Rédigé par : TaxDAO
Nouvelles connexes : Un investisseur précoce en Bitcoin condamné pour avoir soumis une déclaration fiscale frauduleuse sur les gains en cryptomonnaies
Auteur : Bureau des affaires publiques. Département de la justice des États-Unis
Un homme du Texas, Frank Richard Ahlgren III, a été condamné à deux ans de prison pour avoir soumis une déclaration fiscale frauduleuse, sous-déclarant 3,7 millions de dollars de gains en capital en Bitcoin. Ahlgren est un investisseur précoce en Bitcoin, et entre 2017 et 2019, il a utilisé diverses méthodes pour dissimuler les profits de ses transactions en Bitcoin, y compris en exagérant le prix d'achat et en utilisant des mélangeurs pour cacher les transactions. Finalement, Ahlgren a été condamné pour une fraude fiscale dépassant 1 million de dollars.
Selon les documents judiciaires et les déclarations en cour, Frank Richard Ahlgren III a soumis une déclaration fiscale frauduleuse, sous-déclarant ou omettant de déclarer les énormes gains qu'il a réalisés grâce à la vente de Bitcoins d'une valeur de 4 millions de dollars. Cependant, selon la loi fiscale américaine, tous les contribuables doivent déclarer sur leur déclaration de revenus tout revenu de vente de cryptomonnaies (comme le Bitcoin), ainsi que tout gain ou perte réelle.
Ahlgren est un investisseur précoce en Bitcoin, ayant commencé à acheter des Bitcoins en 2011. En 2015, il a acheté 1366 Bitcoins via Coinbase. En octobre 2017, il a vendu 640 Bitcoins, réalisant un profit de 3,7 millions de dollars, et a acheté une maison dans l'Utah. Lors de sa déclaration d'impôt sur le revenu de 2017, il a soumis un faux récapitulatif des gains, exagérant le prix d'achat des Bitcoins et sous-déclarant les gains en capital. En 2018-2019, il a vendu des Bitcoins d'une valeur de 650 000 dollars sans faire de déclaration fiscale. Pour dissimuler ses transactions, Ahlgren a utilisé diverses méthodes complexes pour tenter de cacher ses transactions Bitcoin, notamment en utilisant plusieurs portefeuilles pour transférer des Bitcoins, en effectuant des transactions en espèces hors ligne et en utilisant des mélangeurs destinés à dissimuler les transactions. Il a été calculé que le montant total de la fraude fiscale d'Ahlgren sur les Bitcoins s'élevait à un million de dollars.
Cette affaire est la première affaire pénale de fraude fiscale entièrement centrée sur les cryptomonnaies aux États-Unis. Un responsable de la division fiscale du ministère de la Justice a déclaré qu'Ahlgren avait été condamné pour avoir dissimulé des gains en Bitcoin et tenté de couvrir les bénéfices des transactions sur la blockchain. Le responsable de l'enquête criminelle de l'IRS a souligné qu'ils possédaient l'expertise nécessaire pour suivre les transactions en cryptomonnaies et a noté qu'aucune forme de monnaie n'est à l'abri des sanctions légales en matière de fraude fiscale.
Outre une peine de deux ans de prison, le juge Robert Pitman de la Cour de district des États-Unis pour le district ouest du Texas a également condamné Ahlgren à un an de surveillance en dehors de la prison et à verser 1 095 031 dollars de dommages-intérêts au gouvernement américain.
Commentaire de TaxDAO :
Avant cette affaire, la fraude fiscale sur les cryptomonnaies était souvent traitée « mélangée » avec d'autres infractions fiscales, mais cette fois le ministère américain de la Justice (DOJ) a poursuivi spécifiquement la fraude fiscale sur les cryptomonnaies, faisant de cette affaire le premier cas pénal de fraude fiscale entièrement centré sur les cryptomonnaies aux États-Unis. Cette affaire rappelle aux investisseurs en cryptomonnaies qu'ils doivent être attentifs aux risques de non-conformité fiscale tout en accumulant de la richesse.
La fraude fiscale sur les cryptomonnaies devient un cas indépendant pour la première fois
Auparavant, bien que les transactions en cryptomonnaies aient été intégrées dans le cadre de la réglementation fiscale de l'IRS, les fraudes fiscales liées aux cryptomonnaies étaient souvent poursuivies avec d'autres infractions criminelles. Par exemple, dans les affaires Bruno Block et Bitqyck déjà jugées, le ministère public s'est principalement concentré sur des accusations de fraude sur titres, sans se concentrer spécifiquement sur les questions de fraude fiscale. L'affaire Ahlgren est le premier cas pénal fiscal aux États-Unis spécifiquement lié aux cryptomonnaies, annonçant que la réglementation fiscale pour les cryptomonnaies deviendra plus stricte à l'avenir. Les investisseurs en cryptomonnaies doivent accorder plus d'attention à la conformité fiscale de leurs transactions et revenus, afin d'éviter des sanctions fiscales et des pertes inutiles.
Déclaration frauduleuse des gains en cryptomonnaies, un coût comparable à celui d'une agression intentionnelle
Aux États-Unis, la fraude fiscale est clairement classée comme un crime grave (felony). Selon l'article 7201 du Volume 26 du Code des États-Unis (26 U.S.C. §7201), toute personne qui tente délibérément d'échapper ou d'éviter le paiement des impôts peut être condamnée à une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 5 ans, à une amende pouvant atteindre 100 000 dollars (pour les entreprises, l'amende peut aller jusqu'à 500 000 dollars) ou à la fois. En comparaison, aux États-Unis, seuls les criminels ayant causé des blessures graves (Aggravated Assault) peuvent être condamnés à plus de 5 ans de prison, ce qui signifie également que les États-Unis considèrent que la fraude fiscale est seulement légèrement moins nuisible que de blesser gravement autrui.
