Auteur : Weilin, PANews

Le 27 décembre, heure locale, le Département du Trésor américain et l'IRS ont publié le document des règles finales pour les « courtiers DeFi », suscitant de larges critiques au sein de l'industrie de la crypto-monnaie, qui exige que les courtiers DeFi reportent les revenus de vente d'actifs numériques et collectent des informations KYC sur les utilisateurs à partir de 2025.

Les règles entreront en vigueur 60 jours après leur publication. Cependant, le document note également que la période de 2025 à 2026 sera une période de transition, durant laquelle un certain degré de clémence pourrait être accordé, mais l'étendue et les critères de cette clémence ne sont pas encore clairs. Après cette période de grâce, les nouvelles règles s'appliqueront à la vente d'actifs numériques à partir de 2027, et les courtiers devront commencer à collecter et à rapporter les données requises sur les transactions d'actifs numériques à partir de 2026.

Les professionnels de l'industrie de la crypto-monnaie soulignent que, dans la pratique, ce sont les utilisateurs qui facilitent les transactions, et que l'IRS définit à tort les fournisseurs de services DeFi comme des courtiers, forçant la collecte d'informations sur les utilisateurs, ce qui soulève d'énormes problèmes de violation de la vie privée, dépassant ainsi le champ d'autorité légal de l'IRS. Certaines analyses estiment que Trump pourrait abroger les règles de rapport, mais le chevauchement de la période d'entrée en vigueur de 60 jours avec l'arrivée du nouveau gouvernement (20 janvier) pourrait amener les républicains à se concentrer sur d'autres priorités. Les nouvelles règles pourraient forcer les fournisseurs de services DeFi à exclure les utilisateurs américains de leur clientèle.

Les règles finales pour les « courtiers DeFi » exigent de rapporter les revenus totaux des courtiers et les informations des utilisateurs.

Ce document du Département du Trésor américain et de l'IRS s'intitule (Rapport périodique sur les revenus totaux des courtiers facilitant la vente d'actifs numériques), la version précédente ayant été publiée en août 2023, et a ouvert un processus de collecte de commentaires publics, recevant 44 000 retours d'opinion. Cette fois, dans les règles finales de 115 pages, il est exigé que les courtiers DeFi fournissent aux clients un formulaire 1099, collectent les informations sur les transactions des utilisateurs, y compris le nom et l'adresse. De plus, le rapport indique les revenus totaux obtenus par le client lors de la liquidation d'actifs numériques dans certaines transactions de vente ou d'échange.

Selon le document, si une plateforme DeFi participe à la facilitation de l'échange ou de la vente d'actifs numériques (même à travers des contrats intelligents), et exerce un contrôle ou une influence suffisante sur le processus de transaction, elle pourrait correspondre à la définition de courtier. Le Département du Trésor américain a noté que les règles finales s'appliquent aux « fournisseurs de services frontaux » qui interagissent « directement avec les clients », ce qui signifie les entités opérationnelles des principaux sites Web utilisés pour accéder aux protocoles décentralisés, et non le protocole lui-même.

Dans le document, l'IRS a divisé l'écosystème DeFi en trois niveaux distincts :

Couche d'interface (Interface Layer) : comprend les composants orientés vers l'utilisateur, tels que les écrans, les boutons, les formulaires et d'autres éléments visuels dans les sites Web, les applications mobiles et les extensions de navigateur. Cette couche est utilisée pour faciliter l'interaction entre les utilisateurs et les participants DeFi.

Couche d'application (Application Layer) : exécute les instructions de transaction des utilisateurs, faisant partie du processus de validation des transactions.

Couche de règlement (Settlement Layer) : responsable de l'enregistrement des transactions financières sur un livre distribué, y compris les transactions effectuées via des protocoles DeFi.

