Rédigé par : FinTax
Actualités : Hong Kong s'engage à mettre en œuvre un cadre de déclaration pour les actifs cryptographiques
Auteur : Bureau d'information du gouvernement de Hong Kong
Le 13 décembre, le gouvernement de Hong Kong a informé le Forum mondial sur la transparence fiscale et l'échange d'informations de l'OCDE (Forum mondial) de son engagement à mettre en œuvre un cadre de déclaration pour les actifs cryptographiques (cadre de déclaration) afin d'améliorer la transparence fiscale internationale et de lutter contre l'évasion fiscale transfrontalière.
Étant donné le développement rapide du marché des actifs cryptographiques, l'OCDE a publié en juin 2023 un cadre de déclaration pour garantir le maintien de la transparence fiscale mondiale. En tant qu'extension des « Normes de rapport communes pour l'échange automatique d'informations financières sur les questions fiscales », le cadre de déclaration établit un mécanisme similaire permettant aux utilisateurs ou aux contrôleurs d'actifs cryptographiques de leurs juridictions fiscales de résidents de procéder à un échange automatique d'informations fiscales relatives aux comptes et transactions d'actifs cryptographiques chaque année. Pour garantir une mise en œuvre équitable et efficace du cadre de déclaration à l'échelle mondiale, le Forum mondial a invité toutes les juridictions fiscales ayant un secteur d'actifs cryptographiques pertinent et identifiées comme directement liées au cadre de déclaration (y compris Hong Kong) à mettre en œuvre le cadre de déclaration.
Le secrétaire aux affaires économiques et aux finances, Xu Zhengyu, a déclaré : « Le cadre de déclaration est la dernière norme mondiale en matière de transparence fiscale. La mise en œuvre du cadre de déclaration est essentielle pour maintenir la réputation de Hong Kong en tant que centre financier et commercial international, et elle reflète l'engagement de Hong Kong en tant que juridiction fiscale responsable à promouvoir la coopération fiscale internationale. »
Hong Kong s'engage à mettre en œuvre le cadre de déclaration avec des partenaires appropriés sur la base du principe de réciprocité, et ces partenaires doivent respecter les normes de protection de la confidentialité et de la sécurité des données. Compte tenu du calendrier récemment établi par le Forum mondial, le gouvernement prévoit de terminer les modifications législatives locales nécessaires d'ici 2026 ou avant, et de commencer l'échange automatique d'informations dans le cadre du cadre de déclaration avec les juridictions fiscales concernées à partir de 2028.
Xu Zhengyu a ajouté : « Le gouvernement écoutera les opinions des parties prenantes et du public lors de la préparation des modifications législatives nécessaires. »
Hong Kong a toujours fermement soutenu les efforts internationaux pour améliorer la transparence fiscale et lutter contre l'évasion fiscale. Depuis 2018, Hong Kong échange automatiquement des informations sur les comptes financiers avec des juridictions fiscales partenaires chaque année. Les autorités fiscales concernées peuvent utiliser ces informations pour l'évaluation fiscale, ainsi que pour l'enquête et la lutte contre l'évasion fiscale.
Évaluation succincte de FinTax :
Le cadre de déclaration des actifs cryptographiques de l'OCDE (CARF) vise à établir un cadre unifié d'échange d'informations fiscales, à résoudre les problèmes de réglementation fiscale des actifs cryptographiques et à fournir aux autorités fiscales davantage de données tierces sur les contribuables et les activités liées aux actifs cryptographiques. Le CARF exige que les fournisseurs de services d'actifs cryptographiques respectent des exigences de diligence raisonnable détaillées et rapportent ces informations de manière précise et en temps voulu aux autorités fiscales. Le CARF est étroitement lié à la norme CRS (norme de déclaration commune), son essence étant d'étendre le système d'échange automatique d'informations défini par le CRS au domaine des actifs cryptographiques - les fournisseurs de services d'actifs cryptographiques doivent rapporter les informations sur les actifs cryptographiques de leurs clients non-résidents et envoyer automatiquement ces informations aux autorités fiscales du pays où se trouvent les clients, augmentant ainsi la transparence fiscale dans le domaine des actifs cryptographiques et empêchant l'évasion fiscale à l'aide d'actifs cryptographiques.
En plus d'améliorer la transparence des informations sur les actifs cryptographiques, Hong Kong a récemment pris une série de mesures en matière de réglementation des actifs cryptographiques et a progressivement établi un cadre politique relativement complet, y compris mais sans s'y limiter : en novembre 2018, la Commission des valeurs mobilières et des contrats à terme de Hong Kong (SFC) a publié un (cadre de réglementation des actifs virtuels), visant à établir des normes de réglementation pour les plateformes de négociation d'actifs virtuels ; en 2020, la Banque de Hong Kong (HKMA) a introduit un système de licence pour les fournisseurs de services d'actifs virtuels (VASP), exigeant que toutes les entreprises engagées dans des transactions, transferts ou gestion d'actifs virtuels obtiennent une licence de la douane de Hong Kong ; en 2022, la HKMA a publié un (document de discussion sur les actifs cryptographiques et les stablecoins), commençant à clarifier les exigences de réglementation pour les stablecoins. Par la suite, la SFC a également lancé un bac à sable réglementaire, permettant aux plateformes de négociation d'actifs virtuels innovantes de tester leurs modèles commerciaux dans un environnement contrôlé tout en veillant à respecter les exigences réglementaires en vigueur. Récemment, le gouvernement de Hong Kong prévoit d'offrir des réductions fiscales sur les actifs cryptographiques pour les fonds spéculatifs et les bureaux de famille riches afin de renforcer le statut de Hong Kong en tant que centre financier offshore.
Dans l'ensemble, l'engagement de Hong Kong à mettre en œuvre le CARF est une étape importante pour s'aligner sur le système de réglementation internationale des actifs cryptographiques, et c'est aussi un choix inévitable pour continuer à jouer son rôle de centre financier international et à promouvoir le développement sain de l'industrie des actifs cryptographiques. Peut-être que d'un point de vue à court terme, l'augmentation de la transparence apporte davantage de pression de conformité et de risques fiscaux pour les entreprises et investisseurs cryptographiques de Hong Kong, ce qui pourrait affecter la croissance du marché cryptographique de Hong Kong ; mais à long terme, le CARF aide à prévenir la fraude fiscale et l'évasion fiscale liées aux actifs cryptographiques, à équilibrer la rapide croissance du marché cryptographique avec la santé et la stabilité de l'ordre du marché, et à établir un environnement de marché cryptographique durable, contribuant globalement à faire passer l'industrie des actifs cryptographiques d'une croissance sauvage à un développement ordonné. Par conséquent, les entreprises et investisseurs cryptographiques de Hong Kong devraient adopter une attitude plus positive envers le CARF, chercher l'aide de professionnels si nécessaire, et se conformer aux obligations fiscales en temps voulu pour éviter des pertes et des pénalités inutiles.