L'objectif déclaré de l'IRS est d'accroître la conformité fiscale en réduisant l'écart fiscal associé aux actifs numériques. L'agence a déclaré que les nouvelles règles aident à identifier les contribuables et à réduire les erreurs dans les déclarations de revenus.
IRS, Service du revenu interne des États-Unis.
À seulement quatre jours de la fin de 2024, l'Internal Revenue Service (IRS), l'organisme responsable de la collecte et de l'inspection fiscale aux États-Unis, a publié une nouvelle réglementation qui a un impact direct sur le secteur de la finance décentralisée (DeFi).
La règle publiée sur le site officiel du gouvernement américain exige que les plateformes DeFi mettent en œuvre des procédures d'identification des utilisateurs (KYC) d'ici 2027.
Selon le document, les fournisseurs de services de trading frontal seront tenus de collecter les informations d'identification des utilisateurs, de signaler les positions en crypto-monnaies et NFT aux autorités fiscales et de restreindre les services à ceux qui ne respectent pas la nouvelle réglementation.
Le règlement définit le « service de trading frontal » comme toute plateforme qui « reçoit et traite des ordres de vente d'actifs numériques pour exécution ».
Bien qu'elle ne mentionne directement aucune plate-forme DeFi, la définition couvre les échanges décentralisés tels que Uniswap, PancakeSwap et d'autres interfaces qui connectent les utilisateurs au marché des actifs numériques.
P2P
La réglementation peut affecter les opérations P2P (peer-to-peer), en fonction de la manière dont ces transactions sont intermédiaires.
Selon le document de 115 pages, la définition élargie de « courtier » inclut toute entité qui fournit des services facilitant le transfert d'actifs numériques à une autre personne.
Si un vendeur P2P agit en tant qu'intermédiaire régulier, facilitant la connexion entre acheteurs et vendeurs ou exécutant des transactions, il pourrait être classé comme courtier selon les nouvelles règles.
Cependant, les transactions entièrement directes entre deux parties, sans l'intermédiation d'un tiers ou de plateformes reliant ces parties, ne peuvent pas être affectées, car la réglementation est axée sur les services structurés qui traitent ou facilitent régulièrement les ventes.
L’IRS se rapproche de DeFI
L'objectif déclaré de l'IRS est d'accroître la conformité fiscale en réduisant l'écart fiscal associé aux actifs numériques. L'agence a déclaré que les nouvelles règles aident à identifier les contribuables et à réduire les erreurs dans les déclarations de revenus.
Les courtiers en actifs numériques, définis comme ceux qui agissent en tant qu'intermédiaires dans les transactions sur actifs numériques, sont désormais tenus de déposer des déclarations d'information incluant le produit brut et, dans certains cas, la base ajustée des transactions.
Cela s'applique à tous les types d'actifs numériques, qui sont considérés comme des biens aux fins de l'impôt fédéral.
Selon l'IRS, la réglementation vise à accroître la conformité fiscale et à réduire l'évasion fiscale en rappelant aux contribuables que les transactions sur actifs numériques sont imposables et doivent être déclarées dans leur déclaration de revenus.
L'IRS a noté que l'application des règles de déclaration d'informations contribuerait à combler l'écart de revenus non déclarés, qui est plus important pour les actifs numériques que pour les autres types de revenus.
L'IRS a déclaré que les nouvelles règles ne reflètent pas un parti pris contre l'industrie DeFi, mais plutôt une tentative d'aligner les exigences de reporting sur celles des services financiers traditionnels.
"Le Département du Trésor et l'IRS ne conviennent pas que ces réglementations finales reflètent un parti pris contre l'industrie DeFi ou que ces réglementations décourageront l'adoption de cette technologie par des clients respectueux de la loi", indique le document.
Enfin, la nouvelle réglementation entrera en vigueur pour les transactions réalisées à partir du 1er janvier 2025.