Article reproduit avec l'aimable autorisation de : Weilin

Auteur : Weilin, PANews

Le 27 décembre, heure locale, le ministère des Finances américain et l'IRS ont publié le document des règles finales des « courtiers DeFi », suscitant des critiques généralisées de l'industrie de la cryptographie, exigeant que les courtiers DeFi rapportent les revenus des ventes d'actifs numériques et collectent les informations KYC des utilisateurs à partir de 2025.

Les réglementations entreront en vigueur 60 jours après leur publication. Cependant, le document indique également qu'une période de transition sera en place entre 2025 et 2026, durant laquelle un certain degré de flexibilité pourrait être accordé, bien que l'ampleur et les critères de cette flexibilité ne soient pas encore clairs. Après cette période de grâce, les nouvelles règles s'appliqueront aux ventes d'actifs numériques à partir de 2027, et les courtiers devront commencer à collecter et à rapporter les données nécessaires sur les transactions d'actifs numériques à partir de 2026.

Les professionnels de la cryptographie soulignent qu'en pratique, ce sont les utilisateurs qui facilitent les transactions, et que l'IRS a incorrectement défini les fournisseurs de services DeFi comme des courtiers, obligeant à collecter des informations sur les utilisateurs, ce qui soulèvera d'énormes problèmes d'intrusion dans la vie privée et dépasse les pouvoirs légaux de l'IRS. Certaines analyses estiment que Trump pourrait abroger les règles de rapport, mais que la période d'entrée en vigueur de 60 jours coïncide avec l'entrée en fonction du nouveau gouvernement (le 20 janvier), et que les républicains pourraient être occupés par d'autres priorités. Les nouvelles règles pourraient obliger les fournisseurs de services DeFi à exclure les utilisateurs américains de leur clientèle.

La règle finale des « courtiers DeFi » exige de déclarer le revenu brut des courtiers et les informations des utilisateurs.

Ce document du ministère des Finances américain et de l'IRS s'intitule « Rapport périodique sur le revenu brut des courtiers facilitant la vente d'actifs numériques ». La version précédente avait été publiée en août 2023 et avait ouvert une période de collecte de commentaires publics, recevant 44 000 retours. Cette fois-ci, dans la règle finale de 115 pages, il est exigé que les courtiers DeFi fournissent un formulaire 1099 aux clients, collectent les informations de transaction des utilisateurs, y compris le nom et l'adresse. De plus, le rapport indique le revenu brut total obtenu par le client pour la disposition d'actifs numériques dans certaines transactions de vente ou d'échange.

Selon le document, si une plateforme DeFi participe à la facilitation de l'échange ou de la vente d'actifs numériques (même par le biais de contrats intelligents) et exerce un contrôle ou une influence suffisante sur le processus de transaction, elle pourrait correspondre à la définition d'un courtier. Le ministère des Finances américain a indiqué que la règle finale s'applique aux « fournisseurs de services front-end » qui interagissent « directement avec les clients », ce qui signifie les entités opérationnelles des principaux sites Web utilisés pour accéder aux protocoles décentralisés, et non le protocole lui-même.

Dans le document, l'IRS a divisé l'écosystème DeFi en trois niveaux distincts :

Couche d'interface : comprend les composants orientés utilisateur, tels que les écrans, les boutons, les formulaires et autres éléments visuels dans les sites Web, les applications mobiles et les extensions de navigateur. Ce niveau facilite l'interaction entre les utilisateurs et les participants DeFi.

Couche d'application : le niveau qui exécute les instructions de transaction des utilisateurs, faisant partie du processus de vérification des transactions.

Couche de règlement : responsable de l'enregistrement des transactions financières sur un grand livre distribué, y compris les transactions effectuées via des protocoles DeFi.

L'IRS estime que seule la couche d'interface, en particulier les « services de trading front-end », sera considérée comme un « courtier ». Le principe de base est que les services de trading front-end ont la relation la plus étroite avec les clients, ce qui leur permet d'obtenir les informations KYC (Know Your Customer) des clients et de rapporter les données pertinentes à l'IRS. L'IRS indique que les services de trading front-end incluent des sites Web permettant aux utilisateurs d'échanger des actifs numériques via leur interface, des portefeuilles non custodiaux et des extensions de navigateur. (Les portefeuilles non custodiaux utilisés uniquement pour gérer des clés privées, c'est-à-dire les portefeuilles non hébergés, ne relèvent pas de la définition de courtier.)

De nombreux passages du document décrivent les commentaires reçus et les définitions de nombreux concepts de base, ainsi que les points de vue des deux agences gouvernementales, le ministère des Finances et l'IRS, qui estiment que les « courtiers DeFi » devraient suivre les mêmes règles que celles des courtiers traitant des valeurs mobilières traditionnelles. Le document indique également que « le ministère des Finances et l'IRS ne conviennent pas que les règles finales reflètent des préjugés contre l'industrie DeFi et ne conviennent pas que ces règles entraveront l'adoption de cette technologie par les clients respectueux de la loi. »

Selon l'IRS, entre 650 et 875 courtiers DeFi seront touchés par ces règles finales.

« Selon l'article 6045, le rapport d'information des courtiers DeFi améliorera la conformité des contribuables eux-mêmes, car les contribuables participant à des transactions d'actifs numériques sans courtier custodial verront leurs revenus devenir plus transparents devant l'IRS et les contribuables. » L'IRS estime que les nouvelles règles toucheront jusqu'à 2,6 millions de contribuables.

