Avec la finalisation récente du projet de l'IRS concernant le rapport des courtiers sur les ventes et transactions d'actifs numériques, la réglementation fiscale des actifs cryptographiques aux États-Unis est entrée dans une phase de rigueur sans précédent. L'introduction de nouvelles règles impose des exigences de déclaration fiscale plus strictes aux courtiers en actifs cryptographiques. (Contexte : L'IRS exige que les DEX effectuent des KYC, a16z soutient la plainte : dépassement de pouvoir inconstitutionnel, menace sérieuse pour l'avenir de l'industrie DeFi) (Informations complémentaires : KYC obligatoire pour les DEX ! L'IRS impose des lois fiscales sur les transactions d'actifs numériques, l'industrie cryptographique réagit vivement) Avec la finalisation récente du projet de l'IRS concernant le rapport des courtiers sur les ventes et transactions d'actifs numériques, la réglementation fiscale des actifs cryptographiques aux États-Unis est entrée dans une phase de rigueur sans précédent. TaxDAO évalue brièvement l'évolution de la réglementation fiscale des actifs cryptographiques aux États-Unis et un aperçu des exigences de rapport. En revenant sur l'historique de la réglementation fiscale des actifs cryptographiques aux États-Unis, son évolution est relativement claire. En 2014, l'IRS a publié l'Avis 2014-21, définissant officiellement les crypto-monnaies comme des propriétés plutôt que comme de la monnaie, et établissant un cadre de traitement fiscal correspondant. En 2021, la signature de la loi sur les infrastructures et l'emploi (IIJA) a exigé que toutes les transactions impliquant des actifs cryptographiques soient déclarées, introduisant le formulaire 8300, étendant ainsi la portée des rapports de transactions d'actifs cryptographiques au formulaire 1099, élevant encore la réglementation fiscale des transactions d'actifs cryptographiques à un nouveau niveau. Avec la finalisation récente du projet de l'IRS concernant le rapport des courtiers sur les ventes et transactions d'actifs numériques, la réglementation fiscale des actifs cryptographiques aux États-Unis est entrée dans une phase de rigueur sans précédent. (Exigences de rapport pour les revenus totaux des courtiers fournissant des services de vente d'actifs numériques de manière régulière) (ci-après dénommées « (exigences de rapport) ») sont des documents importants établis par l'IRS pour réglementer le rapport fiscal sur les transactions d'actifs numériques. (Exigences de rapport) décrit en détail une série de règles de déclaration fiscale que les courtiers doivent suivre lorsqu'ils fournissent des services de vente et de transaction d'actifs numériques à leurs clients. Il précise la définition des courtiers, englobant les plateformes traditionnelles de transactions d'actifs numériques, les processeurs de paiement, les fournisseurs de portefeuilles de garde, ainsi que les fournisseurs de services financiers décentralisés (DeFi) qui exécutent automatiquement des transactions via des logiciels ou des contrats intelligents. Cela signifie que même si les plateformes DeFi ne détiennent pas directement les clés privées ou les actifs numériques des clients, tant qu'elles fournissent des interfaces de transaction, des traitements de commandes et d'exécution, elles doivent respecter les règles de déclaration fiscale correspondantes. De plus, (exigences de rapport) stipule également en détail le contenu et le format des rapports, les moments et la fréquence des rapports, fournissant ainsi des directives opérationnelles claires aux courtiers, tout en fournissant à l'IRS une base pour surveiller les activités de transaction d'actifs numériques et réguler la conformité fiscale. Le formulaire 1099-DA est un outil que l'IRS utilise pour faire face à la fréquence croissante des transactions d'actifs cryptographiques et à la complexité de la réglementation fiscale, sa portée et son exhaustivité sont remarquables. Ce formulaire exige non seulement des courtiers qu'ils divulguent en détail les dates, types (achat, vente, échange, etc.) des transactions, mais qu'ils rapportent également avec précision le montant des transactions, englobant les gains totaux et les informations sur les pertes et les bases de coûts éventuels. Il est particulièrement crucial que les courtiers fournissent des informations complètes sur les investisseurs, y compris le nom, l'adresse, le numéro de sécurité sociale, et étendent cela aux types spécifiques d'actifs numériques, aux quantités et à leur valeur marchande équitable. Un remède nécessaire mais amer ? L'introduction de nouvelles règles impose des exigences de déclaration fiscale plus strictes aux courtiers en actifs cryptographiques. Pour répondre aux normes de rapport strictes, les courtiers doivent mettre en œuvre entièrement des politiques de KYC (connaître votre client), ce qui entraînera une augmentation significative de leurs coûts d'exploitation, rendant la conformité plus difficile, et l'ensemble de l'industrie est donc confronté à de nouveaux défis. D'un point de vue anti-blanchiment, le manque de transparence des actifs cryptographiques peut constituer une faille dans la défense financière. Les activités de blanchiment d'argent perturbent l'ordre normal des marchés financiers et fournissent des fonds pour diverses activités criminelles. En tant qu'acteurs importants des marchés financiers, les données de transaction et les informations sur les clients en possession des courtiers constituent une base de données importante pour la surveillance anti-blanchiment. Des