente et la valeur de vente pour calculer l'impôt à payer.
Le taux d'imposition sur la vente de cryptomonnaie : Un taux d'imposition de 30 % est implicite sans réclamer de déductions pour les frais d'amélioration, ni les frais de transfert.
Points clés à considérer pour le calcul de la taxe sur les cryptomonnaies offertes
Période de détention – Calculez la durée pendant laquelle l'actif numérique virtuel (VDA) a été détenu depuis la date d'achat par le propriétaire précédent (c'est-à-dire le donateur du cadeau) jusqu'à la date de vente par le destinataire.
Date d'achat – La date d'achat par le propriétaire précédent (c'est-à-dire le donateur du cadeau).
Valeur d'achat – Le coût de l'achat par le propriétaire précédent (c'est-à-dire le donateur du cadeau).
Date de vente – La date de vente par le destinataire du cadeau.
Valeur de vente – Le montant reçu de la vente par le destinataire du cadeau.
Responsabilité fiscale – Le taux d'imposition sur la vente de crypto-monnaie est de 30 % sans déductions pour les coûts d'amélioration ou les frais de transfert.
Conclusion
À mesure que le monde des cryptomonnaies continue d’évoluer et de se développer, la complexité de sa fiscalité augmente également.
Cependant, la fiscalité ne doit pas toujours être difficile.
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