Le trading et les investissements en cryptomonnaies gagnent rapidement en popularité au Brésil. Parallèlement à cette croissance, le Service fédéral des recettes (Receita Federal) a mis en place des obligations fiscales strictes pour garantir la conformité et la transparence. Vous trouverez ci-dessous un guide détaillé pour comprendre et remplir vos responsabilités fiscales liées aux cryptomonnaies au Brésil.
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Que sont les crypto-monnaies selon le Federal Revenue Service ?
Le Federal Revenue Service définit la cryptomonnaie comme la « représentation numérique d'une valeur libellée dans sa propre unité de compte, dont le prix peut être exprimé en monnaie souveraine locale ou étrangère, et traité électroniquement à l'aide de la cryptographie et des technologies de registre distribué. Les cryptomonnaies peuvent être utilisées comme une forme d'investissement, un instrument de transfert de valeur ou d'accès à des services, mais ne constituent pas une monnaie légale. »
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Obligations fiscales pour les détenteurs de cryptomonnaies
Les investisseurs brésiliens en cryptomonnaies doivent respecter des obligations spécifiques fixées par le Service fédéral des recettes :
1. Ventes inférieures à 35 000 R$ par mois :
Aucun impôt sur le revenu n'est dû.
Déclarez les revenus totaux, le cas échéant, dans la section « Revenus exonérés et non imposables ».
2. Ventes dépassant 35 000 R$ par mois :
L'impôt sur le revenu doit être payé sur tout profit réalisé.
Déclarez le bénéfice dans la section « Plus-values ».
3. Transactions mensuelles supérieures à 30 000 R$ (Transactions internationales) :
Déclarez ces transactions au Service fédéral des recettes, surtout si vous opérez en dehors d'un échange national.
4. Déclaration de propriété :
Les monnaies numériques d'une valeur supérieure à 5 000 R$ doivent être déclarées dans la déclaration d'impôt sur le revenu sous la section « Actifs et Droits ».
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Qui doit payer l'impôt sur les cryptomonnaies ?
Les investisseurs doivent payer des impôts lorsque les bénéfices dépassent 35 000 R$ de ventes mensuelles totales. Cependant, les impôts ne sont déclenchés que lorsque l'actif crypto est vendu, ce qui signifie que les fluctuations de prix à elles seules ne constituent pas un événement imposable.
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Taux d'imposition sur le revenu pour les cryptomonnaies
Les taux d'imposition sur les gains en cryptomonnaie sont progressifs et s'appliquent comme suit :
Jusqu'à 5 millions de R$ : 15 %
De 5 millions à 10 millions de R$ : 17,5 %
De 10 millions à 30 millions de R$ : 20 %
Au-dessus de 30 millions de R$ : 22,5 %
Ce barème fiscal progressif s'applique aux monnaies numériques échangées sur des bourses nationales. Pour les échanges internationaux, les bénéfices sont imposés à un taux fixe de 15 %, sans exonérations.
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Comment payer l'impôt sur le revenu des cryptomonnaies
Les impôts sur les bénéfices en cryptomonnaies doivent être payés avant le dernier jour ouvrable du mois suivant la transaction. Par exemple, si vous avez vendu des cryptomonnaies en octobre, la date limite de paiement des impôts serait le 30 novembre.
Étapes pour payer :
1. Générez le Document de collecte du Service fédéral des recettes (DARF) via le système Sicalcweb.
2. Utilisez le code fiscal 4600, qui correspond aux plus-values sur les ventes d'actifs.
3. Effectuez le paiement complet dans le délai spécifié pour éviter les pénalités.
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Déclaration des transactions supérieures à 30 000 R$
Pour les particuliers utilisant des échanges ou des plateformes internationales sans domicile brésilien, les transactions dépassant 30 000 R$ par mois doivent être déclarées sur le portail e-CAC du Service fédéral des recettes. Cela inclut :
Accéder au guide « Collecte et Inspection ».
Soumission de la déclaration sous « Obligations accessoires ».
Les échanges nationaux rapportent automatiquement toutes les transactions à l'agence, peu importe leur valeur.
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Déclaration de propriété de cryptomonnaie
La propriété de cryptomonnaies doit être déclarée si la valeur totale d'acquisition dépasse 5 000 R$ pour chaque type d'actif. Déclarez le coût d'acquisition, pas la valeur actuelle du marché. Par exemple, si vous avez acheté 3 000 R$ de Bitcoin en janvier, 1 000 R$ en juillet, et 3 000 R$ en novembre, le montant déclaré serait de 7 000 R$.
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Où déclarer les cryptomonnaies
Les déclarations doivent être faites via le programme du Service fédéral des recettes. Dans le système :
Naviguez vers l'onglet « Actifs et Droits ».
Sélectionnez « Groupe 08 – Cryptoactifs ».
Fournissez des détails précis sur vos avoirs et votre historique de transactions.
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Pénalités pour non-conformité
Le non-respect des obligations fiscales en matière de cryptomonnaies peut entraîner :
1. Amendes :
Les pénalités varient en fonction de la nature et de la gravité de l'infraction, y compris l'omission ou la déclaration incorrecte.
2. Conséquences juridiques :
Les informations peuvent être transmises au Bureau du procureur public fédéral (MPF) si des preuves de blanchiment d'argent ou de dissimulation d'actifs sont détectées.
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Principaux points à retenir :
1. Restez organisé : Gardez des dossiers de toutes les transactions et des avoirs cryptographiques.
2. Paiements à temps : Utilisez le système DARF pour régler les impôts avant les délais.
3. Évitez les pénalités : Assurez-vous que vos déclarations sont précises et complètes pour respecter les exigences légales.
En comprenant et en respectant ces directives, les investisseurs en cryptomonnaies au Brésil peuvent naviguer dans le paysage fiscal de manière responsable tout en évitant des répercussions juridiques.