L'IRS estime que seule la couche d'interface, en particulier les « services de trading en avant » (Front-end trading services), sera considérée comme des « courtiers ». Le principe de base est que les services de trading en avant ont la relation la plus étroite avec les clients, ce qui leur permet d'obtenir les informations KYC (connaître votre client) des clients et de rapporter les données pertinentes à l'IRS. L'IRS indique que les services de trading en avant comprennent les sites Web permettant aux utilisateurs d'échanger des actifs numériques via leur interface, les portefeuilles non déposants et les extensions de navigateur. (Les portefeuilles non déposants uniquement utilisés pour gérer des clés privées, c'est-à-dire les portefeuilles non hébergés, ne relèvent pas de la définition des courtiers.)

Le document contient de nombreux passages décrivant les commentaires reçus et les définitions pour de nombreux concepts fondamentaux, ainsi que les points de vue des deux agences gouvernementales, le Département du Trésor et l'IRS, qui estiment que les « courtiers DeFi » devraient suivre les mêmes règles que celles des courtiers traitant des titres traditionnels. Le document indique également que « le Département du Trésor et l'IRS ne conviennent pas que les règles finales reflètent un biais contre l'industrie DeFi, et ne conviennent pas que ces règles entravent l'adoption de cette technologie par des clients respectueux de la loi. »

Selon l'IRS, entre 650 et 875 courtiers DeFi seront affectés par ces règles finales.

« Selon l'article 6045, le rapport d'informations des courtiers DeFi augmentera la conformité des contribuables eux-mêmes, car les contribuables participant à des transactions d'actifs numériques sans courtiers déposants verront leurs revenus devenir plus transparents devant l'IRS et les contribuables. » L'IRS estime que les nouvelles règles affecteront jusqu'à 2,6 millions de contribuables.

« Ces règles aideront à garantir que tous les contribuables suivent les mêmes règles et peuvent obtenir les informations nécessaires pour déclarer leurs impôts avec précision, » a déclaré Aviva Aron-Dine, sous-secrétaire adjoint des politiques fiscales, dans une déclaration officielle. « Aligner les exigences de déclaration fiscale des actifs numériques avec celles d'autres actifs facilitera la déclaration des contribuables respectueux de la loi, tout en contribuant à réduire l'écart fiscal. »

L'industrie de la crypto-monnaie s'oppose fermement, de nombreux utilisateurs craignent pour leur droit à la vie privée.

Un exemple qui pourrait être directement affecté par ces règles finales est Uniswap Labs, qui exploite l'échange décentralisé uniswap.org, et la directrice juridique d'Uniswap, Katherine Minarik, a déclaré dans un post sur X le 27 décembre : « Il existe de nombreuses façons de contester cela (les règles finales), et cela devrait absolument être contesté. »

Entre-temps, l'Association Blockchain, le DeFi Education Fund et le Texas Blockchain Council ont déjà intenté une action en justice contre le Département du Trésor américain et l'IRS. Le 28 décembre, l'Association Blockchain a tweeté que l'IRS et le Département du Trésor avaient dépassé leurs pouvoirs légaux en élargissant la définition de « courtiers » pour inclure également les fournisseurs de services en avant de la transaction DeFi, même s'ils n'exécutent pas de transactions. Cela ne viole pas seulement le droit à la vie privée des individus utilisant des technologies décentralisées, mais pourrait également pousser cette technologie florissante à l'étranger.

La responsable juridique de l'organisation, Marisa Tashman Coppel, a déclaré que les règles finales violaient la (Loi sur la procédure administrative) (Administrative Procedure Act, APA) et étaient inconstitutionnelles. Même si ces fournisseurs de services ne réalisent pas les transactions - ce sont les utilisateurs qui réalisent les transactions - l'IRS les définit à tort comme des courtiers. Ces fournisseurs de logiciels devront collecter et rapporter des données de transaction et des informations personnelles. Ces fournisseurs ne sont pas des intermédiaires traditionnels et n'ont pas de « clients » comme les courtiers.

