Samedi 28 décembre, la loi de finances de l'Italie pour 2025 a été définitivement approuvée.
C'est une loi importante aussi pour les Italiens qui possèdent des cryptomonnaies, car elle contient un article spécifiquement dédié à la fiscalité des plus-values crypto.
La fiscalité des cryptomonnaies en Italie : la nouvelle loi de finances
L'article 43 du projet de loi 1330 définitivement approuvé par le Sénat fixe le taux d'imposition substitutif sur les plus-values et autres revenus divers à 26 pour cent.
Cet article vise à résoudre un problème découvert seulement en octobre concernant la fiscalité des cryptomonnaies.
En effet, à l'origine, ce taux, dans l'article 5 du décret législatif n° 461 du 21 novembre 1997, était de 12,5%, plus tard porté à 26%. Cependant, lorsqu'il a été porté à 26% dans cet article 5, les actifs crypto (ou cryptomonnaies) n'étaient pas encore inclus, et lorsqu'ils ont ensuite été inclus, le taux original devait leur être appliqué.
Maintenant, toutefois, le taux de 26% a été clairement appliqué à tous les types d'actifs inclus dans l'article 5 du décret législatif n° 461 de 1997.
L'augmentation de la fiscalité crypto
Il a donc été définitivement évité l'augmentation de la fiscalité sur les plus-values crypto à 42% qui avait été initialement incluse dans la loi de finances.
Cette augmentation a été supprimée du nouveau texte qui a été présenté et approuvé par le Parlement, mais une autre a été ajoutée.
En effet, l'article 24 du nouveau texte, désormais définitivement approuvé, stipule qu'à partir du 1er janvier 2026, l'impôt substitutif sur les plus-values générées par la vente d'actifs inclus dans les articles 5, 6 et 7 du décret législatif 461 du 21 novembre 1997, sera appliqué au taux de 33 pour cent.
Cela signifie que pour les plus-values crypto générées en 2025, le taux actuel de 26% s'appliquera, tandis qu'à partir de celles générées à partir de 2026, le taux de 33% devra être appliqué.
Cependant, d'ici la fin de 2025, il y aura encore du temps pour intervenir et modifier ce nouveau taux. Il n'est en aucun cas certain qu'il sera atteint, donc pour l'instant cette mesure doit être considérée comme définitive, mais il n'est pas impossible d'imaginer qu'elle pourrait être modifiée.
Le taux de 26% pour 2025, en revanche, ne peut plus être changé en fait.
L'élimination du seuil d'exemption
Cependant, il y a une autre mauvaise nouvelle pour les détenteurs de cryptomonnaies italiens.
En effet, l'article 25 abolit le seuil d'exemption de 2 000.
Lorsque les cryptomonnaies ont été réglementées en Italie, à la fin de 2022, un seuil d'exemption de 2 000€ a été introduit sur la fiscalité.
En d'autres termes, si le montant annuel de toutes les plus-values et pertes en capital générées en un an par la vente de cryptomonnaies ne dépassait pas le seuil de 2 000€, celles-ci pouvaient rester non déclarées. De cette manière, on n'était pas obligé de payer des impôts dessus.
Maintenant, cependant, pour aligner le régime fiscal des cryptomonnaies avec celui des autres actifs financiers, ce seuil a été supprimé, donc en théorie, on devra payer 26% même si le montant annuel des plus-values et pertes crypto n'est que de 1€.
Réévaluation à 18%
La loi de finances 2025 introduit également une réévaluation.
L'article 26 prévoit en effet l'option de payer un impôt substitutif de 18 pour cent sur les cryptomonnaies détenues au 1er janvier 2025.
Par conséquent, ceux qui ne peuvent pas récupérer ou démontrer le coût d'achat des cryptomonnaies possédées à cette date, ou ne souhaitent pas le faire pour éviter de payer 26% sur toute plus-value générée par des ventes, peuvent opter pour cette solution optionnelle, à condition que l'impôt soit payé avant le 30 novembre 2025.
Pour calculer la valeur de cet impôt, il suffira de calculer 18% de la valeur en euros des cryptomonnaies détenues au 1er janvier 2025, en ignorant complètement le coût d'achat.
Cet impôt peut également être payé par versements jusqu'à un maximum de trois versements annuels de montant égal, avec un intérêt annuel de 3% sur les deux versements suivant le premier.
Les réactions
En réitérant que la loi de finances a désormais été définitivement approuvée, et qu'elle entrera donc certainement en vigueur à partir du 1er janvier 2025, il faut dire que les réactions n'ont pas été très positives.
D'une part, il y a ceux qui se sont réjouis du fait que l'augmentation à 42% de l'imposition sur les plus-values crypto, précédemment annoncée avec grand bruit par le ministère de l'économie, a été complètement évitée, mais d'autre part, il y a eu des protestations.
La première protestation est pour l'élimination du seuil d'exemption de 2 000€, étant donné que la grande majorité des Italiens qui possèdent des cryptomonnaies les détiennent pour une valeur inférieure à ce montant.
Cependant, de ce point de vue, il convient de souligner qu'un tel seuil était une anomalie spécifique qui concernait uniquement les cryptomonnaies, en Italie, et donc son élimination ne fait que les équiper à d'autres actifs financiers.
En revanche, l'augmentation de la fiscalité à 33% pour 2026 n'a pas d'autre justification que de lever des fonds.
De ce point de vue, les protestations ne sont pas seulement justifiées, mais elles sont aussi inévitablement nombreuses, étant donné qu'il s'agit effectivement d'une augmentation de la pression fiscale dans un pays où elle est déjà élevée.