Le gouvernement russe a approuvé un projet de loi régissant la fiscalité des transactions en crypto. Qu'est-ce qui va maintenant changer dans la base fiscale du pays ?

Le gouvernement russe a adopté un projet de loi régissant la fiscalité des cryptomonnaies. Préparé par le ministère des Finances, le projet de loi confère un statut de propriété aux cryptomonnaies, comme le rapportent les médias locaux. Cela signifie que les entreprises doivent payer l'impôt sur le revenu sur les transactions en crypto, tandis que les particuliers seront soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le taux pour les citoyens russes variera à partir de l'année prochaine en fonction de leur revenu — de 13 % à 22 %. Les transactions en crypto ne seront cependant pas soumises à la taxe sur la valeur ajoutée. Les citoyens et les personnes morales doivent déclarer les transactions en crypto au Service fédéral des impôts si les recettes et les annulations dépassent 600 000 roubles par an (environ 6 000 $ au moment de la publication).

Les opérateurs d'infrastructure de minage de crypto seront tenus de transmettre des données sur les services rendus au service des impôts. Si l'information n'est pas reçue dans le délai imparti, le site fera face à une amende de 40 000 roubles (environ 400 $). Il est à noter que le projet de loi a été préparé en décembre 2020, mais à l'époque, son examen a stagné. L'adoption de la disposition est apparue après que le minage de crypto a été légalisé en Russie le 1er novembre 2024. Après s'être inscrites dans un registre spécial du service des impôts, les entreprises et les entrepreneurs individuels peuvent miner des cryptos (par exemple, Bitcoin).

Comment l'impôt sur les bénéfices issus de la crypto sera-t-il payé ?

L'impôt sur les bénéfices miniers comportera deux étapes. Tout d'abord, les mineurs effectueront un paiement anticipé lors de la réception de cryptomonnaies dans leurs portefeuilles. Ensuite, un impôt supplémentaire s'appliquera lorsque les actifs numériques seront vendus. Si la valeur des pièces extraites augmente après le paiement initial, les mineurs devront payer plus d'impôts. Inversement, si la valeur diminue, les trop-perçus peuvent être enregistrés comme pertes.

Selon la dernière proposition du ministère russe des Finances, le taux d'imposition sur la vente de cryptomonnaies pourrait être de 13 % à partir de 2025 et de 15 % si le revenu du citoyen dépasse 2,4 millions de roubles (environ 24 000 $) par an. Comme le rapporte le média d'État russe Interfax, la monnaie numérique est reconnue comme propriété aux fins du Code des impôts.

Le même principe a été inclus dans le projet de loi lors de sa première lecture, qui a eu lieu il y a plus de trois ans. Les revenus tirés des transactions avec des monnaies numériques seront inclus dans la base d'imposition générale avec les revenus provenant de la vente d'actions, d'obligations, d'unités d'investissement, de transactions de reprise avec des titres, et des revenus provenant de transactions avec des titres dans des comptes d'investissement individuels et des dépôts dans des banques russes. Cela entrera en vigueur en 2025.

Vous pourriez aussi aimer : Un responsable du Kremlin avertit que l'augmentation du minage de crypto pourrait mettre à rude épreuve l'approvisionnement énergétique de la Russie

Si le revenu total annuel d'un particulier provenant de toutes ces sources ne dépasse pas 2,4 millions de roubles, alors l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera de 13 %. Si ce montant est dépassé, l'impôt sera de 15 % du montant dépassant 2,4 millions de roubles, plus un montant fixe de 312 000 roubles (environ 3 100 $), correspondant à 13 % de 2,4 millions de roubles. De plus, le ministère déterminera le montant de l'impôt comme suit : la base d'imposition sera déterminée en fonction du prix du marché de la monnaie numérique au moment de la réception des revenus.

Les organisations de trading étrangères fixeront le prix du marché (prix de clôture) en fonction des transactions conclues au cours de la journée. Les organisations de trading étrangères sont celles dont le volume de trading de cryptomonnaies dépasse 100 milliards de roubles (1 milliard de dollars) par jour.

Si des transactions pour la même cryptomonnaie ont été effectuées sur deux ou plusieurs bourses de crypto étrangères, le contribuable peut choisir lui-même le prix du marché. Dans ce cas, les produits de la vente de cryptomonnaie seront calculés en fonction du prix de vente réel, mais pas inférieur au prix du marché réduit de 20 %. 

La Russie suit la voie de l'Amérique du Nord

Les médias ont noté que le mécanisme de paiement des impôts sur les cryptomonnaies est formé selon l'approche nord-américaine.

Comme l'a expliqué Oleg Ogienko, directeur général adjoint des communications chez BitRiver, l'impôt sur le bénéfice des mineurs est prélevé lors de la réception de crypto dans un portefeuille, moins les dépenses raisonnables et documentées. Les mineurs peuvent également récupérer une partie de l'impôt payé si leurs dépenses sont prouvées nécessaires.

« Autant qu'on puisse le voir, le mécanisme proposé est formé selon l'approche nord-américaine. C'est-à-dire que d'abord, l'impôt sur le bénéfice des mineurs est prélevé lors de la réception de la cryptomonnaie dans son portefeuille, moins les dépenses raisonnables et documentées. Ensuite, l'impôt sur les gains en capital du mineur est prélevé lorsque la cryptomonnaie est cédée de son portefeuille d'origine. »

Oleg Ogienko

Contrairement à la Russie, la fiscalité aux États-Unis varie en fonction de la durée de détention des cryptomonnaies. Les avoirs à court terme sont imposés à des taux compris entre 10 % et 37 %, selon le revenu. Les détenteurs à long terme bénéficient de taux plus bas de 0 %, 15 % ou 20 %.

Lire la suite : La Russie imposera des contrôles régionaux sur le minage de crypto à partir de janvier 2025