L'IRS des États-Unis a officiellement classé les récompenses de staking de cryptomonnaies comme revenus imposables, les détails se trouvent dans la décision fiscale 2023-14. Cette décision exige que les récompenses de staking soient incluses dans le revenu total du contribuable pour l'année fiscale au cours de laquelle il obtient le contrôle et la possession de la cryptomonnaie.

Cette décision de l'IRS est basée sur la poursuite intentée par les investisseurs en cryptomonnaies Joshua Jarrett et sa femme Jessica Jarrett. Les époux Jarrett estiment que ces tokens devraient être imposés uniquement lors de leur vente ou transfert, et non au moment de leur création. Cependant, l'IRS a réaffirmé sa position selon laquelle les récompenses de staking doivent être imposées comme des revenus ordinaires au moment de leur réception, et que les tokens générés par le staking doivent être considérés comme des revenus.

Selon un rapport de Bloomberg, l'IRS des États-Unis a rejeté les arguments de la deuxième poursuite de Joshua Jarrett et de sa femme, affirmant que les récompenses constituent un revenu imposable au moment de leur réception. Dans sa réponse, l'IRS a déclaré : « Conformément à la décision fiscale 2023-14, les contribuables qui reçoivent des récompenses de staking doivent les déclarer comme revenus à leur juste valeur marchande après avoir eu la capacité de vendre, d'échanger ou de disposer des récompenses d'une autre manière. »

Le staking est le processus de verrouillage de cryptomonnaies dans un contrat intelligent pour aider à faire fonctionner une blockchain. Ce faisant, les investisseurs peuvent aider à valider les transactions et à sécuriser le réseau, et en échange, ils peuvent recevoir des récompenses, généralement sous forme de davantage de cryptomonnaies. C'est une façon de générer des revenus passifs par la détention d'actifs numériques.

Selon les directives de l'IRS de 2023, les récompenses de bloc (comme le staking) sont classées comme « revenus » dès leur création et sont imposées en fonction de la valeur marchande estimée des tokens à ce moment-là.

Les directives mises à jour précisent que les récompenses de staking deviennent imposables lorsque le contribuable a le contrôle de l'actif, ce qui signifie qu'il peut librement transférer, dépenser ou échanger ces tokens. Cette décision a des implications importantes pour les contribuables engagés dans des activités de staking de cryptomonnaies, car ils ont maintenant l'obligation de déclarer ces récompenses lors de leur déclaration d'impôts, les contribuables doivent déclarer les récompenses de staking comme « autres revenus » sur le formulaire 1040, et utiliser le formulaire 1040 pour déclarer les gains en capital lors de la disposition.

Le litige fiscal des époux Joshua Jarrett

Le litige fiscal des époux Jarrett dure depuis 2021, lorsque le couple a intenté la première poursuite concernant 8 876 Tezos contre l'IRS des États-Unis.

Ils estiment que ces tokens sont similaires aux récoltes des agriculteurs ou aux manuscrits des auteurs, et doivent être considérés comme des « biens », imposés seulement lors de leur vente. L'IRS a proposé un remboursement de 4 000 dollars, mais les époux Jarrett ont refusé. Le tribunal a ensuite rejeté l'affaire.

Les époux Jarrett ont intenté une deuxième poursuite en octobre 2024, cherchant à faire considérer leurs récompenses de staking comme des biens, imposés uniquement lors de leur vente.

Dans la nouvelle plainte, ils demandent le remboursement des impôts payés sur les 13 000 tokens XTZ gagnés durant l'année fiscale 2020, soit 12 179 dollars, et cherchent à obtenir une injonction permanente contre le traitement fiscal de leurs tokens par l'IRS. La poursuite affirme : « La nouvelle propriété n'est pas un revenu imposable ; en revanche, le revenu imposable provient des gains de la vente de cette nouvelle propriété. Dans tous les autres cas, l'IRS reconnaît que la nouvelle propriété n'est pas un revenu imposable. » Cependant, l'IRS a toujours rejeté les arguments de cette deuxième poursuite.

Pour les contribuables engagés dans le staking de cryptomonnaies, cette décision signifie qu'ils doivent déterminer avec précision la juste valeur marchande de leurs récompenses de staking au moment où ils en obtiennent le contrôle. En raison de la volatilité inhérente des prix des cryptomonnaies, cela peut poser des problèmes considérables.

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