Source de l'article : Chloe

Auteur : Chloe, PANews

Avec le retour de Trump à la Maison Blanche et l'élection de candidats favorables aux cryptomonnaies au Congrès américain, tous s'attendent à ce que les cryptomonnaies prospèrent dans un environnement réglementaire favorable, entraînant une flambée du prix du Bitcoin au-delà de 90 000 dollars. Selon un rapport de CNA du 18 novembre, des députés taïwanais ont récemment soulevé des inquiétudes concernant la fiscalité des cryptomonnaies à Taïwan, se demandant si des impôts devraient être appliqués aux transactions personnelles en cryptomonnaies.

Lors de la séance de questions, des députés ont interrogé le ministère des Finances sur les mesures fiscales concernant les revenus des transactions personnelles en cryptomonnaies, indiquant qu'actuellement, seuls les échanges de cryptomonnaies sont soumis à la taxe sur les ventes et à l'impôt sur le revenu des entreprises, tandis que pour les particuliers ou les entités juridiques réalisant des bénéfices sur les transactions, il n'existe pas de normes fiscales claires, soulignant que le ministère des Finances de Taïwan devrait prendre des initiatives pour améliorer le mécanisme fiscal sur les cryptomonnaies à Taïwan.

Actuellement, 26 entreprises d'actifs virtuels à Taïwan ont complété la déclaration de conformité à la loi sur la prévention du blanchiment d'argent auprès de la « Commission des services financiers », toutes ayant enregistré leur statut fiscal et ayant payé des impôts sur les ventes et sur le revenu d'entreprise. Cependant, les « députés » estiment que la fiscalité sur les cryptomonnaies concerne principalement les opérateurs, et que la fiscalité sur les transactions personnelles ainsi que la vérification par le ministère des Finances ne sont pas encore suffisantes.

La directrice de l'administration fiscale, Song Xiuling, a déclaré que selon la législation fiscale actuelle, les cryptomonnaies ne sont pas considérées comme des devises, mais comme des actifs numériques. Tant qu'il y a des gains de la vente d'actifs, ceux-ci doivent être imposés. Cependant, comme cela repose sur des déclarations volontaires, il est nécessaire de renforcer la vérification. Le ministère des Finances collaborera également avec la Commission des services financiers sur l'établissement d'une législation spéciale pour les actifs virtuels, et de nouvelles mesures de vérification seront mises en place à l'avenir. « Actuellement, le département fiscal dispose d'outils de vérification pour examiner les transactions de biens numériques et s'engage à étudier pendant 3 mois les méthodes d'imposition des gains issus des transactions en cryptomonnaies », a déclaré Song Xiuling.

Enfin, le ministère des Finances a indiqué qu'il continuera à surveiller les tendances de l'imposition des cryptomonnaies et des taxes sur les services numériques à l'international et ajustera le système fiscal en fonction de la situation réelle à Taïwan.

La question de la fiscalité des transactions en cryptomonnaies est devenue un point focal d'intérêt dans de nombreux pays ces dernières années. Concernant les méthodes de traitement fiscal des actifs cryptographiques dans le monde, PAnews a préparé un résumé simple pour les lecteurs.

Le monde entier augmente progressivement la transparence des informations fiscales sur les transactions d'actifs cryptographiques.

Les États-Unis, l'UE et d'autres régions introduisent progressivement de nouvelles exigences de déclaration d'informations fiscales pour les courtiers en actifs cryptographiques et d'autres intermédiaires en 2023, visant à accroître la transparence des transactions. L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a publié en juin dernier un cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) et a mis à jour les normes de déclaration communes pour les institutions financières (CRS), incluant de nouveaux produits financiers dans le champ de déclaration.

Les pays mettent progressivement en œuvre des déclarations fiscales sur les actifs cryptographiques pour éviter de devenir des outils d'évasion fiscale. PwC (rapport d'enquête sur la fiscalité des actifs cryptographiques 2024) indique qu'à partir du 1er décembre 2023, 54 juridictions principales de marché cryptographique ont déclaré qu'elles mettraient rapidement en œuvre le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) publié par l'OCDE, avec une mise en œuvre prévue d'un mécanisme d'échange automatique d'informations sur les transactions d'actifs cryptographiques d'ici 2027. Les transactions à déclarer comprennent : l'échange d'actifs cryptographiques entre eux, l'échange d'actifs cryptographiques contre des monnaies légales, et le transfert d'actifs cryptographiques en contrepartie de biens ou de services d'une valeur supérieure à 50 000 dollars.