« Ces règles aideront à garantir que tous les contribuables suivent les mêmes règles et peuvent obtenir les informations dont ils ont besoin pour déclarer leurs impôts avec précision », a déclaré Aviva Aron-Dine, sous-secrétaire d'État adjointe aux politiques fiscales, dans un communiqué officiel. « Aligner les exigences de déclaration fiscale des actifs numériques avec celles des autres actifs facilitera la déclaration des contribuables conformes, la rendant plus simple et moins coûteuse, tout en aidant également à réduire l'écart fiscal. »

L'industrie de la cryptographie s'oppose fermement, de nombreux droits de la vie privée des utilisateurs risquent d'être violés.

Un exemple qui pourrait être directement affecté par cette règle finale est Uniswap Labs, qui exploite l'échange décentralisé uniswap.org. La directrice juridique d'Uniswap, Katherine Minarik, a déclaré dans un post sur X le 27 décembre : « Il y a de nombreuses façons de contester cela (la règle finale), et cela devrait absolument être contesté. »

Entre-temps, des organisations de l'industrie de la cryptographie telles que la Blockchain Association, le DeFi Education Fund et le Texas Blockchain Council ont intenté une action en justice contre le ministère des Finances et l'IRS des États-Unis. Le 28 décembre, la Blockchain Association a tweeté que l'IRS et le ministère des Finances avaient outrepassé leurs pouvoirs légaux en élargissant la définition de « courtier » pour inclure les fournisseurs de services de front-end DeFi, même s'ils n'exécutent pas les transactions. Cela viole non seulement le droit à la vie privée des individus utilisant des technologies décentralisées, mais pousse également toute la technologie florissante à l'étranger.

Le responsable juridique de l'organisation, Marisa Tashman Coppel, a déclaré que la règle finale viole la Loi sur la procédure administrative (Administrative Procedure Act, APA) et est inconstitutionnelle. Même si ces fournisseurs de services n'exécutent pas les transactions - ce sont les utilisateurs qui les exécutent - l'IRS les a incorrectement définis comme des courtiers. Ces fournisseurs de logiciels devront collecter et rapporter des données de transaction et des informations personnelles. Ces fournisseurs ne sont pas des intermédiaires traditionnels et n'ont pas de « clients » comme les courtiers.

Elle estime que la collecte obligatoire de telles informations soulève d'énormes problèmes de vie privée et dépasse les pouvoirs légaux de l'IRS. De plus, l'IRS n'a pas suffisamment abordé les risques que cette règle pose aux utilisateurs, aux entrepreneurs et aux autres participants de l'écosystème DeFi. DeFi permet aux utilisateurs de participer à un système financier plus équitable. Mais le gouvernement insère maintenant un rôle d'intermédiaire qui n'existe pas, ce qui entraîne plus de risques et d'opportunités inégales. Nous devons protéger la technologie DeFi, pas la détruire. Cette règle enfreint l'APA, la constitution et les pouvoirs légaux de l'IRS. En exposant les adresses de portefeuille, elle viole également le droit à la vie privée de millions d'Américains souhaitant effectuer des transactions en dehors du système financier traditionnel. Nous espérons que les tribunaux reconnaîtront cela et abrogeront cette règle.

Michele Korve, responsable de la réglementation de la célèbre société de capital-risque en cryptographie a16z Crypto, a également déclaré sur la plateforme X : « Nous, a16z Crypto, croyons que DeFi rendra les services financiers et l'économie numérique plus accessibles, efficaces, interopérables, fiables et centrés sur le consommateur. Cependant, hier, le ministère des Finances américain a publié de nouvelles règles de rapport pour les courtiers, ce qui constitue une menace directe pour cet engagement et compromet l'avenir de l'innovation DeFi aux États-Unis... Les bâtisseurs DeFi devraient avoir confiance, les avocats de l'industrie travaillent pour protéger cette technologie. Nous continuerons à nous battre sur tous les fronts - devant les tribunaux, au Congrès et avec l'aide de la nouvelle administration. »

Le gouvernement Trump pourrait abroger la règle de rapport, mais le temps presse.

Selon l'analyse des professionnels, la version finale des règles de rapport DeFi pourrait être contestée par la Loi sur la révision parlementaire. Cette loi permet au Congrès d'abroger les règles finales émises par les agences fédérales dans un certain délai. Le premier gouvernement Trump avait abrogé 16 réglementations de l'ère Obama.

La clé réside dans le fait que le Congrès considère si ces réglementations sont conformes à la législation adoptée par le Congrès, de plus, le changement de gouvernement à venir coïncidera avec la période de révision de 60 jours. Cependant, les républicains ont d'autres priorités en 2025, telles que l'élaboration d'un nouveau plan fiscal pour prolonger le projet de loi fiscal adopté en 2017. Jonathan Cutler, manager senior des rapports d'information mondiaux chez Deloitte Washington National Tax, a déclaré que l'abrogation des règles sur les cryptomonnaies pourrait être négligée. « Le Congrès pourrait ne pas avoir le temps de s'en occuper, car ils ont trop d'autres choses à faire. »

Certains professionnels de la fiscalité axés sur les cryptomonnaies sont sceptiques quant à la capacité de l'IRS à appliquer ces règles de rapport. Par exemple, l'agence pourrait même ne pas être au courant de l'existence de certaines plateformes DeFi, rendant l'audit difficile.

Le 29 décembre, Alex Thorn, directeur de recherche chez Galaxy Digital, a déclaré que si l'IRS ne retire pas la règle qui considère le front-end DeFi comme un « courtier », l'industrie DeFi fera face à trois options : se conformer aux exigences de reporting de l'IRS et accepter la désignation de courtier, tenter d'empêcher les utilisateurs américains, abandonner les mises à jour de contrats intelligents et la génération de revenus.

Pour l'instant, les règles concernant les courtiers DeFi pourraient encore changer avec l'arrivée du nouveau gouvernement Trump, qui soutient les cryptomonnaies. PANews suivra de près la situation.