Alors que 2024 touche à sa fin, les cryptomonnaies se trouvent à un tournant. Le bitcoin a franchi la barre des 100 000 $ et les actifs numériques ont consolidé leur place dans les portefeuilles d'investissement de toutes tailles. Pourtant, au milieu de ces jalons, une question critique, mais souvent négligée, demeure : les défis de la planification successorale uniques aux cryptomonnaies et autres actifs numériques.
Une crise imminente : la planification successorale à l'ère numérique
Contrairement aux actifs traditionnels, les cryptomonnaies et les actifs numériques fonctionnent en dehors des cadres établis de planification successorale. Leur nature décentralisée, leur dépendance aux clés privées et leur pseudonymat les rendent révolutionnaires. Mais sans une planification appropriée, les avoirs en crypto peuvent être perdus à jamais, s'enliser dans des litiges juridiques ou être fortement taxés.
Cette vulnérabilité n'est pas hypothétique. Chainalysis rapporte que près de 20 % de tous les bitcoins sont perdus ou abandonnés, beaucoup d'entre eux probablement en raison de la perte de clés privées ou de propriétaires décédés sans plan pour le transfert des actifs maintenant précieux à leurs héritiers. À mesure que des milliards de dollars de richesse numérique continuent de s'accumuler, les risques liés à une planification inadéquate augmentent de manière exponentielle.
Avec la loi sur les réductions d'impôts et les emplois (TCJA) de 2017 qui doit expirer en 2025, les cadres juridiques entourant le transfert de richesse pourraient subir des changements significatifs (bien que le Congrès semble probablement agir, cela n'est pas assuré). Pour les détenteurs de cryptomonnaies, ce moment représente à la fois un signal d'alarme et une opportunité de réévaluer leurs plans pour protéger et transmettre des actifs numériques aux générations futures.
Changements de la loi fiscale de 2025 : un catalyseur pour l'action
La TCJA a temporairement doublé les exonérations fiscales fédérales sur les successions, les dons et les transferts de génération (GST), permettant aux individus de transférer jusqu'à 13,99 millions de dollars, sans impôt, en 2025. Cependant, sans nouvelle législation, ces exonérations reviendront à environ 7 millions de dollars par individu le 1er janvier 2026 (ajusté pour l'inflation). Cette réduction soumettra une plus grande part des successions aux impôts fédéraux, rendant la planification pour les cryptomonnaies encore plus urgente.
De plus, les nouvelles exigences de déclaration de l'IRS pour les actifs numériques, qui entreront en vigueur le 1er janvier 2025, augmenteront les exigences de déclaration et la surveillance. Conformément à la loi sur la réduction de l'inflation de 2022, le Congrès a alloué des milliards de dollars à l'IRS, y compris un renforcement du personnel de l'agence et un accent accru sur la poursuite de l'application des lois sur les cryptomonnaies.
Stratégies juridiques pour la planification successorale des cryptomonnaies
Pour relever ces défis et saisir les opportunités avant que la loi fiscale ne change, les détenteurs de cryptomonnaies devraient envisager ces stratégies :
1. Rédiger des plans successoraux spécifiques aux actifs numériques
Les testaments et fiducies traditionnels sont souvent insuffisants lorsqu'il s'agit de cryptomonnaies. Des plans successoraux complets doivent créer un plan de succession, y compris des instructions pour accéder aux clés privées, aux portefeuilles et aux phrases de récupération (sans créer de vulnérabilités de sécurité). Un inventaire sécurisé et régulièrement mis à jour des actifs numériques est essentiel pour garantir que les héritiers puissent localiser, accéder et gérer efficacement les avoirs.
2. Profiter des exclusions de dons et des dons à vie
Avec les niveaux d'exemption actuels élevés, il est temps de transférer des actifs numériques hors des successions imposables. Offrir des cryptomonnaies aux héritiers ou les placer dans des fiducies irrévocables peut verrouiller des économies fiscales avant que les exonérations ne soient réduites en 2026. Les fiducies de résidu charitable permettent également des transferts avantageux sur le plan fiscal, bénéficiant à la fois aux héritiers et aux causes philanthropiques.
De plus, l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons augmentera à 19 000 $ par bénéficiaire en 2025. Les couples mariés peuvent donner jusqu'à 38 000 $ par bénéficiaire sans impôt. L'utilisation régulière de ces exclusions permet des réductions progressives des patrimoines imposables au fil du temps.
3. Adopter des portefeuilles à signatures multiples et une garde collaborative
L'utilisation stratégique de portefeuilles à signatures multiples et de la garde collaborative peut améliorer à la fois la sécurité et la planification successorale. En collaborant avec plusieurs parties (comme un exécuteur testamentaire et des membres de la famille de confiance) pour autoriser les transactions, ces portefeuilles empêchent les accès non autorisés tout en garantissant que les héritiers peuvent accéder aux fonds en cas de besoin.
4. Transférer des actifs numériques dans des LLC ou établir des fiducies de protection des actifs
Placer des cryptomonnaies dans une LLC et transférer la propriété à une fiducie peut protéger les actifs contre les créanciers et les demandeurs légaux. Cette structure contourne également les tribunaux des successions, garantissant une transition plus fluide vers les héritiers tout en protégeant la richesse des poursuites judiciaires ou des réclamations des créanciers.
5. Rester en avance sur les changements réglementaires
Les règles de l'IRS sur les transactions en cryptomonnaies évoluent rapidement et exigeront des mesures de tenue de registres et de conformité plus méticuleuses. Des outils sophistiqués et une expertise juridique et comptable seront cruciaux pour naviguer dans cet environnement et garantir des transferts de richesse fiscalement efficaces.
En attendant 2025
Cette année a souligné le potentiel transformateur des cryptomonnaies en tant que classe d'investissement — mais a également exposé ses vulnérabilités. La planification successorale reste une réflexion après coup pour de nombreux détenteurs de cryptomonnaies, même si la valeur des actifs numériques augmente et que des changements de la loi fiscale se profilent à l'horizon. Pour 2025, la communauté crypto doit confronter ces réalités. Les régulateurs, planificateurs successoraux, comptables, conseillers financiers et investisseurs doivent tous donner la priorité à la création et à la mise en œuvre de solutions qui répondent aux défis uniques de la montée de la richesse numérique.
Un appel à l'action
La fin de 2024 n'est pas seulement un moment pour célébrer les succès des cryptomonnaies, mais aussi une chance de préparer leur avenir. En prenant des mesures proactives dès maintenant — que ce soit en établissant des plans successoraux, en créant des fiducies ou en mettant en œuvre des stratégies de dons — les investisseurs peuvent sécuriser leur richesse numérique et la transmettre comme un héritage durable.
Comme le dit l'adage, ne pas planifier, c'est planifier pour échouer. Pour les détenteurs de cryptomonnaies, 2025 offre une fenêtre rare pour agir de manière décisive avant que les lois fiscales ne changent et que les vulnérabilités ne s'aggravent. Le moment de protéger votre fortune numérique est maintenant.
Cet article est uniquement à des fins d'information et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou financier. Consultez des professionnels qualifiés pour des conseils personnalisés.