En ce qui concerne la question de l'imposition des cryptomonnaies récemment soulevée par les députés à Taïwan, la situation actuelle est principalement axée sur le KYC et la prévention du blanchiment d'argent, c'est-à-dire que tous les professionnels liés aux cryptomonnaies doivent avoir des informations sur leurs clients et doivent déclarer activement en cas de retrait important (supérieur à 500 000 dollars taiwanais). Ainsi, à Taïwan, en dehors de la loi sur la prévention du blanchiment d'argent, il n'existe pas de directives claires ou de règlements fiscaux sur les cryptomonnaies.

Pour les utilisateurs de transactions ordinaires, actuellement, l'achat et la vente de cryptomonnaies ne nécessitent pas de payer des impôts sur les transactions, les bénéfices étant considérés comme d'autres bénéfices de transactions d'actifs (par exemple, les bénéfices des échanges de devises), « doivent être déclarés » comme des gains de transaction de biens, intégrés à l'impôt sur le revenu global des particuliers.

En termes simples, le principe actuel de la fiscalité des cryptomonnaies à Taïwan est que « le profit réalisé est ce qui compte ». Tant que les fonds de profit des investisseurs ne sont pas retirés sur un compte bancaire, il n'y a pas de bénéfice réel. Une fois que les profits en cryptomonnaies sont transférés sur un compte bancaire, c'est-à-dire un retrait atteignant un certain montant, l'impôt sera appliqué.

De plus, les commerçants dont l'activité principale est la vente de cryptomonnaies et dont le chiffre d'affaires mensuel dépasse 40 000 dollars taiwanais sont considérés comme des commerçants de cryptomonnaies réguliers et doivent s'enregistrer pour les taxes et payer les impôts sur les ventes et sur le revenu d'entreprise.

Les États-Unis considèrent les cryptomonnaies comme des biens imposables, et les méthodes de calcul des impôts varient d'un État à l'autre.

Le gouvernement américain définit la monnaie virtuelle comme : tout actif numérique représentant une valeur numérique enregistré sur un registre décentralisé sécurisé par cryptographie. Les actifs numériques ne constituent pas de véritables monnaies légales, car ils ne sont pas des pièces ou des billets de banque aux États-Unis, ni des monnaies légales émises par les banques centrales de n'importe quel pays.

De plus, l'IRS américain considère les cryptomonnaies comme des biens imposables. Si la valeur marchande des cryptomonnaies change et que leur prix est supérieur à celui que l'investisseur a payé, l'investisseur réalisant un retrait lors de la transaction générera des gains ou des pertes en capital. Si des bénéfices sont réalisés, le détenteur doit payer des impôts sur la cryptomonnaie vendue. De plus, si une partie reçoit un paiement en cryptomonnaie dans le cadre d'une activité commerciale, celle qui reçoit la cryptomonnaie doit la déclarer comme un revenu commercial et payer des impôts.

Par exemple, si la partie A achète 1 BTC à 5 000 dollars et le revend 3 mois plus tard pour 7 000 dollars, alors selon le taux d'imposition sur les gains en capital à court terme, la partie doit payer des impôts sur un bénéfice de 2 000 dollars. Si la vente d'un actif détenu pendant moins d'un an est considérée, pour l'année fiscale 2023 aux États-Unis, le taux d'imposition se situe entre 0 % et 37 %, le taux exact dépendant de la déclaration des revenus substantiels de la partie.

En plus des bénéfices de transaction, d'autres revenus dans l'écosystème des cryptomonnaies doivent également être imposés. Par exemple, les récompenses en cryptomonnaies obtenues par le minage, les récompenses obtenues par le staking, ainsi que les intérêts gagnés via les plateformes de prêt sont généralement classés comme des revenus ordinaires et doivent être imposés au taux d'imposition ordinaire. En 2023, l'IRS a clarifié les moments de reconnaissance des revenus des récompenses de staking et a défini les NFT comme des objets de collection, les soumettant à des règles fiscales spéciales.

À mi-année, l'IRS américain a publié le projet final du système fiscal sur les cryptomonnaies. À partir de 2025, les courtiers en cryptomonnaies devront soumettre le formulaire 1099-DA à l'IRS pour signaler les informations de transaction des clients. Ce nouveau système devrait considérablement augmenter le taux de conformité fiscale tout en imposant davantage d'exigences de conformité aux participants du marché.

Au niveau des États, les méthodes de calcul des impôts varient également d'un État à l'autre, mais actuellement, les États n'ont pas encore convenu d'une définition et d'une méthode d'imposition des NFT.

Les taux d'imposition varient considérablement dans les pays de l'UE, le Danemark atteignant jusqu'à 52 % ?

De plus, en Europe, les pays de l'UE mettent constamment à jour leur système fiscal sur les cryptomonnaies. Si l'on cherche à minimiser au maximum la charge fiscale sur les cryptomonnaies, la Slovaquie, le Luxembourg, la Bulgarie, la Grèce, la Hongrie ou la Lituanie pourraient être des choix plus amicaux, ces pays ayant actuellement les taux d'imposition les plus bas pour les détenteurs de cryptomonnaies au sein de l'UE.