Les transactions « invisibles » peuvent également être suivies
Les caractéristiques de décentralisation et d'anonymat sont le cœur de l'attrait des cryptomonnaies, mais cela ne signifie pas que les transactions en cryptomonnaies peuvent échapper à la réglementation fiscale. Pour renforcer la capacité de régulation, les autorités pourraient adopter diverses mesures contre l'anonymat, comme l'utilisation de techniques d'analyse de données pour identifier des transactions suspectes, le renforcement du partage d'informations et de la coopération avec les institutions financières internationales, ainsi que le développement d'outils de surveillance pour les nouvelles méthodes de paiement afin d'assurer la transparence et la conformité des activités financières. De plus, les autorités pourraient également utiliser des outils d'analyse blockchain pour retracer les transactions de cryptomonnaies, en reliant les adresses de portefeuilles et les informations d'identité connues pour cibler les individus. En outre, le ministère des Finances et l'IRS ont adopté la loi sur le Reporting des Produits Bruts et de Base par les Courtiers et la Détermination des Montants Réalisés et de la Base pour les Transactions d'Actifs Numériques, exigeant que les courtiers en cryptomonnaies rapportent les ventes et transactions de cryptomonnaies de leurs clients à partir du 1er janvier 2025, ce qui limite encore plus l'espace pour dissimuler les revenus de cryptomonnaies.
Réflexions sur un sujet brûlant : le système fiscal n'est pas intrinsèquement parfait
Cette affaire, tout en suscitant des débats, nous incite également à réfléchir à la réglementation fiscale sur les cryptomonnaies aux États-Unis. Il se pourrait que le système fiscal américain présente plusieurs zones d'ombre et que le fardeau fiscal des investisseurs individuels soit excessif. Ces insuffisances dans la conception du système ont-elles également, dans une certaine mesure, contribué à la fraude fiscale sur les cryptomonnaies ? Les systèmes fiscaux dans le monde entier sont encore en phase d'exploration, et les États-Unis ne font pas exception. Actuellement, le système fiscal américain ne peut pas clairement guider les investisseurs sur la manière de déclarer et de payer correctement l'impôt sur les gains des transactions en cryptomonnaies, sans parler du fait qu'Ahlgren a commencé à investir dans le Bitcoin. Par exemple, dans les transactions en cryptomonnaies, la manière de calculer correctement le coût d'achat est un problème de longue date. En raison de la volatilité extrême des prix des cryptomonnaies, les investisseurs peuvent utiliser différentes méthodes de transaction lors de l'achat, comme acheter par tranches, utiliser différentes plateformes ou différents moyens de paiement. Ces facteurs compliquent le calcul du coût d'achat réel. Le cadre fiscal actuel manque de directives claires sur la manière de traiter ces fluctuations de prix et ces méthodes de transaction, en particulier pour les investisseurs ordinaires, qui n'ont souvent pas les connaissances professionnelles nécessaires pour comprendre comment calculer correctement le coût de chaque transaction. De plus, les directives fiscales sont généralement basées sur des modèles de transactions d'actifs traditionnels et n'ont pas suffisamment pris en compte les spécificités des cryptomonnaies, telles que les transactions transfrontalières, les différences de frais entre les plateformes, ainsi que l'utilisation d'outils de confidentialité comme les mélangeurs. Ce manque de directives claires peut facilement amener les investisseurs à commettre des erreurs lors de la déclaration, entraînant des risques de non-conformité fiscale, voire des comportements d'évasion fiscale. Pour les administrations fiscales, les normes floues actuelles rendent également les vérifications fiscales plus difficiles, posant ainsi un défi plus grand pour la régulation.
De plus, les transactions en cryptomonnaies impliquent des transactions transfrontalières et anonymes, ce qui rend le recouvrement des impôts techniquement et opérationnellement difficile. La coopération proactive des contribuables peut aider à réduire les coûts de recouvrement. Si le gouvernement continue d'imposer une réglementation stricte et une lourde charge fiscale sur les cryptomonnaies, cela pourrait pousser les contribuables à adopter une approche passive en matière de déclaration fiscale, voire à frauder ou à éluder leurs impôts. Peut-être qu'en plus des actes illégaux d'Ahlgren, il est plus important de se concentrer sur la solidité du cadre de régulation fiscale.
Les risques fiscaux ne doivent pas être pris à la légère, la conformité est la solution
Il va de soi que payer des impôts est une responsabilité fondamentale des citoyens, mais nous devons également encourager les législateurs à concevoir des règles fiscales plus claires et des niveaux de charge fiscale plus appropriés, afin d'éviter que des charges fiscales excessives n'entravent le développement du marché des cryptomonnaies. Parallèlement, la communauté crypto doit comprendre et respecter l'importance de la conformité fiscale. L'objectif de la conformité fiscale est de rendre le marché des cryptomonnaies plus sain et transparent, favorisant son développement à long terme, et non de le plonger dans des querelles juridiques sans fin et des oppositions politiques. En particulier, à mesure que les États-Unis et d'autres pays renforcent leur cadre de régulation des cryptomonnaies et luttent contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, la légitimité des sources de cryptomonnaies devient de plus en plus importante, et des preuves fiscales complètes sont un puissant témoignage de la légitimité de l'origine des actifs. Dans cette optique, la conformité fiscale actuelle est étroitement alignée avec les intérêts patrimoniaux à long terme des investisseurs en cryptomonnaies.