Elle estime que la collecte obligatoire de ces informations pose d'énormes problèmes de confidentialité, dépassant également le champ d'autorité légal de l'IRS. De plus, l'IRS n'a pas suffisamment abordé les risques que cette règle pose aux utilisateurs, aux entrepreneurs et à d'autres participants de l'écosystème DeFi. La DeFi permet aux utilisateurs de participer à un système financier plus équitable. Mais le gouvernement s'immisce maintenant dans le rôle d'intermédiaire, alors que ces intermédiaires n'existent pas, ce qui engendre davantage de risques et des opportunités inégales. Nous devons protéger la technologie DeFi plutôt que de la détruire. Cette règle viole l'APA, la Constitution et les pouvoirs légaux de l'IRS. En exposant les adresses de portefeuille, elle viole également le droit à la vie privée de millions d'Américains souhaitant effectuer des transactions en dehors du système financier traditionnel. Nous espérons que le tribunal reconnaîtra cela et annulera cette règle.

La responsable de la régulation chez le célèbre fonds de capital-risque en crypto-monnaie a16z Crypto, Michele Korve, a également publié sur la plateforme X en déclarant : « Nous, a16z Crypto, croyons que la DeFi rendra les services financiers et l'économie numérique plus pratiques, efficaces, interopérables, fiables et centrés sur le consommateur. Cependant, hier, le Département du Trésor américain a publié de nouvelles règles de rapport pour les courtiers, ce qui constitue une menace directe à cet engagement et menace l'avenir de l'innovation DeFi aux États-Unis... Les bâtisseurs de DeFi devraient avoir confiance que les avocats de l'industrie travaillent dur pour protéger cette technologie. Nous continuerons à nous battre sur tous les fronts - devant les tribunaux, au Congrès et avec l'aide de la nouvelle administration. »

Le gouvernement Trump pourrait abroger les règles de rapport, mais le temps presse.

Selon l'analyse des professionnels, la version finale des règles de rapport DeFi pourrait faire l'objet d'un défi en vertu de la Loi sur la révision parlementaire (Congressional Review Act). Cette loi permet au Congrès d'abroger les règles finales émises par les agences fédérales dans un certain délai. La première administration Trump avait abrogé 16 règlements de l'époque Obama.

La clé est de savoir si le Congrès considère que ces règlements sont compatibles avec la législation adoptée par le Congrès, et de plus, la prochaine transition gouvernementale coïncidera avec la période d'examen de 60 jours. Cependant, les républicains ont d'autres priorités en 2025, telles que l'élaboration d'un nouveau plan fiscal pour prolonger la loi fiscale adoptée en 2017. Jonathan Cutler, directeur senior des rapports d'information mondiale chez Deloitte Washington National Tax, a déclaré que l'abrogation des règles sur les crypto-monnaies pourrait être ignorée. « Le Congrès pourrait ne pas avoir le temps de traiter cela, car ils ont trop d'autres choses à faire. »

Certains professionnels de la fiscalité se concentrant sur les crypto-monnaies expriment des doutes quant à la capacité de l'IRS à appliquer ces règles de rapport. Par exemple, l'agence pourrait même ignorer l'existence de certaines plateformes DeFi, rendant l'audit difficile.

Le 29 décembre, Alex Thorn, responsable de la recherche chez Galaxy Digital, a déclaré que si l'IRS ne retirait pas la règle définissant l'avant-garde DeFi comme « courtiers », le secteur DeFi ferait face à trois choix : se conformer aux exigences de rapport de l'IRS et accepter la désignation de courtier, tenter d'empêcher les utilisateurs américains d'accéder, ou abandonner les mises à niveau des contrats intelligents et les revenus.

Pour l'instant, les règles pour les courtiers DeFi pourraient encore changer avec l'arrivée du nouveau gouvernement Trump favorable aux crypto-monnaies. PANews suivra de près la situation.