exigences de rapport strictes aident à identifier et à bloquer rapidement les voies de blanchiment d'argent, limitant ainsi la propagation et l'émergence de la criminalité financière. En ce qui concerne le financement du terrorisme, le manque de transparence des actifs cryptographiques peut également poser des problèmes. Le financement du terrorisme est la base économique de la continuité et de l'expansion des activités terroristes. En tant qu'acteurs des activités financières, les courtiers ont l'obligation et la capacité de surveiller et de rapporter les transactions suspectes, fournissant des informations clés aux autorités anti-terrorisme pour couper les sources de financement des terroristes, préservant ainsi la sécurité nationale et la stabilité sociale. En ce qui concerne l'évasion fiscale, les exigences de rapport pour les courtiers en actifs cryptographiques sont également particulièrement importantes. Les comportements d'évasion fiscale affaiblissent la base financière de l'État, perturbent l'équité fiscale et l'ordre du marché. En tant qu'élément du système de collecte des impôts, les obligations de déclaration respectées par les courtiers aident les autorités fiscales à identifier précisément les comportements d'évasion fiscale, renforçant ainsi la gestion fiscale et préservant l'équité et l'autorité du système fiscal. Par conséquent, accroître la transparence des actifs cryptographiques à travers les exigences de rapport des courtiers est une mesure importante pour faire face à ces problèmes potentiels. Douleurs de conformité ou poison mortel ? (Exigences de rapport) a eu un impact significatif sur le domaine DeFi. DeFi, grâce à sa décentralisation et à son anonymat, offre des services financiers flexibles et efficaces en dehors du système financier traditionnel. Cependant, le renforcement de la réglementation pourrait gravement compromettre ces caractéristiques. D'une part, le formulaire 1099-DA exige que les courtiers divulguent l'adresse des portefeuilles des investisseurs et les montants des transactions, ce qui entraînera la mise en œuvre de politiques de KYC qui affaibliront l'anonymat de DeFi, forçant les investisseurs à modifier leurs habitudes de transaction, fournissant des informations d'identité réelles et réduisant la confidentialité des transactions. D'autre part, pour répondre aux exigences de rapport, les plateformes DeFi devront investir davantage de ressources et d'efforts pour collecter, organiser et rapporter les données de transaction des utilisateurs, ce qui augmentera sans aucun doute les coûts d'exploitation, affectant indirectement l'autonomie des contrats intelligents, augmentant les interventions humaines, et ayant un impact négatif sur le fonctionnement autonome des contrats intelligents et la gouvernance décentralisée. Plus crucial encore, (exigences de rapport) pourrait avoir des conséquences profondes sur l'écosystème DeFi, remettant en question la mission fondamentale de DeFi qui vise à rendre les monnaies et les moyens de paiement plus accessibles, à promouvoir la mondialisation des services financiers et la décentralisation. Si DeFi devient transparent et désanonymisé, son attrait sur le marché et son potentiel de développement seront considérablement réduits. (Exigences de rapport) a non seulement des répercussions sur DeFi, mais provoque également des vagues dans l'ensemble de l'industrie cryptographique. Les nouvelles règles mettent les courtiers en actifs cryptographiques sous une double pression de conformité et de coûts opérationnels, les forçant à investir davantage de ressources pour répondre aux exigences réglementaires. Cela pourrait entraîner le retrait de courtiers de petite taille ou de startups, intensifiant la concurrence sur le marché et le remaniement de l'industrie. En même temps, les nouvelles règles suscitent des débats sur la vie privée, la sécurité des données et les droits constitutionnels ; elles représentent également une menace potentielle pour l'innovation et le développement de l'industrie cryptographique. L'industrie cryptographique a besoin d'un environnement réglementaire plus flexible pour stimuler l'innovation. Cependant, la pression de conformité et l'augmentation des coûts engendrés par les nouvelles règles pourraient freiner la dynamique d'innovation du secteur. Dans une certaine mesure, les règles pour les courtiers en actifs cryptographiques ressemblent à un remède amer, visant à accroître la transparence fiscale, à lutter contre les comportements illégaux et à garantir l'équité fiscale et l'ordre du marché. Cependant, l'urgence de leur mise en œuvre soulève des préoccupations quant à savoir si elles pourraient devenir un poison mortel pour l'industrie cryptographique. Il est indéniable que la mise en œuvre de cette règle semble précipitée. Dans le contexte du développement rapide de l'industrie cryptographique, trouver un équilibre entre encourager l'innovation et renforcer la réglementation est un problème urgent à résoudre. De plus, compte tenu de l'attitude pro-cryptographique de l'administration Trump, il est possible que Trump refuse cette règle avant l'entrée en vigueur des (exigences de rapport), laissant ainsi plus d'espace de développement pour l'industrie cryptographique. Bien sûr, nous devons faire face à la réalité : si cette règle entre en vigueur, elle aura inévitablement un certain impact sur l'industrie de la finance décentralisée (DeFi). En tant que nouvelle force dans le domaine des cryptomonnaies, la décentralisation financière est au cœur de...