Récemment, l'IRS a annoncé une mesure d'atténuation temporaire visant les détenteurs de cryptomonnaies utilisant des échanges centralisés (CEX). Cette initiative permet à ces utilisateurs d'adopter des méthodes comptables d'actifs flexibles, les exemptant des obligations fiscales strictes associées aux transactions d'actifs numériques, telles que la méthode FIFO.

La nouvelle réglementation entrera en vigueur du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2025, permettant aux utilisateurs d'échanges CeFi d'utiliser leurs propres enregistrements ou logiciels fiscaux pour déterminer la valeur spécifique des cryptomonnaies vendues. Cela marque un écart significatif par rapport à la méthode FIFO traditionnelle, qui exige que les contribuables vendent en priorité les actifs les plus anciens.

FIFO (First In, First Out), également connu sous le nom de « premier arrivé, premier servi », est la méthode par défaut utilisée aux États-Unis pour calculer l'impôt sur les gains en capital. Elle est calculée en supposant que les cryptomonnaies les plus anciennes sont vendues en premier.

Un responsable fiscal des cryptomonnaies a décrit que si, durant un marché haussier, les contribuables en cryptomonnaies déclarent leurs impôts selon la méthode FIFO de l'IRS, cela serait « désastreux » pour eux. Les investisseurs qui vendent d'abord leurs actifs achetés le plus tôt (c'est-à-dire ceux qui ont probablement la base de coût la plus basse) « maximisent involontairement leurs gains en capital », augmentant ainsi les gains en capital des contribuables.

La dernière politique d'exemption temporaire de l'IRS vise à atténuer le fardeau fiscal élevé associé aux strictes règles FIFO, permettant aux détenteurs de cryptomonnaies de bénéficier d'une plus grande flexibilité lors de la déclaration et du suivi de la vente de leurs actifs numériques. Cependant, il convient de noter que cette mesure d'atténuation est temporaire et ne s'applique qu'à la période désignée de 2025.

L'IRS considère les cryptomonnaies comme des biens semblables aux actions et impose deux types principaux d'impôts sur les transactions de cryptomonnaies :

– Impôt sur les gains en capital : applicable aux activités de trading. – Impôt sur le revenu : applicable aux récompenses ou aux bénéfices, tels que le minage, le staking, les intérêts ou toute autre forme de revenus.

La réglementation finale de l'IRS sur le rapport fiscal des cryptomonnaies a des implications significatives pour l'industrie.

1. Définition des courtiers : l'IRS a restreint la définition de « courtier », excluant les participants du secteur non dépositaire, tels que les échanges décentralisés et les fournisseurs de portefeuilles d'actifs numériques non déposés. 2. Exigences de déclaration : les fournisseurs de services de portefeuilles de dépôt et les processeurs de paiement facilitant les transactions de cryptomonnaie seront considérés comme des courtiers aux fins fiscales fédérales américaines. 3. Émetteurs de stablecoins : les émetteurs de stablecoins qui échangent des stablecoins contre de la monnaie liquide seront également considérés comme des courtiers. 4. Courtiers non américains : les courtiers non américains (à l'exception des sociétés de partenariat étrangers contrôlées par des Américains) sont exemptés des exigences de déclaration fiscale sur les cryptomonnaies pour les Américains.

L'IRS étudie encore si les plateformes non dépositaires doivent avoir des responsabilités de déclaration. La réglementation finale a restreint les règles de déclaration pour les fournisseurs de données de paiement et d'applications (PDAP) et a exclu les prêts d'actifs numériques des rapports d'informations, bien que cette exemption puisse changer à l'avenir.

Bien que l'IRS ait fourni une politique d'exemption temporaire pour les utilisateurs de CeFi, son exigence pour les courtiers DeFi de rapporter les données de transaction des utilisateurs suscite encore beaucoup de controverse.

Trois associations de l'industrie des cryptomonnaies aux États-Unis, y compris le « DeFi Education Fund », l'« Association Blockchain » et le « Texas Blockchain Council », poursuivent l'IRS pour tenter d'empêcher l'application de nouvelles réglementations exigeant que les acteurs ou institutions de la finance décentralisée (DeFi) rapportent les informations des clients.

Cette réglementation controversée devrait entrer en vigueur en 2027, exigeant que certains acteurs de l'interface DeFi collectent des informations personnelles et des historiques de transactions des utilisateurs.

"L'IRS fournit une mesure d'atténuation temporaire pour le rapport fiscal sur les cryptomonnaies pour l'année 2025" cet article a été initialement publié sur (Blockcast).