Principaux points à retenir : Le formulaire 1099-DA exige des courtiers qu'ils rapportent les transactions de cryptomonnaies, y compris les détails de la base de coût et d'acquisition, à l'IRS à partir de 2025.

L'absence de dossiers de base de coût pourrait entraîner des gains imposables plus élevés, car l'IRS pourrait considérer la valeur d'acquisition comme étant de 0 $.

Les nouvelles règles de déclaration pourraient déclencher des audits, une surveillance accrue de l'IRS et une potentielle vente massive sur le marché avant janvier 2025.

YEREVAN (CoinChapter.com) — À partir du 1er janvier 2025, les détenteurs de cryptomonnaies aux États-Unis seront soumis à des contrôles fiscaux plus stricts alors que les échanges de cryptomonnaies commenceront à signaler les transactions des utilisateurs à l'IRS via le formulaire 1099-DA. Cette nouvelle exigence, décrite dans le cadre de la loi sur l'investissement dans les infrastructures et les emplois, augmentera la transparence fiscale pour les actifs numériques, y compris les cryptomonnaies, les NFT et les stablecoins. Les investisseurs doivent se préparer car toutes les ventes, échanges et cessions seront directement rapportés à l'IRS.

Projet de formulaire 1099 DA. Source : IRS.GOV L'IRS impose de nouvelles règles de déclaration de cryptomonnaies

Le formulaire 1099-DA exige des courtiers en cryptomonnaies américains, tels que Coinbase et Kraken, de divulguer des détails clés des transactions d'actifs numériques. Cela inclut la date d'acquisition, la base de coût, les produits de vente et les dates de cession. Auparavant, les contribuables déclaraient eux-mêmes leur activité en cryptomonnaies, ce qui entraînait un sous-rapport généralisé.

Un problème majeur est le traitement des anciennes détentions de cryptomonnaies. Si les investisseurs ne peuvent pas prouver la date d'achat originale ou la base de coût des actifs, l'IRS pourrait considérer la base de coût comme étant de 0 $, entraînant des gains imposables plus élevés. Par exemple, si quelqu'un a acquis du DOGE en 2020 à 0,002 $ et le vend en 2025 à 0,40 $, l'IRS exigera une preuve de la base de coût originale. Sans dossiers, l'impôt s'appliquera à l'intégralité du gain.

Risque d'un effondrement du marché des cryptomonnaies en janvier

Avec les nouvelles réglementations qui entreront en vigueur en janvier, les inquiétudes grandissent quant à une potentielle vente massive sur le marché. Les traders ayant des détentions à long terme pourraient liquider des actifs avant que la déclaration de l'IRS ne prenne effet afin de minimiser leur exposition fiscale. Cette situation pourrait entraîner une pression de vente accrue début 2025.

L'incertitude entourant l'absence de dossiers de base de coût aggrave le problème. Les investisseurs qui ont transféré des actifs entre portefeuilles et échanges au fil des ans peuvent avoir du mal à consolider leurs historiques de transactions. Ces défis pourraient pousser beaucoup à vendre maintenant plutôt que de faire face à des factures fiscales gonflées plus tard.

Audits accrus et surveillance de l'IRS

L'IRS utilise également des outils d'analyse de la blockchain pour identifier les transactions non déclarées. Le déploiement du formulaire 1099-DA donnera à l'IRS un accès direct aux données de transactions individuelles, réduisant ainsi la marge d'erreur dans les déclarations.

Les nouvelles exigences pourraient également déclencher des audits des années fiscales antérieures. Les investisseurs qui n'ont pas déclaré leurs gains en cryptomonnaies par le passé pourraient faire face à des pénalités, des arriérés d'impôts et un examen supplémentaire. L'IRS encourage les contribuables à s'assurer que toutes les activités en cryptomonnaies passées et présentes sont déclarées avec précision pour éviter les audits.

Avertissement sur la base de coût. Source : Gordonlaw Form 1099-DA : Objectif et détails clés

Le formulaire 1099-DA a été introduit dans le cadre de la loi sur l'investissement dans les infrastructures et les emplois (IIJA) pour améliorer la conformité fiscale en matière de cryptomonnaies aux États-Unis. Il exige que les courtiers en actifs numériques rapportent les détails des transactions, y compris les ventes, les échanges et la base de coût, à l'IRS. Le formulaire s'applique aux entités « en mesure de connaître » les identités des parties à la transaction, telles que les DAB Bitcoin, les processeurs de paiement et les fournisseurs de portefeuilles.

Cependant, des préoccupations demeurent concernant l'inclusion des portefeuilles non hébergés (portefeuilles autogérés), que les critiques soutiennent ne sont pas des courtiers. Un jugement de mars 2024 impliquant Coinbase a suggéré que les portefeuilles hébergés et non hébergés pourraient être exclus. Les mineurs, opérateurs de nœuds et développeurs de logiciels sont déjà exclus des exigences de déclaration.

Le projet actuel du formulaire 1099-DA, basé sur les propositions d'août 2023, pourrait encore changer avant de prendre effet en 2025, avec une mise en œuvre finale attendue d'ici 2026.