En comparaison, le Danemark, la Finlande, les Pays-Bas, l'Allemagne et l'Irlande ne sont pas très amicaux envers les transactions en cryptomonnaies. Le Danemark considère les gains issus des cryptomonnaies comme des revenus personnels et impose des taux d'imposition élevés allant de 37 % à 52 %. Voici les types d'impôts et les taux d'imposition dans les pays de l'UE. Parmi eux, l'impôt sur les gains en capital (Capital Gains Tax) concerne principalement les revenus d'investissement, avec des taux généralement fixes, tandis que l'impôt sur le revenu des personnes physiques (Personal Income Tax) utilise un système de taux progressif, lié au revenu total du contribuable.

À Hong Kong et à Singapour, il n'y a actuellement pas d'impôt sur les gains en capital pour les particuliers.

Enfin, en ce qui concerne les pays asiatiques, au Japon, les revenus générés par les transactions sur les plateformes de cryptomonnaies sont classés comme des « revenus divers », et doivent être imposés selon un taux progressif. Le taux dépend du revenu personnel, le taux d'imposition sur les cryptomonnaies au Japon étant le plus bas à 5 % et le plus élevé à 45 %. Par exemple, un revenu annuel supérieur à 40 millions de yens (environ 276 000 dollars) peut entraîner un taux allant jusqu'à 45 %. Fait intéressant, le gouvernement japonais stipule que les pertes en cryptomonnaies ne peuvent pas être déduites des revenus imposables ou d'autres actifs, seules les pertes provenant de l'immobilier, des activités commerciales et de la sylviculture peuvent être déduites, et les cryptomonnaies ne font pas partie de ces catégories.

En Corée du Sud, le pays envisage d'imposer un impôt de 20 % sur les bénéfices des cryptomonnaies, applicable aux gains supérieurs à 2,5 millions de wons (environ 1 800 dollars), mais la mise en œuvre a été plusieurs fois retardée, passant de 2023 à 2025 et maintenant à 2028. Les raisons du retard sont principalement liées à la volatilité du marché et à la crainte qu'une mise en œuvre prématurée n'affecte le moral des investisseurs en raison d'un manque d'infrastructures fiscales appropriées.

De plus, à Hong Kong et à Singapour, il n'y a actuellement pas d'impôt sur les gains en capital pour les particuliers. Tout d'abord, Hong Kong n'a pas de dispositions fiscales spécifiques pour les actifs numériques, mais l'Administration fiscale de Hong Kong a mis à jour en mars 2020 les directives d'interprétation et d'application des réglementations fiscales (DIPN) numéro 39, y compris des sections relatives à la taxation des actifs numériques.

Cependant, cette directive ne couvre pas encore le staking, DeFi, ni les contenus liés au Web3 (comme les NFT et la tokenisation d'actifs physiques). Cependant, Hong Kong applique le principe de l'imposition territoriale, imposant un impôt sur les gains en capital de 16,5 % sur les bénéfices de sources domestiques provenant du commerce, des professions ou des affaires, mais excluant les bénéfices de nature capitaliste. Quant aux revenus provenant des transactions en cryptomonnaies, il faut déterminer s'ils relèvent de la nature des revenus ou de la nature des capitaux, en fonction des faits et des circonstances spécifiques.

L'Autorité fiscale de Singapour (IRAS) n'impose pas d'impôt sur les gains en capital pour les transactions individuelles en cryptomonnaies. Les profits réalisés sur des investissements à long terme en cryptomonnaies sont exonérés d'impôt. Cependant, si une personne effectue fréquemment des transactions en cryptomonnaies ou gère des activités liées aux cryptomonnaies, ces revenus pourraient être considérés comme des revenus commerciaux et soumis à un impôt sur le revenu progressif allant jusqu'à 22 %.

Les politiques fiscales des différents pays ont toujours eu un impact significatif sur les stratégies d'investissement en cryptomonnaies, des taux d'imposition bas attirent davantage d'entreprises multinationales à investir dans ces pays. En revanche, les politiques de taux d'imposition élevés aux États-Unis, au Japon, en France et en Espagne pourraient décourager certains investisseurs. Selon une enquête de Coincub, rien qu'aux États-Unis, les impôts sur les cryptomonnaies pourraient atteindre environ 1,87 milliard de dollars l'année dernière.

La situation des pays européens est mitigée, certains pays offrant des conditions favorables pour les détenteurs à long terme, tandis que d'autres maintiennent des taux d'imposition élevés, ce qui pourrait influencer le comportement des investisseurs. Dans l'ensemble, les taux d'imposition sur les cryptomonnaies dans les pays européens sont supérieurs à la moyenne mondiale, reflétant une partie du système fiscal global de l'UE.