L'IRS offre un soulagement fiscal en 2025 pour les utilisateurs de crypto CeFi, permettant le suivi des actifs basé sur des enregistrements.
Les utilisateurs de CeFi évitent la règle FIFO par défaut en 2025 avec des méthodes de logiciel fiscal approuvées par l'IRS.
Les contribuables doivent choisir une méthode de comptabilité d'ici 2026 pour éviter le passage par défaut à FIFO.
Le Service des Impôts Internes (IRS) a introduit une mesure temporaire de soulagement pour aider les détenteurs de cryptomonnaies utilisant des échanges de finance centralisée (CeFi). Ce développement répond aux préoccupations concernant les obligations fiscales découlant des réglementations de courtage de garde finalisées en vertu de la section 6045.
Les réglementations, qui entreront en vigueur le 1er janvier 2025, exigent l'utilisation de la méthode comptable premier entré, premier sorti (FIFO), sauf si les contribuables optent pour une alternative comme le dernier entré, premier sorti (HIFO) ou l'identification spécifique (ID spécifique).
Le soulagement empêche d'éventuelles obligations fiscales pour les utilisateurs de CeFi
La mesure de soulagement de l'IRS minimise les charges fiscales pour les utilisateurs d'échanges CeFi en 2025. L'expert en stratégie fiscale Shehan Chandrasekera de Cointracker a souligné le défi des nouvelles règles. Il a noté que la plupart des courtiers CeFi n'étaient pas préparés à soutenir l'ID spécifique d'ici la date d'implémentation de janvier 2025.
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De nombreux contribuables se contenteraient de la méthode FIFO sans le soulagement, ce qui pourrait augmenter involontairement leurs obligations fiscales. Dans des conditions de marché haussier, la comptabilité FIFO pourrait entraîner la vente d'actifs avec le coût de base le plus faible en premier. Ce processus entraîne souvent des impôts sur les gains en capital plus élevés.
La mesure temporaire permet aux contribuables de s'appuyer sur leurs dossiers ou sur leur logiciel fiscal pour déterminer quels actifs numériques spécifiques sont vendus pendant cette période, évitant ainsi l'application automatique de FIFO.
Le soulagement s'applique uniquement aux transactions entre le 1er janvier et le 31 décembre 2025. Après cette période, les contribuables doivent choisir formellement une méthode de comptabilité avec leurs courtiers.
Logiciel Fiscal et Paramètres des Courtiers
L'IRS a souligné l'importance de l'alignement entre les logiciels fiscaux et les paramètres des courtiers. Les contribuables doivent s'assurer que leur méthode de comptabilité sur les plateformes de courtiers CeFi correspond à celle utilisée dans leur logiciel fiscal. Chandrasekera a exhorté les utilisateurs à vérifier cette synchronisation pour éviter les divergences et garantir une déclaration précise.
À partir du 1er janvier 2026, les contribuables doivent sélectionner formellement leur méthode de comptabilité préférée avec leur courtier. Si aucun choix n'est fait, les courtiers opteront par défaut pour FIFO, ce qui pourrait avoir un impact sur les résultats fiscaux futurs. Cependant, les contribuables n'ont pas besoin d'agir immédiatement pour bénéficier du soulagement temporaire. Selon l'IRS, le soulagement est appliqué automatiquement.
Chandrasekera a également conseillé aux utilisateurs de planifier la transition et de comprendre comment les méthodes de comptabilité influencent leurs obligations fiscales. Cette approche proactive aidera les détenteurs de crypto à naviguer en douceur dans les changements réglementaires.
Le soulagement automatique offre aux contribuables du temps pour se préparer
Le soulagement temporaire offre un tampon crucial pour les utilisateurs de CeFi, leur donnant le temps de s'adapter aux prochaines réglementations de la section 6045. En permettant des dossiers personnels ou des logiciels fiscaux en 2025, l'IRS vise à éviter des charges financières non souhaitées lors de la transition vers les nouvelles exigences.
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