L'IRS des États-Unis a récemment annoncé une mesure temporaire d'atténuation visant les détenteurs de cryptomonnaies utilisant des échanges centralisés (CEX). Cette initiative permet à ces utilisateurs d'adopter des méthodes comptables d'actifs flexibles, les exemptant des obligations fiscales strictes de FIFO généralement associées aux transactions d'actifs numériques.
La nouvelle réglementation entrera en vigueur du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2025, permettant aux utilisateurs des échanges CeFi de déterminer la valeur spécifique des cryptomonnaies vendues en utilisant leurs propres enregistrements ou des logiciels fiscaux. Cela représente un écart significatif par rapport à la méthode FIFO traditionnelle, qui exige que les contribuables vendent d'abord les actifs les plus anciens.
FIFO (First In, First Out), également connu sous le nom de « premier entré, premier sorti », est la méthode par défaut pour calculer l'impôt sur les gains en capital aux États-Unis. Elle est calculée en supposant que les cryptomonnaies les plus anciennes sont vendues en premier.
Un responsable fiscal en cryptomonnaies a décrit que, en période de marché haussier, déclarer les impôts selon les règles FIFO de l'IRS serait « désastreux » pour les contribuables en cryptomonnaies. Si les investisseurs vendent d'abord leurs actifs achetés plus tôt (c'est-à-dire ceux avec la base de coût la plus basse), ils « maximisent involontairement leurs gains en capital », ce qui augmente les gains en capital des contribuables.
La dernière politique d'exemption temporaire de l'IRS des États-Unis vise à alléger le fardeau fiscal élevé associé aux règles strictes de FIFO, permettant aux détenteurs de cryptomonnaies de bénéficier d'une plus grande flexibilité lors de la déclaration et du suivi de leurs ventes d'actifs numériques. Cependant, il convient de noter que cette mesure d'atténuation est temporaire et ne s'applique qu'à la période désignée de 2025.
L'IRS des États-Unis considère les cryptomonnaies comme des propriétés similaires aux actions et impose deux principales taxes sur les transactions de cryptomonnaies :
Impôt sur les gains en capital : applicable aux activités de trading.
Impôt sur le revenu : applicable aux récompenses ou gains, tels que le minage, le staking, les intérêts ou toute autre forme de gain.
Les règles finales de l'IRS sur la déclaration fiscale des cryptomonnaies ont une signification importante pour l'industrie :
Définition des courtiers : l'IRS a restreint la définition de « courtier », excluant les participants de l'industrie non custodiale, tels que les échanges décentralisés et les fournisseurs de portefeuilles numériques non custodiaux.
Exigences de déclaration : les fournisseurs de services offrant des portefeuilles custodiaux et les processeurs de paiement facilitant les transactions de cryptomonnaies seront considérés comme des courtiers aux fins fiscales fédérales américaines.
Émetteurs de stablecoins : les émetteurs de stablecoins échangeant des stablecoins contre des liquidités seront également considérés comme des courtiers.
Courtiers non américains : les courtiers non américains (à l'exception des sociétés de partenariat étrangères contrôlées par des Américains) sont exemptés des exigences de déclaration fiscale sur les cryptomonnaies pour les citoyens américains.
L'IRS des États-Unis examine toujours si les plateformes non custodiales devraient avoir des responsabilités de déclaration. La réglementation finale a réduit les règles de déclaration concernant les données de paiement et les fournisseurs d'applications (PDAP), et a exclu les prêts d'actifs numériques des rapports d'information, bien que cette exemption puisse changer à l'avenir.
Bien que l'IRS des États-Unis ait fourni une politique d'exemption temporaire pour les utilisateurs de CeFi, son exigence pour les courtiers DeFi de déclarer les données de transaction des utilisateurs suscite encore de vives controverses.
Trois groupes industriels de cryptomonnaies aux États-Unis, y compris le « DeFi Education Fund », l'« Association Blockchain » et le « Texas Blockchain Council », ont poursuivi l'IRS des États-Unis pour tenter de bloquer la nouvelle réglementation exigeant que les acteurs ou institutions de la finance décentralisée (DeFi) doivent collecter des informations sur leurs clients.
Cette réglementation controversée devrait entrer en vigueur en 2027, exigeant que certains opérateurs DeFi collectent des informations personnelles et des historiques de transactions des utilisateurs.
Lecture complémentaire :
DeFi doit aussi KYC ? Nouvelle réglementation de l'IRS des États-Unis : les courtiers DeFi doivent déclarer les données de transaction des utilisateurs.
Cet article est republié avec autorisation : (Block客)
« Assouplissement des règles fiscales sur les cryptomonnaies ! L'IRS des États-Unis propose des mesures d'atténuation, mais les nouvelles règles DeFi demeurent controversées » cet article a été initialement publié sur « Crypto City »